中国移动本溪市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国移动本溪市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，总计10分）题目：1.中国移动本溪市分公司在2024年度财务审计中，发现部分固定资产折旧计提方法与公司会计政策不符，审计人员应首先采取的措施是？A.直接要求调整折旧计提金额B.了解公司会计政策及变更依据C.发出审计调整通知书D.提请管理层解释政策合理性2.在审计中国移动本溪市5G网络建设项目时，审计重点应放在？A.项目预算执行情况B.项目技术可行性C.项目合同违约条款D.项目社会效益评估3.中国移动本溪市分公司若采用风险评估法进行财务审计，以下哪项属于低风险领域？A.大额采购资金支付B.日常费用报销审批C.长期股权投资核算D.固定资产减值准备计提4.审计中国移动本溪市政企客户收入确认时，重点关注的是？A.收入确认时点B.收入计量准确性C.收入确认政策一致性D.收入确认审批流程5.若发现中国移动本溪市某部门存在虚列费用现象，审计人员应采取的后续程序是？A.确认虚列金额并要求整改B.测试相关内部控制有效性C.调查虚列费用的动机D.直接向纪检监察部门报告二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）题目：1.中国移动本溪市分公司财务审计中，以下哪些属于内部控制测试的内容？A.审批权限设置合理性B.资金支付流程合规性C.会计科目使用准确性D.报表编制及时性2.审计中国移动本溪市供应链金融业务时，需关注的风险点包括？A.融资额度超限B.合作方信用风险C.资金挪用风险D.汇率波动风险3.在审计中国移动本溪市分公司预付账款时，审计人员应执行哪些程序？A.核实合同条款与发票一致性B.测试付款审批流程C.分析预付款项回收周期D.评估预付款项减值风险4.中国移动本溪市分公司若涉及税务审计，以下哪些属于重点关注领域？A.增值税进项抵扣合规性B.企业所得税汇算清缴准确性C.关联交易定价合理性D.税收优惠政策适用性5.审计中国移动本溪市分公司IT系统财务数据时，需关注的问题包括？A.数据接口安全性B.系统权限控制有效性C.数据备份与恢复机制D.自动化记账准确性三、简答题（共5题，每题4分，总计20分）题目：1.简述中国移动本溪市分公司财务审计中，如何识别固定资产管理中的重大错报风险？2.针对移动本溪市分公司政企客户收入确认的特殊性，审计人员应如何设计审计程序？3.在审计中国移动本溪市分公司资金安全时，应重点关注哪些环节？4.若发现中国移动本溪市某部门存在内部控制缺陷，审计人员应如何跟进？5.简述移动本溪市分公司税务审计中，关联交易定价的审计要点。四、案例分析题（共2题，每题10分，总计20分）题目：1.案例背景：中国移动本溪市分公司2024年度财务审计中，发现某部门通过虚开发票套取现金用于非经营性支出。审计人员已获取相关证据，但部门负责人以“财务人员操作失误”为由拒绝调整。请分析审计人员应如何处理此情况？2.案例背景：中国移动本溪市分公司2024年预付账款余额较大，部分款项账龄超过2年。审计人员怀疑存在合同长期未履行风险，但管理层认为“项目后续进展良好”。请设计审计程序以验证预付款项的合理性。五、论述题（共1题，15分）题目：结合中国移动本溪市分公司的业务特点，论述财务审计中如何平衡审计效率与审计效果？参考答案及解析一、单选题1.B解析：审计人员应首先了解公司会计政策及变更依据，确认是否存在合理理由，避免主观判断导致误判。后续程序包括测试内部控制、确认调整必要性等。2.A解析：5G网络建设项目属于资本性支出，审计重点应放在预算执行情况，确保资金使用合规、高效。技术可行性、合同条款等属于辅助性审计内容。3.B解析：日常费用报销审批通常流程清晰、金额较小，风险较低。大额采购、长期股权投资等涉及金额大、复杂性高，风险较高。4.A解析：政企客户收入确认需遵循《企业会计准则》，重点在于时点确认是否准确，避免提前或延后确认收入。5.B解析：发现虚列费用后，应先测试相关内部控制是否失效，再确认整改措施，避免问题重复发生。二、多选题1.A、B解析：内部控制测试主要关注审批权限、资金支付流程等关键控制点，会计科目使用、报表编制属于会计处理范畴，不属于直接测试内容。2.A、B、C解析：供应链金融业务需关注融资额度、合作方信用、资金挪用等风险，汇率波动风险属于外部环境风险，审计重点较低。3.A、B、C解析：预付账款审计需核实合同、测试审批流程、分析回收周期，评估减值风险属于后续风险评估，非直接测试程序。4.A、B、D解析：税务审计重点关注进项抵扣、所得税汇算清缴、税收优惠政策适用性，关联交易定价属于转让定价审计范畴，需结合具体业务判断。5.A、B、D解析：IT系统财务数据审计需关注数据接口安全、系统权限控制、自动化记账准确性，数据备份属于IT治理范畴，审计重点较低。三、简答题1.答案：-测试固定资产盘点程序，确认账实一致性；-检查折旧计提政策是否符合会计准则；-分析大额资产变更记录，确认审批合规性；-关注闲置或报废资产处置的及时性。2.答案：-测试收入确认时点是否符合合同约定；-核实合同履行程度与收入确认比例；-关注政企客户分期付款、预收款等特殊业务处理。3.答案：-测试支付审批流程是否完整；-核实资金到账与发票一致性；-关注大额资金支付的风险监控。4.答案：-确认缺陷的影响程度，记录审计发现；-与管理层沟通整改要求，跟踪后续措施；-若缺陷严重，需考虑追加审计程序。5.答案：-测试关联交易定价依据是否公允；-检查定价政策是否与市场水平一致；-关注非关联交易与关联交易的差异。四、案例分析题1.答案：-审计人员应保持独立判断，向管理层正式出具审计意见；-若管理层拒绝整改，需考虑向审计委员会或外部监管机构报告；-同时测试资金流向，确认是否存在其他违规行为。2.答案：-核实合同履行进度，确认项目是否真实存在；-测试预付款项的回收计划，评估减值准备计提合理性；-调查长期未履行合同的原因，确认是否存在舞弊风险。五、论述题答案：中国移动本溪市分公司业务特点包括资本性支出占比高、政企客户收入确认复杂、资金安全要求严格等。审计中平衡效率与效果的方法包括：1.风险导向