中国广电株洲市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国广电株洲市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）1.题：中国广电株洲市下属县级融媒体中心若采用预算管理方式，以下哪项属于零基预算的核心特征？A.依据历史数据调整下一年度预算B.仅对新增项目进行预算编制C.完全忽略过往预算执行情况，重新评估所有支出D.优先保障上年结转项目参考答案：C2.题：若株洲市某广电基层单位需审计固定资产，审计人员应重点核查哪项资料以确认资产完整性？A.固定资产折旧计算表B.资产盘点表及入账凭证C.贷款合同及抵押清单D.采购审批流程记录参考答案：B3.题：中国广电湖南网络股份有限公司株洲分公司若涉及关联交易，审计时需重点关注以下哪项风险？A.成本费用分摊不合理B.市场份额虚增C.广告投放效果不达标D.税收优惠违规使用参考答案：A4.题：株洲市某县级广电融媒体中心采用内部审计模式，以下哪项不属于其职责范围？A.审查财务报表合规性B.评估内部控制有效性C.直接处理违规违纪问题D.提出改进建议参考答案：C5.题：若审计发现某广电基层单位存在虚列支出问题，审计人员应优先核查以下哪项证据？A.银行流水单据B.会议纪要及审批文件C.项目合同及验收报告D.员工工资发放记录参考答案：B二、多选题（共4题，每题3分，合计12分）1.题：株洲市广电系统若推行预算绩效管理，以下哪些指标属于关键绩效指标（KPI）？A.资金使用效率B.项目完成率C.社会影响力D.员工满意度参考答案：A、B、C2.题：审计高新技术企业广电基层单位时，需关注以下哪些财务风险？A.研发费用资本化合规性B.政府补助资金使用效率C.无形资产摊销合理性D.关联方交易定价公允性参考答案：A、B、C3.题：中国广电株洲分公司若涉及广告收入审计，需核查以下哪些内容？A.广告合同条款B.收款凭证及入账记录C.广告效果评估报告D.税务申报表参考答案：A、B、D4.题：若审计发现某县级融媒体中心存在内部控制缺陷，审计报告应包含哪些要素？A.问题具体描述B.风险等级评估C.完整整改建议D.管理层责任认定参考答案：A、B、C、D三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）1.题：广电基层单位若采用滚动预算，则预算编制周期通常为3年。参考答案：×（滚动预算通常按月或季度调整，无固定周期）2.题：固定资产减值准备计提不足属于重大错报风险。参考答案：√3.题：中国广电株洲分公司若采用电子发票，则无需核查纸质凭证。参考答案：×（电子凭证需与银行流水、合同等核对）4.题：内部审计报告的保密级别低于外部审计报告。参考答案：×（内部审计报告通常涉及更敏感信息，保密级别更高）5.题：广电基层单位若存在虚增用户数行为，则直接构成财务造假。参考答案：×（需结合收入确认政策判断是否违规）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.题：简述关联交易审计中的关键核查要点。参考答案：-核查关联方关系及交易定价公允性；-确认交易审批流程合规；-关注是否存在利益输送；-检查合同条款是否完整。2.题：解释固定资产盘点表编制的基本步骤。参考答案：-确定盘点范围及时间；-实地核查资产数量及状态；-编制盘点差异分析表；-调整账实差异并追查原因。3.题：列举广电基层单位常见的内部控制缺陷类型。参考答案：-预算编制不科学；-费用审批流程冗长；-资产管理缺失；-财务报告编制滞后。五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.题：案例背景：株洲市某县级融媒体中心2024年度审计发现，其广告收入存在虚增现象，部分合同未实际履行却已确认收入。审计人员需核查以下问题：-虚增收入的具体金额及原因；-是否涉及管理层舞弊；-应采取的审计程序。参考答案：-核查程序：1.抽查广告合同及履行记录；2.核对银行流水与发票真实性；3.调阅销售及客服部门记录；-舞弊判断：关注收入确认政策是否被滥用；-审计建议：要求管理层重述财务报表并补充披露。2.题：案例背景：中国广电株洲分公司某项目支出存在预算超支，审计人员需评估是否属于管理不善或违规操作。已知信息：-项目预算审批流程合规；-超支部分主要用于设备采购。参考答案：-核查要点：1.核查设备采购是否经过比价；2.确认超支是否因技术升级导致；3.检查项目变更审批记录；-风险评估：若超支合理，则属于管理成本；若无依据擅自增加支出，则构成违规；-改进建议：完善预算弹性机制，加强采购环节管控。六、实务操作题（共1题，15分）题：株洲市某广电基层单位2024年度财务报表显示，管理费用较上年增长20%，审计人员需编制审计工作底稿，分析可能原因。要求：1.列举可能的费用增长项目；2.设计核查程序；3.提出审计结论。参考答案：1.可能增长项目：-差旅费（如多地采访支出）；-市场推广费（如活动赞助）；-咨询费（如法律或财务顾问）。2.核查程序：-抽查费用明细及审批记录；-检查合同条款及发票合规性；-比对同行业费用水平。3.审计结论：若增长合理（如业务拓展需求），则无问题；若无业务支撑，则需追溯责任并建议削减。答案解析单选题：1.C（零基预算的核心是“从零开始”评估预算需求，不依赖历史数据）2.B（固定资产审计需核对实物与账面是否一致）3.A（关联交易常涉及利益输送，审计需关注成本分摊是否公允）4.C（内部审计不直接处理违纪问题，而是提出建议）5.B（虚列支出需追溯审批文件以确认真实性）多选题：1.A、B、C（KPI需量化且与绩效挂钩，C属于广电行业特色指标）2.A、B、C（高新技术企业审计重点在于研发费用及政府补助合规性）3.A、B、D（广告收入审计需关注合同、收款及税务合规）4.A、B、C、D（审计报告需全面反映问题、风险及整改要求）判断题：1.×（滚动预算通常按季度或月调整，非固定周期）2.√（减值准备不足影响资产估值，属于财务错报）3.×（电子凭证仍需与业务实质核对）4.×（内部审计涉及敏感信息，保密级别更高）5.×（需结合收入确认政策判断，非直接造假）简答题：1.关联交易核查要点：定价公允性、审批合规性、利益输送风险、合同完整性（每点1分，共5分）2.固定资产盘点表步骤：盘点准备、实地核查、差异分析、调整追责（每点1分，共5分）3.内部控制缺陷类型：预算不科学、审批冗长、资产管理缺失、报告滞后（每点1分，共5分）案例