企业内部控制及风险防范规章汇编

企业内部控制及风险防范规章汇编第一章总则第一条目的与依据为规范企业内部管理，强化风险意识，保障企业经营活动的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，依据国家相关法律法规及企业章程，特制定本规章汇编。第二条适用范围本汇编适用于企业及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的所有经营管理活动。企业全体员工均须遵守本汇编的规定。第三条基本原则企业内部控制及风险防范工作遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第二章组织架构与职责分工第四条组织架构企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。各单位应根据自身业务特点，设置合理的内部职能部门，明确各部门的职责权限，确保不相容岗位相互分离。第五条职责分工（一）董事会：对企业内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开会议审议内部控制重大事项，评估内部控制的有效性。（二）监事会：对董事会建立与实施内部控制进行监督。（三）经理层：负责组织领导企业内部控制的日常运行，确保内部控制制度得到有效执行。（四）风险管理部门/岗位：牵头组织协调企业内部控制与风险管理工作，组织开展风险评估、风险应对方案的制定与跟踪，监督检查各部门内部控制执行情况。（五）各业务部门：是本部门内部控制的直接责任主体，负责识别、评估和应对本部门业务活动中的风险，执行各项内部控制措施，及时报告风险事件和控制缺陷。（六）内部审计部门：对企业内部控制的有效性进行独立审计，监督内部控制缺陷的整改情况。第三章内部环境第六条公司治理企业应完善股东（大）会、董事会、监事会、经理层的议事规则和决策程序，确保各治理主体独立运作、有效制衡。第七条机构设置与权责分配企业应根据经营目标和业务特点，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限、决策路径和汇报关系，避免职能交叉或缺失。第八条内部审计内部审计部门应保持独立性，配备足够的专业人员，对企业各项经营活动、内部控制的有效性进行审计监督，并将审计结果向董事会或其下设的审计委员会报告。第九条人力资源政策企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，包括员工聘用、培训、辞退与辞职、薪酬、考核、晋升与奖惩等，确保员工具备相应的职业道德和业务能力。第十条企业文化企业应培育积极向上的企业文化，树立风险意识和诚信理念，倡导员工遵守职业道德和行为规范，营造良好的内部控制氛围。第四章风险评估第十一条风险识别各单位应定期组织开展风险识别工作，全面、系统、持续地收集内外部相关信息，识别可能影响企业目标实现的内外部风险因素。风险识别可采用问卷调查、访谈、研讨会、流程梳理、历史数据分析等方法。第十二条风险分析对识别出的风险，应从风险发生的可能性和影响程度两个维度进行分析和评估，确定风险等级。风险分析应考虑定性和定量相结合的方法。第十三条风险等级划分根据风险分析结果，将风险划分为不同等级（如高、中、低），为风险应对提供依据。第十四条风险应对策略企业应根据风险评估结果，结合风险承受度，确定风险应对策略。常用的风险应对策略包括：（一）风险规避：退出某一业务领域或取消某一计划以避免风险。（二）风险降低：采取控制措施降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。（三）风险转移：通过保险、外包、签订合同等方式将风险转移给第三方。（四）风险承受：对于影响较小或发生可能性极低的风险，在权衡成本效益后选择主动承受。第五章控制活动第十五条不相容岗位分离控制明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。常见的不相容岗位包括：授权批准与业务执行、业务执行与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。第十六条授权审批控制建立规范的授权审批体系，明确各层级的授权范围、审批程序和相应责任。重大事项应实行集体决策或联签制度。第十七条会计系统控制严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。第十八条财产保护控制建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。对重要资产应采取额外的保护措施。第十九条预算控制实行全面预算管理制度，明确预算编制、执行、分析、考核等各环节的控制要求，强化预算约束。第二十条运营分析控制建立运营情况分析制度，管理层应定期对经营管理活动进行分析，发现存在的问题，及时采取措施加以改进。第二十一条绩效考评控制建立和实施绩效考评制度，将各部门及员工的绩效与内部控制执行情况相结合，作为奖惩的重要依据，强化内部控制的执行力。第二十二条合同管理控制建立健全合同管理制度，明确合同的订立、履行、变更、解除、纠纷处理等环节的控制要求，防范合同风险。重要合同的签订应经过法律审查。第二十三条信息技术应用控制加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，确保信息系统安全稳定运行，保障信息的保密性、完整性和可用性。第六章信息与沟通第二十四条信息收集与处理建立信息收集、筛选、加工、分析和传递机制，确保及时、准确、完整地获取与企业经营管理相关的内外部信息。第二十五条内部沟通建立畅通的内部沟通渠道，确保企业内部各层级、各部门之间能够及时传递信息、交流意见。重要信息应及时向董事会、监事会和经理层报告。第二十六条外部沟通加强与投资者、债权人、客户、供应商、监管机构等外部利益相关者的沟通，及时了解外部信息，妥善处理外部诉求。第二十七条反舞弊机制建立健全反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和工作程序，设置举报投诉渠道，保护举报人，对舞弊行为进行严肃处理。第七章内部监督第二十八条日常监督各单位应在日常经营管理过程中，对内部控制的执行情况进行持续监督，发现问题及时纠正。第二十九条专项监督企业应根据风险评估结果和经营管理需要，定期或不定期组织开展内部控制专项监督检查，重点关注高风险领域和重要业务事项。第三十条缺陷报告与整改对监督过程中发现的内部控制缺陷，应按其性质和影响程度进行分类，及时向董事会、监事会和经理层报告，并制定整改方案，明确整改责任人、整改时限和整改措施，跟踪整改情况。第三十一条内部控制自我评价企业应定期（至少每年一次）对内部控制的有效性进行自我评价，出具自我评价报告，揭示内部控制存在的缺陷，并提出改进建议。自我评价报告应提交董事会审议。第八章附则第三十二条解释权本规章汇编由企业风险