做账实操-舞蹈培训机构的会计处理分录实例

会计实操文库1/11做账实操-舞蹈培训机构的会计处理分录实例一、舞蹈教学物资采购（1-10）1.购入舞蹈练功服、舞鞋（学员用），价款3000元未付借：库存商品-舞蹈服饰3000贷：应付账款-XX服饰商30002.采购舞蹈地胶（教室铺设），银行转账支付5000元借：长期待摊费用-场地装修5000贷：银行存款50003.现金购买舞蹈把杆（2根），价款1800元借：固定资产-教学设备1800贷：库存现金18004.购入瑜伽垫、弹力带（辅助训练），微信支付600元借：库存商品-辅助器材600贷：其他货币资金-微信6005.采购舞蹈音乐U盘、播放器，价款400元未付借：周转材料-低值易耗品400贷：应付账款-XX电子商4006.购买舞蹈教材、考级辅导书，支付宝支付800元借：库存商品-教学用书800贷：其他货币资金-支付宝8007.购入演出服装（集体舞用），银行转账支付2500元借：库存商品-演出服饰2500贷：银行存款25008.现金购买消毒喷雾、清洁剂（教室用），价款150元借：管理费用-卫生费150贷：库存现金1509.支付上月欠供应商货款2200元借：应付账款-XX供应商2200贷：银行存款220010.采购招生宣传海报、传单，价款300元借：销售费用-宣传费300贷：库存现金300二、物资领用及成本核算（11-18）11.少儿舞蹈班领用练功服，成本1200元借：主营业务成本-服饰成本1200贷：库存商品-舞蹈服饰120012.爵士舞班领用辅助器材，成本200元借：主营业务成本-器材成本200贷：库存商品-辅助器材20013.教师备课领用教材，成本150元借：管理费用-教研费150贷：库存商品-教学用书15014.演出排练领用演出服装，成本800元借：主营业务成本-演出成本800贷：库存商品-演出服饰80015.教学用音乐设备折旧，成本100元借：主营业务成本-设备折旧100贷：累计折旧10016.学员损坏把杆赔偿300元（冲减成本）借：库存现金300贷：主营业务成本-设备损耗30017.免费体验课领用练功服，成本400元借：销售费用-体验课成本400贷：库存商品-舞蹈服饰40018.月末盘点，丢失瑜伽垫损失100元借：营业外支出100贷：库存商品-辅助器材100三、课程及演出收入（19-30）19.少儿中国舞班现金收入8000元借：库存现金8000贷：主营业务收入-少儿舞蹈收入800020.成人街舞班微信收款6000元借：其他货币资金-微信6000贷：主营业务收入-成人舞蹈收入600021.线上舞蹈课支付宝收款2000元借：其他货币资金-支付宝2000贷：主营业务收入-线上课程收入200022.舞蹈考级辅导现金收入3500元借：库存现金3500贷：主营业务收入-考级辅导收入350023.学员预交年度课程费24000元（银行转账）借：银行存款24000贷：合同负债-学费预收款2400024.确认当月预收款课程收入2000元借：合同负债-学费预收款2000贷：主营业务收入-综合课程收入200025.商业演出合作，挂账4000元借：应收账款-XX商家4000贷：主营业务收入-演出收入400026.收到上月演出欠款4000元，存入银行借：银行存款4000贷：应收账款-XX商家400027.美团体验课团购收入1500元（平台扣佣75元，实际到账1425元）借：银行存款1425借：销售费用-平台佣金75贷：主营业务收入-体验课收入150028.会员充值10000元送2000元（支付宝支付）借：其他货币资金-支付宝10000贷：合同负债-会员储值1200029.会员消费拉丁舞课程，使用储值600元借：合同负债-会员储值600贷：主营业务收入-特色课程收入60030.当日现金存入银行15000元借：银行存款15000贷：库存现金15000四、师资及教学成本（31-38）31.计提全职舞蹈老师工资（3名）共计24000元借：主营业务成本-师资成本24000贷：应付职工薪酬2400032.计提兼职街舞老师课酬8000元借：主营业务成本-师资成本8000贷：应付职工薪酬800033.发放上月教师工资32000元，银行代发借：应付职工薪酬32000贷：银行存款3200034.支付舞蹈编导排舞费用5000元借：主营业务成本-编导费用5000贷：银行存款500035.计提教学主管工资7000元借：管理费用-工资7000贷：应付职工薪酬700036.支付教师社保（公司承担部分）4000元借：主营业务成本-社保费4000贷：银行存款400037.代扣教师个税2500元（待缴纳）借：应付职工薪酬2500贷：应交税费-应交个人所得税250038.支付教师舞蹈培训进修费3000元借：管理费用-培训费3000贷：银行存款3000五、费用及支出（39-45）39.支付当月舞蹈室房租10000元，银行转账借：销售费用-房租10000贷：银行存款1000040.支付当月水电费800元，现金支付借：销售费用-水电费800贷：库存现金80041.舞蹈把杆维修，支付维修费200元借：管理费用-维修费200贷：库存现金20042.抖音推广舞蹈课程，支付2000元借：销售费用-广告费2000贷：其他货币资金-微信200043.学员汇报演出场地租赁费3000元借：销售费用-演出费3000贷：银行存款300044.支付POS机手续费120元借：财务费用-手续费120贷：银行存款12045.计提教学设备折旧（月折旧额200元）借：管理费用-折旧费200贷：累计折旧200六、资产及其他业务（46-48）46.购入新音响设备（教学用），价款4000元借：固定资产-电子设备4000贷：银行存款400047.向银行借入6个月短期借款20000元借：银行存款20000贷：短期借款2000048.收到股东投资款50000元，存入银行借：银行存款50000贷：实收资本50000七、税费及利润结转（49-50）49.计提当月增值税（小规模纳税人，月收入50000元，征收率3%）借：应交税费-应交增值税1500贷：应交税费-未交增值税1500计提附加税（城建税7%、教育费附加3%）：借：税金及附加150贷：应交税费-应交城建税105贷：应交税费-应交教育费附加4550.月末结转利润（总收入55000元，总成本48000元