做账实操-装饰装修公司的账务分录实例

会计实操文库1/11做账实操-装饰装修公司的账务分录实例一、装修材料及物资采购（1-10）1.购入实木地板，价款30000元未付借：原材料-地板类30000贷：应付账款-XX建材商300002.采购乳胶漆（墙面漆），银行转账支付15000元借：原材料-涂料类15000贷：银行存款150003.现金购买瓷砖（客厅地砖），价款22000元借：原材料-瓷砖类22000贷：库存现金220004.购入水电建材（电线、水管），微信支付8000元借：原材料-水电材料8000贷：其他货币资金-微信80005.采购木工板材（生态板、石膏板），价款18000元未付借：原材料-板材类18000贷：应付账款-XX板材商180006.购买五金配件（螺丝、合页、门把手），支付宝支付5000元借：原材料-五金件5000贷：其他货币资金-支付宝50007.购入装修工具（电钻、扳手），银行转账支付3000元借：周转材料-低值易耗品3000贷：银行存款30008.现金购买辅料（水泥、沙子），价款6000元借：原材料-辅料6000贷：库存现金60009.采购定制橱柜，价款45000元未付借：原材料-定制家具45000贷：应付账款-XX橱柜厂4500010.支付上月欠供应商货款50000元借：应付账款-XX供应商50000贷：银行存款50000二、工程施工及成本核算（11-20）11.家装项目领用实木地板，成本18000元借：工程施工-合同成本-材料成本18000贷：原材料-地板类1800012.工装项目领用乳胶漆，成本9000元借：工程施工-合同成本-材料成本9000贷：原材料-涂料类900013.计提装修工人工资（5名）共计25000元借：工程施工-合同成本-人工成本25000贷：应付职工薪酬2500014.支付外包木工工程款，银行转账12000元借：工程施工-合同成本-分包成本12000贷：银行存款1200015.工程领用五金配件，成本3000元借：工程施工-合同成本-材料成本3000贷：原材料-五金件300016.支付装修工具维修费，现金500元借：工程施工-合同成本-其他成本500贷：库存现金50017.项目水电费（施工场地），银行转账1200元借：工程施工-合同成本-其他成本1200贷：银行存款120018.家装项目完工，结转工程成本68000元借：主营业务成本68000贷：工程施工-合同成本6800019.工程剩余材料退回仓库，成本2000元借：原材料-退回材料2000贷：工程施工-合同成本-材料成本200020.月末盘点，材料损耗（合理范围）成本800元借：工程施工-合同成本-材料成本800贷：原材料-损耗材料800三、装修服务收入核算（21-35）21.签订家装合同，预收定金20000元（银行转账）借：银行存款20000贷：合同负债-装修定金2000022.家装项目进度款到账，微信收款35000元借：其他货币资金-微信35000贷：主营业务收入-家装收入3500023.工装项目全款结算，支付宝收款80000元借：其他货币资金-支付宝80000贷：主营业务收入-工装收入8000024.确认前期预收定金对应的收入20000元借：合同负债-装修定金20000贷：主营业务收入-家装收入2000025.客户追加装修项目（加装吊顶），现金收入12000元借：库存现金12000贷：主营业务收入-增项收入1200026.房地产公司批量装修房源，挂账150000元借：应收账款-XX房地产公司150000贷：主营业务收入-批量装修收入15000027.收到上月房地产公司欠款150000元，存入银行借：银行存款150000贷：应收账款-XX房地产公司15000028.装修设计咨询服务收入，银行收款5000元借：银行存款5000贷：其他业务收入-设计收入500029.老客户介绍新装修项目，奖励老客户1000元（微信支付）借：销售费用-推广费1000贷：其他货币资金-微信100030.装修项目延期交付，支付违约金2000元（现金）借：营业外支出2000贷：库存现金200031.线上平台（装修接单平台）接单，收入18000元（平台扣佣900元，实际到账17100元）借：银行存款17100借：销售费用-平台佣金900贷：主营业务收入-平台装修收入1800032.客户定制高端装修方案，预收定金15000元借：库存现金15000贷：合同负债-定制定金1500033.定制方案完工，收取尾款30000元（银行转账）借：银行存款30000借：合同负债-定制定金15000贷：主营业务收入-定制装修收入4500034.装修剩余材料出售，现金收入1500元借：库存现金1500贷：其他业务收入-材料销售收入150035.当日营业款存入银行48000元借：银行存款48000贷：库存现金48000四、人员薪酬及运营费用（36-45）36.计提设计师工资（3名）共计30000元借：管理费用-工资30000贷：应付职工薪酬3000037.计提项目经理工资（2名）共计24000元借：工程施工-间接费用24000贷：应付职工薪酬2400038.发放上月员工工资79000元，银行代发借：应付职工薪酬79000贷：银行存款7900039.支付兼职监理费用，现金6000元借：工程施工-间接费用6000贷：库存现金600040.支付员工社保（公司承担部分）22000元借：管理费用-社保费10000借：工程施工-间接费用12000贷：银行存款2200041.代扣员工个税3950元（待缴纳）借：应付职工薪酬3950贷：应交税费-应交个人所得税395042.支付公司办公室房租，银行转账15000元借：管理费用-房租15000贷：银行存款1500043.购买办公耗材（图纸纸、打印机），支付宝支付1800元借：管理费用-办公费1800贷：其他货币资金-支付宝180044.装修项目推广费（抖音广告），微信支付8000元借：销售费用-广告费8000贷：其他货币资金-微信800045.支付POS机手续费（大额装修款）1200元借：财务费用-手续费1200贷：银行存款1200五、资产及税费处理（46-50）46.购入装修工程车（材料运输用），价款120000元，银行转账借：固定资产-运输设备120000贷：银行存款12000047.计提工程车月折旧3333元借：工程施工-间接费用3333贷：累计折旧333348.向银行借入1年期装修项目贷款100000元借：银行存款100000贷：短期借款10000049.计提当月增值税（一般纳税人，销项税额36000元，进项税额21000元）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）15000贷：应交税费-未交增值税15000计提附加税（城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）：借：税金及附加1800贷：应交税费-应交城建税1050贷：应交税费-应交教育费附加450贷：应交税费-应交地方教育附加30050.月末结转利润（月收入320000元，总成本210000元，总费用65000元，税金1800元）