纳税返还协议

纳税返还协议

目录

1.定义

2.纳税义务

3.返还条件

4.返还比例

5.返还方式

6.返还期限

7.返还流程

8.返还监督

9.返还争议解决

10.返还终止

11.保密条款

12.通知

13.附件

1.定义

1.1本协议中，“纳税返还”是指依据中华人民共和国税法及相

关法规，由纳税义务人向税务机关申报并缴纳的税款，在符合本协议

规定条件的情况下，由税务机关按照约定的比例返还给纳税义务人的

行为。

1.2"纳税义务人”是指依据中华人民共和国税法及相关法规，

有义务向税务机关申报并缴纳相应税款的单位和个人。

1.3“税务机关”是指中华人民共和国税务机关。

2.纳税义务

2.1纳税义务人应按照中华人民共和国税法及相关法规的规定，

按时、足额向税务机关申报并缴纳相应税款。

2.2纳税义务人应提供真实、准确、完整的纳税申报材料•，并对

具申报材料的真实性和准确性负责。

3.返还条件

3.1.1按时、足额向税务机关申报并缴纳相应税款；

3.1.2提供真实、准确、完整的纳税申报材料；

3.1.3符合税务机关规定的其他条件。

4.返还比例

4.1纳税返还比例由税务机关根据国家相关规定及实际情况确定,

并在本协议中明确。

5.返还方式

5.1纳税返还方式为直接将返还金额划拨至纳税义务人指定的银

行账户。

6.返还期限

6.1纳税返还期限为每年一次，具体时间由税务机关根据实际情

况确定。

7.返还流程

7.1纳税义务人应在返还期限内，向税务机关提交返还申请及相

关材料。

7.2税务机关在收到返还申请后，对申请材料进行审核，并在规

定期限内作出返还决定。

7.3税务机关将返还金额划拨至纳税义务人指定的银行账户。

8.返还监督

8.1税务机关有权对纳税义务人的纳税申报材料进行监督、检查,

确保返还条件的真实性和准确性。

8.2纳税义务人应积极配合税务机关的监督、检查工作，提供必

要的协助。

9.返还争议解决

9.1如纳税义务人对税务机关的返还决定有异议，可在规定期限

内向上级税务机关申请复议。

9.2如纳税义务人对复议决定仍不服，可依法向人民法院提起诉

讼。

10.返还终止

10.1如纳税义务人违反木协议规定，税务机关有权终止纳税返还。

10.2如国家相关规定发生变化，导致纳税返还无法继续执行，税

务机关有权终止纳税返还。

11.保密条款

11.1纳税义务人应妥善保管本协议及相关资料，未经税务机关同

意，不得向第三方泄露。

11.2税务机关应保护纳税义务人的商业秘密，未经纳税义务人同

意，不得向第三方泄露。

12.通知

12.1本协议的任何修改、补充或终止，均应以书面形式通知对方。

12.2任何一方地址变更，应立即通知对方。

13.附件

附件1:纳税返还申请表

附件2：纳税返还审核表

附件3：纳税返还划拨通知书

附件4：纳税返还终止通知书

一、特殊应用场合及增加条款

1.创业初期的小微企业：增加条款，如对于创业初期的小微企业,

可适当提高返还比例，减轻其税负压力。

2.高新技术企业：增加条款，如对于高新技术企业，可在符合国

家政策的前提下，提高返还比例，鼓励科技创新。

3.环保企业：增加条款，如对于环保企.业，可在符合国家政策的

前提下，提高返还比例，支持环保事业。

4.农业企业：增加条款，如对于农业企业，可在符合国家政策的

前提下，提高返还比例，支持农业发展。

5.社会福利企业：增加条款，如对于社会福利企业，可在符合国

家政策的前提下，提高返还比例，支持社会公益事业。

二、附件列表及要求

1,纳税返还申清表：详细记录纳税义务人的基本信息、纳税情况、

返还申请金额等。

2.纳税返还审核表：记录税务机关对纳税义务人返还申请的审核

意见、返还比例、返还金额等。

3.纳税返还划拨通知书：通知纳税义务人返还金额已划拨至其指

定银行账户。

4.纳税返还终止通知书：通知纳税义务人因违反协议规定，终止

纳税返还。

5.返还监督报告：记录税务机关对纳税义务人纳税申报材料的监

督、检查情况。

三、实际操作过程中遇到的问题及解决办法

L问题：纳税义务人未按时提交返还申请。

解决办法：纳税义务人应在规定期限内提交返还申请:，如因特殊

情况无法按时提交，应及时与税务机关沟通，说明原因。

2.问题：纳税义务人提供的申报材料不完整或存在虚假信息。

解决办法：纳税义务人应提供真实、准确、完整的纳税申报材料,

税务机关在审核过程中发现材料不完整或存在虚假信息，有权要求纳

税义务人补充或更正。

3.问题：纳税义务人对税务机关的返还决定有异议。

解决办法：纳税义务人可在规定期限内向上级税务机关申请复议,

如对复议决定仍不服，可依法向人民法院提起诉讼。

4.问题：税务机关未能按时划拨返还金额。

解决办法：纳税义务人应及时与税务机关沟通，了解划拨进度，

如发现异常情况，可向税务机关反映，要求尽快解决问题。

5.问题：纳税义务人违反保密条款，泄露协议内容。

解决办法：纳税义务人应严格遵守保密条款，如发现泄露行为，

税务机关有权依法追究其法律责任。

四、特殊场合的详细条款说明

1.创业初期的小微企业：对于这些刚开始打拼的小企业，我们可

以增加一条“创业扶持条款”，规定在一定年限内，如果企业能够证

明其在增加就业、科技创新等方面有显著贡献，可以享受更高的返还

比例，帮助他们渡过难关。

2.高新技术企业：对于这些推动科技进步的企业，我们可以增加

一条“创新激励条款”，规定对于拥有自主知识产权、获得国家级科

技奖项的企业，可以享受额外的返还奖励，鼓励他们继续创新。

3.环保企业：对于这些致力于环境保护的企业，我们可以增加一

条“绿色奖励条款”，规定对于采用清洁生产技术、减少污染物排放

的企业，可以享受更高的返还比例，支持他们为环保事业做贡献。

4.农业企业：对于这些服务“三农”的企业，我们可以增加一条

“农业支持条款”，规定对于农产品加工、农业科技推广等方面有贡

献的企业，可以享受更高的返还比例，支持农业现代化。

5.社会福利企业：对于这些帮助弱势群体的企业，我们可以增加

一条“公益贡献条款”，规定对于积极参与社会公益活动的企业，可

以享受更高的返还比例，鼓励他们继续为社会做贡献。

五、附件要求详细说明

1.纳税返还申请表：这份表格需要包括企业的基本信息、纳税情

况、返还申请金额等，所有信息必须真实、准确，一旦发现虚假信息,

可能会影响返还的资格。

2.纳税返还审核表：这份表格由税务机关填写，记录审核意见、

返还比例、返还金额等，企业需要签字确认，表示同意审核结果。

3.纳税返还划拨通知书：这份通知书是税务机关发给企业的，通

知返还金额已划拨至其指定银行账户，企业需要妥善保管，作为返还

的凭证。

4.纳税返还终止通知书：这份通知书是税务机关发给企业的，通

知因违反协议规定而终止返还，企业需要了解终止的原因，并采取措

施避免再次发生。

5.返还监督报告：这份报告由税务机关填写，记录对企业的监督、

检查情况，企业需要配合税务机关的监督，提供必要的协助。

六、实际操作过程中的问题及解决办法

L问题：企业不知道如何申请返还。

解决办法：税务机关可以提供详细的申请指南，或者通过培训、

研讨会等方式，帮助企业了解申请流程和所需材料

2.问题：企业对返还比例有疑问。

解决办法：税务机关应该公开返还比例的计算方法