基层医疗机构内部控制制度范本

基层医疗机构内部控制制度范本第一章总则第一条目的与依据为规范本单位经济和业务活动有序运行，防范化解各类风险，保障资产安全完整，提高资源使用效益，确保医疗服务质量与安全，依据国家相关法律法规及行业管理要求，结合本单位实际，制定本制度。第二条定义与适用范围本制度所称内部控制，是指本单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动和医疗业务活动的风险进行防范和管控。本制度适用于本单位各项经济活动、医疗业务活动及相关管理工作。全体员工均应遵守本制度规定。第三条基本原则内部控制遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。全面性原则：内部控制覆盖单位所有业务环节和全体人员。重要性原则：对重要业务事项和高风险领域实施重点控制。制衡性原则：部门之间、岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制应与单位规模、业务范围、风险水平等相适应，并随情况变化及时调整。成本效益原则：以合理成本实现有效控制。第四条控制目标（一）确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。（二）保障单位资产的安全、完整。（三）提高单位经济活动的效率和效果，降低运营成本。（四）确保医疗服务质量，保障患者合法权益。（五）规范会计行为，保证会计信息及其他业务信息的真实、准确、完整。第二章组织机构与职责第五条决策机构单位负责人是内部控制的第一责任人，对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。单位可根据需要设立由单位负责人牵头的内部控制领导小组（或相应决策机制），负责审议内部控制重大事项，审定内部控制相关制度，协调解决内部控制建设与实施中的重大问题。第六条执行机构各业务科室、职能部门是内部控制的具体执行部门，其负责人对本科室、本部门内部控制的有效执行负直接责任。各岗位人员应严格按照岗位职责和相关制度要求开展工作。第七条监督机构单位财务部门、纪检监察部门（或指定专人）负责对内部控制的建立与实施情况进行日常监督和专项检查，对发现的问题提出整改建议，并向单位负责人或内部控制领导小组报告。第三章主要业务领域内部控制第一节预算管理控制第八条预算编制与审批预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。各部门根据年度工作计划提出预算建议，财务部门汇总审核后，形成单位年度预算草案，按规定程序报批后执行。第九条预算执行与调整预算一经批准，各部门应严格执行。财务部门负责对预算执行情况进行动态监控。因特殊情况确需调整预算的，应按原审批程序报批。第十条预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析，查找差异原因，提出改进措施。预算执行情况纳入部门和相关人员的考核评价体系。第二节收入管理控制第十一条收费管理严格执行国家和地方规定的医疗服务价格政策，公开收费项目和标准。收费人员应持证上岗，严格遵守收费操作规程，使用规定票据。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或减免收费。第十二条票据管理建立健全票据的购买、领用、核销、保管制度。票据由专人负责管理，确保票据安全和规范使用。第十三条收入核算与上缴各项收入应及时足额入账，不得坐支、挪用、私设“小金库”。财务部门定期与业务部门核对收入数据，确保账实相符。第三节支出管理控制第十四条支出审批建立健全支出审批制度，明确各层级审批权限和审批程序。各项支出应符合预算规定，并有合法合规的原始凭证。第十五条采购管理（一）货物、服务和工程采购应符合国家及地方相关规定。达到规定金额以上的采购项目，应按规定通过集中采购或分散采购方式进行。（二）建立供应商遴选、评价和动态管理制度。（三）采购过程应规范有序，确保公开、公平、公正。第十六条付款管理财务部门对审批手续齐全、原始凭证合规的支出申请，应按规定及时办理付款。大额支出应通过银行转账方式支付。第四节药品及医疗器械耗材管理控制第十七条采购与验收药品、医疗器械耗材的采购应从具有合法资质的供应商处进行。建立严格的验收制度，对到货药品、器械耗材的质量、规格、数量等进行查验，不符合要求的不得入库。第十八条存储与养护根据药品、器械耗材特性进行分类存储和养护，确保质量安全。定期进行盘点，做到账账、账实相符。第十九条调剂与使用严格按照处方或医嘱进行药品调剂。医疗器械耗材的领用应符合相关规定，做好领用登记。加强对高风险药品、特殊药品的管理。第五节医疗服务管理控制第二十条诊疗行为规范严格遵守医疗卫生管理法律、法规、规章和诊疗护理规范、常规。规范医疗文书书写与管理，确保医疗记录真实、准确、完整、及时。第二十一条医疗质量与安全管理建立健全医疗质量安全管理体系，加强医疗核心制度落实，定期开展医疗质量控制与安全检查，防范医疗差错和医疗事故。第二十二条医患沟通与投诉处理建立畅通的医患沟通渠道，尊重患者知情权、选择权。规范医疗投诉处理流程，及时、公正处理患者投诉，化解医患矛盾。第六节资产设备管理控制第二十三条资产配置与采购固定资产、无形资产等的配置应符合单位发展规划和实际需要，大型设备购置应进行可行性论证。第二十四条资产日常管理建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整，账实相符。加强资产维护保养，提高资产使用效益。资产处置应按规定程序报批。第七节人力资源管理控制第二十五条岗位设置与人员聘用根据业务发展需要合理设置岗位，明确岗位职责。人员招聘、录用、调动、辞退等应符合相关规定和程序。第二十六条人员培训与考核建立健全员工培训和考核评价制度，加强职业道德教育和业务技能培训，提升员工素质。第八节信息系统管理控制第二十七条系统建设与维护信息系统建设应符合国家及行业标准，明确系统管理部门和职责。加强系统日常维护和安全管理，确保系统稳定运行。第二十八条数据安全与保密建立数据备份和恢复机制，保障信息数据安全。严格遵守信息保密规定，防止数据泄露、丢失和篡改。第四章风险评估与应对第二十九条风险评估机制单位应定期或不定期组织开展经济活动和医疗业务活动的风险评估，识别潜在风险因素，分析风险发生的可能性和影响程度。第三十条风险应对策略根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等，将风险控制在可接受范围内。第五章监督检查与评价改进第三十一条日常监督各部门应加强对本部门业务活动的日常监督检查，及时发现和纠正内部控制执行中的问题。第三十二条专项检查财务部门、纪检监察部门（或指定专人）可根据工作需要，对重点领域、关键环节开展专项监督检查。第三十三条内部控制评价单位应定期对内部控制的有效性进行自我评价，形成评价报告。评价报告应报送单位负责人和内部控制领导小组。第三十四条问题整改对监督检查和评价中发现的内部控制缺陷和问题，相关部门应制定整改措施，明确整改时限和责任人，并跟踪落实整改情况。第六章责任追究第三十五条责任追究对违反本制度规定，导致单位资产损失、经济损失、声誉损害或发生医疗事故等不良后果的，应视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、经济处罚、组织处理直至追究法律