温商税法考试题及答案

温商税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.增值税的基本税率是？A.13%B.9%C.6%D.3%2.企业所得税的税率一般是？A.20%B.25%C.15%D.10%3.消费税的纳税环节不包括？A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节4.下列属于流转税的是？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税5.小规模纳税人适用的征收率通常是？A.5%B.3%C.6%D.9%6.关税的计税依据是？A.货物价格B.货物数量C.完税价格D.货物重量7.印花税的税率形式不包括？A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率8.资源税的纳税义务人不包括？A.开采应税资源的单位B.生产应税资源的单位C.销售应税资源的单位D.消费应税资源的单位9.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税10.车辆购置税的税率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.A2.B3.D4.A5.B6.C7.C8.D9.C10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税人包括？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.非增值税纳税人D.扣缴义务人3.下列属于消费税应税消费品的有？A.烟丝B.化妆品C.实木地板D.冰箱4.企业所得税的扣除项目包括？A.成本B.费用C.税金D.损失5.下列属于财产税的有？A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税6.关税的分类有？A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.特惠关税7.印花税的应税凭证包括？A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照8.资源税的应税产品有？A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿9.城市维护建设税的税率有？A.7%B.5%C.3%D.1%10.下列属于税收优惠形式的有？A.减免税B.退税C.加计扣除D.加速折旧答案：1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入唯一形式。（）2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）6.关税是对进出口货物和物品征收的税。（）7.印花税应税合同签订时纳税义务即发生。（）8.资源税对所有资源征税。（）9.城市维护建设税是一种附加税。（）10.车辆购置税是在购置车辆使用时征收。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的征税范围。销售货物、进口货物、提供加工修理修配劳务及销售服务、无形资产、不动产。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？如超标准的费用扣除、税收滞纳金、罚款等不得扣除项目，以及税收优惠产生的差异等。3.消费税的计税方法有哪些？从价定率、从量定额、复合计税。4.简述印花税的缴纳方法。自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。讨论题（总4题，每题5分）1.如何理解税收的强制性？税收强制性指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，否则会受法律制裁。它保障了国家财政收入稳定，维护税收秩序。2.增值税转型对企业有何影响？降低企业设备购置成本，减少企业税收负担，促进企业技术更新改造和产业升级，增强企业市场竞争力。3.消费税调整对消费市场有何作用？引导消费方向，抑制某些高消费或不利于环保健康的消费