2025年度高级经济师资格考试财政税收复习题库及答案

2025年度高级经济师资格考试[财政税收]复习题库及答案单项选择题1.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。A.就业创造标准B.资本—产出比率最大化标准C.资本—劳动力最大化标准D.资本—劳动力最小化标准答案：C解析：资本—劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，强调政府应投资于资本密集型项目。2.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业企业的政策性亏损补贴答案：D解析：流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。工矿产品价格补贴属于生产环节补贴；职工副食品补贴属于消费环节补贴。3.税收首要和基本的职能是（）。A.政治职能B.分配职能C.财政职能D.社会职能答案：C解析：税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。它是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配，将社会产品的一部分转变为国家所有，以满足国家实现其职能需要的能力。4.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租答案：A解析：视同销售货物行为包括将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物等。选项B，将外购的货物用于集体福利，不视同销售；选项C，外购货物用于生产经营，不视同销售；选项D，房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租，不属于增值税视同销售范围。5.下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒答案：A解析：我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。酒精、果木酒适用比例税率；啤酒适用定额税率。6.某企业2024年度实现销售收入3000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出900万元，则该企业2024年度允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.900B.450C.300D.270答案：B解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度允许扣除的广告费和业务宣传费支出=3000×15%=450（万元），实际发生900万元，超过部分可结转以后年度扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴答案：A解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。8.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.人造石油答案：D解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）。人造石油不属于资源税的征收范围。9.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税按评估值征收B.房产税的税率全国统一C.房产税按季度征收D.非出租的房产不征收房产税答案：B解析：房产税采用比例税率，从价计征和从租计征适用不同的税率，全国统一。房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，不是按评估值征收；房产税按年征收、分期缴纳；非出租的房产，按照房产余值从价计征房产税。10.契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-8%D.8%-10%答案：B解析：契税实行3%-5%的幅度比例税率。具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。多项选择题1.公共产品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供目的的非盈利性E.取得方式的非竞争性答案：ADE解析：公共产品具有效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性特征。选项B，公共产品取得方式是非竞争性的；选项C，公共产品受益具有非排他性。2.下列属于财政支出效益分析方法的有（）。A.成本—效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.机会成本分析法E.收益最大化法答案：ABC解析：财政支出效益分析的方法包括成本—效益分析法、最低费用选择法和公共劳务收费法。机会成本分析法不属于财政支出效益分析方法；不存在收益最大化法这种财政支出效益分析方法。3.税收的经济原则包括（）。A.财政原则B.配置原则C.效率原则D.公平原则E.弹性原则答案：BC解析：税收的经济原则主要包括配置原则和效率原则。财政原则和弹性原则属于税收的财政原则；公平原则属于税收的公平原则。4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天E.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ACDE解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项B错误。5.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（）。A.财产转让收入B.租金收入C.财政拨款D.接受捐赠收入E.特许权使用费收入答案：ABDE解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。财政拨款属于不征税收入。6.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人E.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境外居住超过183天的个人答案：AB解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。选项C、D属于非居民纳税人；选项E，在中国境内有住所属于居民纳税人，与在境外居住天数无关。7.下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（）。A.实行从价计征的，以应税产品的销售额为计税依据B.实行从量计征的，以应税产品的销售数量为计税依据C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量E.对于无法提供移送使用量的金属和非金属矿产品原矿，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量答案：ABCDE解析：以上关于资源税计税依据的说法均正确。8.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）。A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B.房产的计税余值=房产原值×（1-扣除比例）C.对于出租的房屋，以租金收入为计税依据D.对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征E.对融资租赁的房屋，以租金收入为计税依据答案：ABCD解析：对融资租赁的房屋，以房产余值计算征收房产税，而不是以租金收入为计税依据。选项E错误。9.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税的征税对象是税法列举的各类经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D.印花税实行自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行贴花并注销或划销的“三自”纳税办法E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款答案：ABCDE解析：以上关于印花税的说法均正确。10.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税采用定额税率C.对企业厂区以内的绿化用地，照章征收城镇土地使用税D.对直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税E.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳答案：ABCDE解析：以上关于城镇土地使用税的说法均正确。案例分析题某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2024年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售2015年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.03万元；该摩托车原值每辆0.9万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运输费6万元，增值税0.54万元。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。1.该企业销售甲产品的销项税额为（）万元。A.10.4B.11.18C.13.6D.14.3答案：B解析：销售甲产品的销项税额=80×13%+5.65÷（1+13%）×13%=10.4+0.65=11.18（万元）。2.该企业销售乙产品的销项税额为（）万元。A.2.98B.3.25C.3.75D.4.25答案：B解析：销售乙产品的销项税额=29.25÷（1+13%）×13%=3.25（万元）。3.该企业将试制的新产品用于基建工程应确认的销项税额为（）万元。A.2.6B.2.86C.3.39D.3.74答案：B解析：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=20×（1+10%）=22（万元），销项税额=22×13%=2.86（万元）。4.该企业销售使用过的摩托车应纳税额为（）万元。A.0.1B.0.15C.0.2D.0.25答案：A解析：销售自己使用过的2013年8月1日以前购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳税额=1.03÷（1+3%）×2%×5=0.1（万元）。5.该企业当期准予抵扣的进项税额为（）万元。A.7.8B.8.34C.9.3D.10.14答案：B解析：购进货物及运输服务的进项税额=7.8+0.54=8.34（万元）；购进免税农产品可抵扣的进项税额=（30×