2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试高频考点卷（详细参考解析）- 证券从业资格考试攻略

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、公司在临时报告中应当披露的内容包括（）。

团.更正后未经审计的中期财务报表及涉及更正事项的相关财务报表附注

因更正后经审计的年度财务报表及涉及更正事项的相关财务报表附注以及出具审计报告的

会计师事务所名称

团.更正事项对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标

区公司董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明

团.如果公司对最近1期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报

表及相关附注，应当在该临时公告公布之日起30天内披露经具有执行证券、期货相关业务

资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告

A.0,0,0

B.团，团用，团

C.团团，团

凶密D.0,0,0

封

线

2、发行人应在招股说明书中披露对外担保的有关情况，上要包括（）等。

回.被担保人的名称、注册资本、实收资本、住所、生产经营情况、与发行人有无关联关系

因最近1年及1期的总资产、净资产和净利润

团.担保方式和范围、期间

回.担保履行情况

固担保合同条款

A.0,0

B.0,0,0

C.团，团，团

D.团，团，团，团

恬

3、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（）等事项

进行专项说明。

团.是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求

团.独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用

A.EI、Q

BE、回、0

C.0x团、回、团

D.0,团、团、0

E.（U、团、团、0

4、长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期

为2016年3月25日，实际对外报出的日期是2016年3月31日，所得税的汇算清缴日期

为2016年5月31日。则长江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是（）。

A.2016年1月1日至2016年3月1日

B.2016年1月1日至2016年3月25日

C.2016年1月1口至2016年3月31口

D.2O1G年1月1H至201G年5月31bl

5、收购人在收购上市公司A进行信息披露时，故意隐瞒自己1年前因偷税漏税1200万元

被公安机关刑事立案事项（H前尚未结案），而披露说自己最近3年未有重大违法行为和涉

嫌有重大违法行为。对于这种情况，收购人可能面临的监管措施或处罚措施有（）。

固责令改正

团.责令暂停

因改正前，该部分股份不得行使表决权

团.永久性市场禁入

团.停止收购

A.0,0,0

B.团，团，团

C.0,0,0,0

D.团，团M

6、我国商业银行的资本充足率要求为：核心一级资本充足率不得低于,一级资本充

足率不得低于，资本充足率不得低于。O

A.4%、5%、6%

B.4%、5%、8%

C.4%、6%、8%

D.5%、6%、8%

7、关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管要求，下列说法不正确的是

（）。

A.T-1日，中国结算上海分公司将纳入投资者市值计算的证券账户T-2日前20个交易日

（含T-2日）的日均持有市值及T-2日账户组对应关系数据发给上交所

B.上交所将于T日盘后向证券公司发送配号结果数据，各证券公司营业部应于T+1日向投

资者发布配号结果

C.T+3日日终，中签的投资者应确保其资金账户有足额的新股认购资金，不足部分视为放

弃认购

D.T+1日，主承销商公布中签率

8、《上市公司股东大会规则》规定，监事会或股东决定自行召集股东大会的，须书面通知董

事会，同时向（）备案。

I证券交易所

II公司所在地中国证监会派出机构

III中国证监会

IV中国证券登记结算有限公司

A.I、II

B.llkIV

C.KIkIII

D.lkIII、IV

9、2010年1月1口，甲公司支付1000万元，取得乙公司10%股权，并能对乙公司施加影

响，取得投费时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，甲公司与乙公司没有美联关系。

2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50%股权，能够对乙公司实施控制，

购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10%股权于购买日的

公允价值为1120万元，乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净

资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）。

0.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元

0.甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元

0.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元

团.甲公司个别利润表投资收益为0

团.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为150万元

A.0-,0

B.I3、同、0

CE、团、0

D.团、团、团、0

E.13、团、团、0

10、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票？（）

团协议

团做市

因竞价

国拍卖

A.0>0

BE、团、团

C.团、团、①

D.团、团、回、0

11、下列各项中，应计入制造企业存货成本的有（

0.进口原材料支付的关税

0.采购原材料发生的运输费

团.自然灾害造成的原材料净损失

0.用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失

A.0.0.0

B.团.团.团

C.0.0.0

D.0.0.0.0

12、甲公司是增值税一般纳税人，于2018年8月购入一台需要安装的设备，取得的增值税

专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税进项税额为80万元，取得的增值税专用发

票上注明的运输费为10万元，运输途中保险费为20万，设备安装过程中，安装工人工资

10万元，调试费用20万元，该设备于2018年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设

备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0,预计使用期满后发生

弃置费用的现值为50万兀，假定不考虑其他相关税费,2C19年该设备应计提的折旧额为（

A.108万元

B.118万元

C.12O万元

D.122万元

E.139万元

13、根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有

（）。

0.关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票

0.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券

团.关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息

团.关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬

0.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券

A.EI、团、0

BE、回、回、0

C.团、国、团、团

D.13、团、（3、0

E.0s团、团、0

14、某上市公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年4月20日。公司在2010年1

月1日至4月20日发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项的是（）。

A.2010年1月5日，因自然灾害导致公司资产发生重大损失

B.2009年销售的商品1000万元，因产品质量问题，客户于2010年3月7日退货

C.公司2010年2月因经营不善，亏损5000万元

D.2010年4月1日，公司发行5000万元债券

15、根据《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则》，下列关于新股网上申购的说法，

正确的有（）。

0.控股股东司法冻结的非限售深圳A股市值计入新股市值计算

0.同一投资者使用多个证券账户参与同一只新股申购的，第一笔有市值的证券账户的申购

为有效申购

团.新股申购一经深交所交易系统确认，不得撤销

0.对同一只新股发行，参与网下发行报价或申购的投资者再参与网上新股申购，则该投资

者全部认购无效，由此产生的后果由投资者自行承担

A.EI、Q

BE、0

C.0x团、团

D.0,团、0

E.（U、团、团、0

16、以下可以参与非公开发行公司债券的认购与转让的有（）。

团净资产800万元的合伙企业

团人民币合格境外机构投资者

团发行人的茶事、高级管理人员

团发行人的监事

团持有发行人5%股份的股东

A.0>团、0、团、□

B.团、团、团

C.B、同、0

D.I3、回、□

17、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）。

团股东无权查阅公司债券存根

团持有公司6%有表决权股份的股东，将股份进行质押，应在质押完成后的2日内向公司作

出书面报告

团股东有权查阅董事会的会议记录

回董事会通知时间不符合相关规定，股东有权自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销

国公司股东应按照持有股份的比例行使表决权，但公司章程中另有规定的除外

A.团、团、0

B.团、团、0

C.0>0>0

D.回、0

E.0、团

18、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明（）。

因保荐机构资质证明

团.保荐机构是否根据《公司法》、《证券法》等相关规定，出具发行保荐书和发行保荐T作报

告

团.文件真实性、准确性、完整性保证

因发行人风险情况

团.相关法律法规有关条文

A.0,0,0

B.0Z0

C.0zE

D.0,0,0

19、在我国首次公开发行发票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正

确的是（）o

0.律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年

0.提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具有执行证券期货相关业

务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署口

期的正式文木

团.发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所在更改前出具法律意见

书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意见书和补充律师工作报告

团.对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见

0.律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改；如律师认为需补充或更

正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告

A.0

B.回

C.团、团

D.0>闭、□

E.团、团、团

20、下列会计处理中，正确的有（）。

0.2016年，甲公司将成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量，转换日投资

性房地产的公允价值高于账面价值部分，甲公司确认了公允价值变动收益

0.2016年，乙公司将成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量，转换口投资

性房地产的公允价值高于账面价值部分，乙公司确认了其他综合收益

团.2016年，丙公司将公允价值模式计量的投资性房地产转换为成本模式计量，转换日投资

性房地产的账面价值高于视同开始即以成本模式计量计算的账面价值部分，丙公司遍整了其

他综合收益

及2016年，丁公司盘盈一项重置价格为100万元的固定资产，丁公司因此调整了期初留存

收益

0.2016年，戌公司的存货核算方法由先进先出法改为月末一次加权平均法，戌公司计算了

累积影响金额，并调整了期初留存收益

A.回、回、a

B.团、0

C.0>0

D.团

E.0s团、团、3

21、甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为二0000万股，A与B证券公司为其初

始做市商，则以下说法正确的有（）。

团.A与B均应取得不低于500万股的做市库存股票

团.A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票

0.A与B均应取得不低于100万股的做市库存股票

MA与B合计应取得不低于100万股的做市库存股票

A.0.0

B.0

C.0.0

D.0.0.0

22、下列有关函证的说法中，正确的是（）。

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则

替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师

可适当减少函证的样本量

（:・注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重

大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将

消极式函证作为惟一的实质性程序

23、根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则》，创业板上市公司申请

向特定对象发行股票适用简易程序的，应当在上市公司年度股东大会授权的戢事会通过本次

发行上市事项后的一定期限内，向交易所提交申请文件，该期限为（

A.二十个工作日内

B.三十个工作日内

C.五个工作日内

D.十个工作日内

24、公司反收购策略中，管理层防卫策略包括（）。

因毒丸策略

团.金降落伞策略

团.银降落伞策略

因积极向其股东宣传反收购的思想

国.事先预防策略

A.0,0

B.瓦瓦回

D.0,0,0,0

25、中央政府与地方政府共享收入不包括（）。

A.营业税

B.消费税

C.印花税

D.个人所得^

26、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试号）》，以下说法正确的是（）。

团.发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，仅需对中国证监会制定的信息披露规则

中有明确规定的内容进行披露

0.交易所依据中国证监会部门规章和规范性文件，制定的信息披露细则或指引，需报中国

证监会批准后实施

0.发行人及其董事、监事、高级管理人员应当在招股说明书上签字、盖章

团.招股说明书的有效期为六个月，自公开发行前最后一次签署之日起算

M招股说明书引用经审L的财务报表在其最近一期截止日后六个月内有效，特殊情况下发

行人可申请适当延长，但至多不超过六个月

A.0、田、田、团、团

BE、回、回、0

C.0x团、回、团

D.0,团、0

E.(U、团、团、0

27、中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有()。

0.变更募投项目由控股子公司实施，应经股东大会审议通过

0.变更募投项目实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见

0.取消原募集资金项目，实施新项目，茶事会通过，无须经股东大会通过

0.变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须经股东大会通过

A.0.0.0

D.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0

28、对于首次公开发行股票并在创业板上市，以下说法正确的是()。

0.首次公开发行股票并在创业板上市，须依法经交易所发行上市审核，并报中国证监会注

册

团.保荐人应对招股说明书及其所出具的相关文件的真实性、准确性、完整性负责

团.证券服务机构及其相关执业人员对所有业务事项履彳j特别注意义务，并承担相应法律责

任

0.对发行人首次公开发行股票申请予以注册，表明中国证监会和交易所对注册申请文件的

真实性、准确性、完整性作出保证

0.证券服务机构应对招股说明书或其他信息披露文件的内容及其所出具的文件的真实性、

准确性、完整性负责

A.团、0

BE、回、0

C.0>团、0

DE、回、回、0

E.(3、团、团、0

29、发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括()。

因上市地点，上市时间，股票简称，股票代码

团.发行前股东所持股份的流通限制及期限

团.发行前股东对所持股份自愿锁定的承诺

团.上市保荐人

团.股票登记机构

A.0,0

B.团，团用

C.团，团，团，团

D.回国用国

30、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（）。

0.组织架构（3.风险评估0.信息与沟通及全面预算管理

A.0.0.0.0

BEE

C.I

D.0.0.0

31、甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5000万元，发行在外普通股加权平均

数为10000万股。年初己发行在外的潜在普通股有：（1）股份期权8000万份，每份股份期

权拥有在授予日起5年后的可行权期间以2元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利。

当期普通股平均市场价格为10元；（2）按面值发行的5年期可转换公司债券30000万元,

债券每张面值100元，票面年利率为4%,发行一年后按债券面值转股，转股价格为每股10

元。不考虑权益成份与负债成份的分拆。卜列关于甲公司2016年度的每股收益的表述中，

正确的有（）。

团.基本每股收益为0.5元

0.可转换公司债券的增量每股收益为0.4元

0.稀释每股收益为0.3元

0.可转换公司债券具有反稀释作用

0.稀释每股收益为0.32元

A.0>回、0

BJ3、团、0

C.团、团、□>回

D.12、团、团、G3

32、根据《北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引》，以下说法正确的是（

0.投资者申购数量不得高于发行公告中确定的申购上限，如超过则该笔申购无效

0.网上投资者有效申购总量大于网上发行数届时，发行人和主承销商应当按照比例配售原

则或北京证券交易所规定的其他配售原则向网上投资者配售股票

0.主承销商对参与网下发行的投资者进行分类的，对同•类别的投资者可以不按照相同比

例配售

团.发行人和主承销商应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后网上发行获配

率和网下发行的最低获配比例趋于一致

0.市场发生重大变化，投资者弃购数量超过本次发行股票数量20%的，发行人和主承销商

可以将投资者弃购部分向参与网下发行的投资者进行二次配售

A.0>团、0

BE、团、团

C.团、团、①、0

D.团、团、回、0

E.（a、瓜、团、0>a

33、2012年9月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有（）。

0.拟在下半年公开发行股票团.拟在下半年现金分红

团.拟在下半年资本公枳转增股本回.拟在下半年现金分红并送红股

A.0.0.0

B.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0.0

34、某上市公司2016年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始.2016

年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2016年12月31日，该投资

性房地产公允价值2400万。2017年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800

万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下

说法正确的是（）。［2010年真题改编］

因转让时转让产生的收益为1000万元

团.转让时转让产生的收益为600万元

团.转让时确认的其他业务成本为1800万元

团.转让时确认的其他业务成本为2400万元

A.0>团

B.团、团

C.同、0

DE、0

E.团

35、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产，发行价格为10元/

股，发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元，则该控股股东所持

股份自上市之日起最短应锁定O

A.3.5年

B.3年

C.2年

D.1.5年

E.1年

36、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券受托管理人应当向市场公

告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。［2016年5月真题］

团.发行人债券信用评级上调

0.发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚

0.发行人债券信用评级下调

团.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%

0.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%

A.国、0

B.回、0

C.团、0

D.0

37、保荐机构在持续督导期间应履行的职责有（）。

0.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

团.保荐机构应当针对发行人的具体情况，确定证券发行上市后持续督导的内容，督导发行

人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务

团.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

0.审阅信息披露文件

A.团、0

B.团、0

C.0,0

D.团、0

E.0,0

38、下列可以净额列示的是（）

A.金融负债可以以净额列示的

B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行

C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方

往来款项定期以净额结算

D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示。

39、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元.标的股票的市场价格为45元，可

转债的市场价格为1100元，则下列说法正确的有（）。

0.转换贴水率1.2770团.转换平价44元

0.转换升水率2.22%M转换价值1125元

A.固团

B.a.a.a

C.0.0

D.I2.G3.12

40、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异

D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

41、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确口勺是（）。

A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%,营业收入可以不连续增长

B.最近两年营业收入平均不低于6000万元，且持续增长

C.股本不少于3000万股

D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股

42、下列关于上市公司发行可转换公司债券的说法，正确的有（

团.公开发行可转换公司债券的公司最近•个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百

分之八

0.可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年

0.某上市公司最近一期末经审计的净资产为人民币十九亿元，申请公开发行可转换公司债

券，可以不提供担保

团.上市公司发行可转换公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中

披露

团.可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债持

有人一次回售的权利

A.团、团、0

B.团、0

C.0,0

D.团、0

E.（3、0、0

43、以下资产中计提的资产减值可以转回的有（）。

0.存货

0.长期股权投资

0.持有至到期投资

团.可供出售债务工具

0.商誉

A.EK团、0

B.0、团、0

C.EK团、□

D.团、团、@

44、出现下列情形的上市公司，深交所可决定暂停其股票上市的有（）。

0.因最近两个会计年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近二年连续亏损

团.因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值，首个会计年度末经审计的净资产

为-2000万元

0.首个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具了保留意见的审计报告

及2017年6月30日尚未披露2016年年度报告

0.因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚

A.E1、团

B.0

C.回、回、0

D.I3、团、Q

E.0s回、0

45、以下关于现金分红的说法正确的有（）。

团上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序

团上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，现金分红在利润分配中所占比例最低应达到

80%

团上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比

例是否明确和清晰进行专项说明

国上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决

权的2/3以上通过

A.0>0>0

BJ3、0>0

C.团、0

D.团、团、团、团

46、甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年

度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为()。

A.2

B.1.5

C.1

D.1.2

47、下列公式中，正确的有()。

团.偿债基金系数=1/普通年金现值系数

团.偿债基金系数=1/普通年金终值系数

团.预付年金现值系数=(l+i).普通年金现值系数

团.预付年金终值系数=(l+i).普通年金终值系数

团.奥本回收系数=(l+i).普通年金现值系数

A.0,0

B班

C.0M0

D.团剧团，团

48、上市公司筹划发行股份购买资产，可以根据实际情况，申请短期停牌，不考虑国家有关

部门对相关事项另有要求的情形，停牌时间不超过()。

A.10个工作日

B.30个工作日

C.5个工作日

D.20个工作日

49、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有()。

0.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新

0.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾

团.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除

0.负责本次发行的保荐代表人发生变更

A©、田、0

BE、0

C.0>0

DE、团、0、0

50、某外国投资者拟以协议转让的方式参股我国A股上市公司并进行战略投资，不考虑其

他因素，下列关于外国投资者进行战略投资说法正确的有()。

0.英国某私募基金系有限合伙企业，其管理的境外资产总额6亿美元，符合外国投资者的

要求

0.美国某公司实有资产总额为8000万美元，其母公司境外实有资产总额3亿美元，符合外

国投资者的要求

团.转让方与投资者签订股份转让协议，本次股权转让无需上市公司股东大会审议通过

0.外国投资者协议转让的方式取得的股份12个月内不得转让

团.本次协议转让需报证监会核准后方可实施

A.EI、用、Q

BE、0

C.0x团、团

D.0,团、0

E.I3、回

二、多选题

51、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有（）。

0.近36个月累积受到深圳交易所3次公开谴责

团.最近2年连续亏损

0.最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负，最近1个年度的财务会

计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

0.未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月

0.公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值

A.I2、0

B.0%0>0

C.I3、团、0

D.0s回、□>回、0

52、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。

0.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及

交易要素

0.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别对关联方以及交易类型予

以披露，类型相似的非重大交易可合并披露

0.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的

母公司和子公司有关的信息

0.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联

交易可以不披露

A.同、0

B屈、0

C.O、团

DE、0

E.13、团、团、13

53、出现下列情形（）之一时，发行短期融资券的证券公司应当及时予以公告。

0.股权变更

0.合并或者分立

0.减少或增加注册资本

0.解散及申请破产

a.预计到期难以偿付利息或本金

AE、0、0

B屈、团、0

C.I3、0、□

D.团、团、团、团

E.团、团、团、Q

54、以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）.

□自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10%股权，可免于履行披露义务

0因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10%的，投

资者免于履行披露义务

团以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请

独立财务顾问提供专业意见

0以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其对

要约的接受

0收购人在收购要约期限届满时，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实

发生之日起3年内不得收购公众公司

A.0>0

B.M0

C.I3、13、0

D.0

E.B、团、0

55、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。

0.注册资本600万元，实缴出资500万元的有限责任公司

0.实缴出资500万元的合伙企业

0.某自然人投资者小人名下最近10个转让日的日均金触资产为400万元

0.证券公司资产管理计划

AJ3、团

B.团、回、0

C.团、团、0

D.（3、团、0

56、根据本量利模型，下列公式正确的有（

0.税前利润=单价x销售一（单位变动生产成本+单位变动销售和管理费用）x销量一（固

定生产成本+固定销售、管理和财务费用）

0.边际贡献=销售收入一固定成本

团.息税前利润=销最X边际贡献一固定成本

0.变动成本率+边际贡献率=1

团.变动成本率=变动成本/销售收入X100%

A.团、团、团

B屈、回、0

C.I2x同、0

D.团、团、0

E.ia、团、同、0>Q

57、如果以EVt表示期权在t时点的内在价值，x表示期权合约的协定价格，St表示该期

权标的物在t时点的市场价格，m表示期权合约的交易单位，当x=10000,St=10050,m=5

时，则每一看跌期权在c时点的内在价值EVt等于（）。

A.-250

B.0

C.205

D.500

58、某上市公司第一大股东持股30%,为终止上市公司地位而发出要约收购，则下列说法正

确的有（）。

0股东应该发出全面要约

0应该以可转让的证券支付收购价款

团以上市债券支付收购价款的，该债券的剩余交易期限不少于15天

0要约收购的期限为35天

团以终止上市地位为目的的要约收购，不需要披露对上市公司的影响分析，如同业竞争、关

联交易等

A.回、0

B.O、Q

03、13、0

D.回、团、0

E.团、回、0

59、挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司无须向主办券商提交的文

件是（）o

A.董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明

B.监事会对董事会有关说明的意见和相关决议

C.负责审计的会计师事务所及会计师出具的专项说明

D.股东会对董事会有关说明的意见和相关决议

60、下列关于影响公司股票价值因素的说法，正确的有（）。

I.公司因业务发展需要发行新股，在没有产生相应效益前，增资可能促使股价下跌

II.对业绩优良、财务结构健全、具有发展潜力的公司而言，增资股价可能上涨

川.股份分割给投资者带来的不是现实的利益，因为股份分割后投资者保持的股份和以前一样,

得到的股利也相同

IV.一般情况下，股票价格与股利水平成反比

V.公司对股利的分配方式不会影响股价波动

A.IK川、V

B.kIkIlkIV、V

C.llkIV

D.kIV

E.LII、III

61、甲公司2014年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于2015

年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价

值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品，2014年12月30

日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商

品于2015年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司2014年W商

品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应

考虑可能违背的会计基本假设是（）。

A.会计主体

B.会计分期

C.持续经营

D.货币计量

62、甲公司2016年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860

万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16

元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2016年12月2

日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2016年利润表中因该交易

性金融资产应确认的投资收益为（）万元。

A.100

B.112

C.120

D.132

63、以下关于优先股发行的说法正确的有（）o[2015年5月真题]

团.可以申请一次核准、分期发行

0.公司应在3个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕

0.首次发行数量应当不少于总发行数量的50%

0.剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案

A.回、回、0

B.（3x（3

03、回、0

D.回、团、田、0

64、根据《首发办法》，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。

回.因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结

论意见

团.最近12个月内受到证券交易所公开谴责

如最近36个月内受到中国证监会行政处罚

团.被中国证监会采取证券市场禁入措施但已过禁人期的

（3.最近12个月内受到中国证券业协会通报批评

A.回、回、0

B.I3、回、0

C.团、团、0

DJ3、同、0

E周、回、0

65、深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有（）。

团.会计政策变更对最近一期经审计的营业收入的影响比例超过50%的

0.会计政策变更对最近一个会计年度经审计净利润的影响比例超过50%的

固会计政策变更对最近一个会计年度经审计资产总额的影响比例超过50%的

0.会计政策变更对最近一个会计年度经审计的所有者权益的影响比例超过50%的

0.会计政策变更对定期报告的影响致使公司的盈亏性质发生变化

A.I2、团

B.0,0

C.B、0

D.0s团、0

E.色、团、团

66、假设A公司以协议方式收购B上市公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下列行为中，

符合《上市公司收购管理办法》规定的是（）。

A.为A公司的子公司提供担保

B.提出配股议案，募集资金用于A公司的投资项目

C.提议出售占公司总资产51%的子公司

D.拒绝将A公司提出的更换半数董事议案提交股东大会

67、影响有效年利率大小的因素有（）。

团.本金

固名义利率

因复利系数

因年复利次数

邑复利现值

A.0,12

B.0,0

C.团，团

D.0,0,0

68、已知甲公司2014年的所有者权益为5000万，其中优先股的账面价值为1000万元，发

行在外的普通股股数为1000万股，优先股数为500万股，普通股的每股收益为0.8元，

该公司的市盈率为25,则甲公司的市净率为（）。

A.4

B.4.5

C.5

D.0.5

69、下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。［2016年真题］

A.市净率估价模型不适在于资不抵债的企业

B.市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业

C.市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业

D.市盈率估价模型不适用于亏损的企业

70、以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买人股票又卖出，无其他情形，并不违反

相关规定的有（）。

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5%股份的自然人

C.上市公司控股股东

D.持有上市公司3%股份的自然人

71以下可以提议召开临时股东大会的有（工［2015年9月真题］

团.独立董事

0.监事会

团.监事

0.董事长

0.连续180日持股3%以上的股东

A.0s团、0

B.团、0

C.团、团、0

D.团、田、⑦、团

72、在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是（）。［2015年9月真题］

0.以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额显著高于其账面价值、之后又没有发生

消除这一差异的交易或事项，资产负债日可以不重新估计该资产的可收回金额

0.以前报告期间的计算和分析表明，资产可收回金额相对于某种减值迹象反应不敏感，在

本报告期间又发生了减值迹象的，可以不因该减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金

额

0.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超

过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需要再估计另一项金额

0.以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额高于其账面价值之后又发生消除这一差

异的交易或事项，资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额

A.0>□

B.回、团

03、团、0

DE、回、团、0

73、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有

（）0［2016年9月真题］

0.变更募集资金

团.发生关联交易

团.向中国证监会、证券交易所报告有关事项

团.发生违法违规行为

0.发生较大规模的交易

A.团、团、0

B.（3、团、团、团、（3

C.团、13、0

D.（a、团

74、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）。［2016年9月真题］

0.股东有权查阅股东大会会议记录

风对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东，有权要求公司收购其股份

0.股东有权查阅监事会会议决议

0.股东有权查阅董事会会议记录

0.董事会决议内容违反公司章程的，股东有权自决议作出之日起30日内，请求人民法院撤

销

A.0>团、团、国、0

B.团、回、0

CJ3、团、0

D.（a、团、团、0

75、根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》规定，除下列（）情形外，投资

者不得进行证券买卖（B段除外）。

团.投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出色

0.投资者根据《证券法》相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公

司A股股东出售的股份

0.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满

后可以出售

团.投资者在上市公司公开发行后持有的股份

0.投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因需转让其股份的，经

商务部批准可以转让

A.0

B.I3、团、回、0

C.（3>团、团、（3

DE、回、团、0

E.13、团、团、0

76、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确

的有（）。

0有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公

司成立之日起计算

团发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作物资的资产的财产权转移手续已办理

完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷

团发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外

团发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策

0发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司

A.回、回、0

B.I3、回、0

CJ3、0

DJ3、同、0

E.0%回、回、回

77、下列有关科技板上市企业退市的情形描述正确的是（）。

0.上市公司股票被实施退市，在公司股票简称前冠以“"sr字样，以区别于其他股票

0.上市公司股票被实施退市风险警示期间，不进入风险警示板交易，也适用风险警示板交

易的相关规定

0.上市公司出现一项以上退市风险警示、终止上市情形的，按照先触及先适用的原则实施

退市风险警示、终止上市

a.上市公司申请撤销退市风险警示的，应当聘请注册会计师事务所就公司是否符合撤销退

市风险警示的条件进行核查并发表明确意见

a.上市公司股票被终止上市的，不得申请重新上市

A.0s0

B瓜团、团

C.回

DE、0

E.团、团、0

78、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下关于招股说明书的说法正

确的是（）o

A.预先披露的招股说明书需要含有价格信息

B.预先披露的招股说明书具有据以发行股票的法律效力

C.投资者可以预先披露的招股说明书作为投资决定的依据

D.交易所将发行人注册申请文件报送中国证监会时，应将招股说明书同步在在交易所网站

和中国证监会网站公开

E.所有企业申请首次公开发行股票并在创业板上市的，发行人均应当在招股说明书等公开

发行文件中，披露并特别提示差异化表决安排的主要内容、相关风险和对公司治理的影响，

以及依法落实保护投资者合法权益的各项措施

79、根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，下列关于科创板

上市公司并购重组及再融资监管机制的说法，正确的有（）。

0.科创板上市公司并购重组统一实行注册制

团.科创板上市公司并购重组涉及发行股票的，实行注册制

0.达到一定规模的上市公司，可以依法分拆其业务独立、符合条件的子公司在科创板上市

团.涉及发行股份购买资产的，提交证监会并购重组委员会审核

0.非公开发行新股实行注册制

A.因、Ek0

B.（3、团、团

03、回、0

D.回、团、田、0

E.13、团、团、团、0

80、下列属于加快和简化审核类企业债的有（工

0.主体或债券信用等级为AAA级

团.使用有效资产进行担俣，且债项级别在AA+及以上

0.由资信状况良好的担俣公司提供无条件不可撤销保证担保

0.地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债，且发行人资产负债率低于50%

A.0.0.0

B.邑回.回

C.Q.0.（a

D.0.0.0.0

81、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年

利率为4%。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013年1月进行债务重

组，甲公司同意将债务木金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4%降到

2%,并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元

的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

82、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。

0.查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户

0.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖

0.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法

机关的协助

团.对•可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存

A.0.0.0

B.团周

C.0.0.0

D.0.0.0

83、发行人发行新股的，在取得中国证监会的核准批文后因发生重大事项或重大变化而不再

符合发行条件的，（）应督促发行人主动交回已取得的核准批文。

A.主承销商

B.财务顾问

C.注册会计师

D.投资总顾问

84、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（）。

团.持有上市公司51%股权E勺股东

国通过控股的两家子公司合计持有上市公司30.01%股份II勺自然人

回.某上市公司股权极为分散且各主要股东持股比例较为接近，其持股6%且出任茶事长的第

一大股东

团.某上市公司前两大股东均为战略投资人，不直接参与公司经营管理，但能决定提名并担任

董事会一半以上董事的选任

团某匕市公司的投资者可以实际支配该公司股份表决权为25%

A.0,0,0

B.0,0,0

C.团，团，团

DDJ3

85、某上市公司发送认购逆请书启动非公开发行股票。根据《上市公司非公开发行股票实施

细则》（2017年修订），关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。

0.至少包括上市公司前10名股东

风至少包括不少于20家证券投资基金管理公司

0.至少包括不少于10家证券公司

□.至少包括不少于5家俣险机构投资者

0.至少包括不少于5家信托公司

A.0s0

B瓜团

C.（3、同、0

D.0s团、0>0

E.13、团、团、13

86、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（）。［2015年9月真

题］

0.参与首发股票询价和网下申购'业务的投资者应在中国证券业协会备案

0.参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年（含）以上的A股投资经验

理除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格

境外投资者可自行在证券业协会备案

0.符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案

团.网下投资者参与上海证券交易所的同下申购业务，在初步询价开始口前2个交易口前20

个交易日（含基准日）所持有上海市场非限售A股股份市值的日均市值应为1000万元（含）

以上

A.13、13、0

B.团、团、0

c.（a>.

DE、0

87、以下关于非上市公众公司收购说法正确的有（

A.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10%股权，可免于履行披露义务

B.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10%的,

投资者免于履行披露义务

C.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘

请独立财务顾问提供专业意见

D.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其

对要约的接受

88、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）

A.最近2年连续亏损

B.最近1个会计年度年末净资产为负

C.最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

D.在法定披露期限屈满之日起1个月内仍未披露年度报告或者半年度报告

89、根据《证券发行与承销管理办法》《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》

和《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》，下列关于科创板首次公开发行股票

定价的说法，正确的有（）o

0.发行人和主承销商可以通过初步询价确定发行价格，或者在初步询价确定发行价格区间

后，通过累计投标询价确定发行价格

0.参与询价的网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，旦只能有一

个报价

0.公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的，可以通过直接定价的方

式确定发行价格

团.发行人和主承销商确定的发行价格区间上限对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场

平均市盈率的，可以不发布投资风险特别公告

0.初步询价结束后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，当拟剔除

的最高申报价格部分中的最低价格与确定的发行价格（或者发行价格区间上限）相同时，对

该价格的申报可不再剔除，剔除比例可低于10%

A.团、0

B.O、团、0

03、0

D.（a、团、团、0

E.但、回、0

90、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。［2015年11月真题］

回.注册资本600万元，实缴出资400万元的有限责任公司

0.实缴出资500万元的合伙企业

0.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元

13.证券公司资产管理计划

A.回、回、0

B.（a、0、0

C.回、0

D.回、团、田、0

91、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法错误的是（）o

A.上市公司因筹划重大资产重组或发行股份购买资产的，可以申请停牌，停牌时间不超过

10个交易日

B.公司应当在停牌期限届满前披露经董事会审议通过的重组预案或者报告书，并申请复牌,

未能按期披露重组预案或者报告书的，应当终止筹划本次重组并申请复牌

C.公司可以在披露重组预案或者报告书后，以对相关方案作出重大调整为由申请停牌，停

牌时间不超过5个交易bl

D.上市公司筹划控制权变更、要约收购等事项的，原则上应当分阶段披露筹划进展，确有

需要申请停牌的，停牌时间不超过5个交易日

E.上市公司无法在停牌期限届满前完成相关事项筹划，但国家有关部门对相关事项的停更

牌时间另有要求的，公司可以向本所申请延期复牌，但连续停牌时间原则上不得超过30个

交易日

92、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

团.固定资产改良支出

团.租入固定资产的改建支出

固已足额提取折旧的固定资产的改建支出

0.固定资产的日常修理支出

A®0

B.（a、团、团

C.0-.□

DE

93、信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应具有的条件包括（）。

艮具有较高的同质性

因年收益率达到5%以上

回.能够产生可预测的现金流收入

团.符合法律、行政法规的有关规定

固符合银监会等监督管理机构的有关规定

A.0,0,0

B.团,团,团,团

C.团，团，团，团

D.峡,眼

94、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（）。

A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告口

前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少

于2个月

C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职

D.收购要约约定的收购期限不得少「30日，并不得超过90日，但出现竞争要约的除外

95、以下关于现金分红的说法正确的有（）。

0.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序

团.上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分

配中所占比例最低应达到80%

团.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和

比例是否明确和清晰进行专项说明

0.上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表

决权的2/3以上通过

A.0>0

BE、回、团

C.团、团、0

DE、回、团、0

96、以下关于要约收购的说法正确的有（）。

A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外

B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款

C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划

的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购

D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

97、下列关于《关于试点创新企业实施员工持股计划和期权激励的指