2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试能力提升卷（附答案）

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

--

$-

-

-注意事项：

-全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟。

-1.120

-2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

-

-题卡规定位置。

-3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

-

工整，笔迹清楚。

密4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

封

书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

-

-

-

-(参考答案和详细解析均在试卷末尾)

-

-

--

-

Z-一、选择题

*-

-

-1、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000

-

-万现金取得，拥有A公司60%的股权：取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万

-元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取得

-

-处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20%,剩余20%股权的公允价值

-为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在.重大影响；处置当日，A公司可辨

-

-认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012

-年月日之间实现的净利涧为万元，其他综合收益为万元。则以下说法正确的

-630600100

-是()

-

-A.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2000万

-B.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为4000万

-

-C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

-

D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

密

凶

封

用

线、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，下列事项需要聘请保荐机构的有

-2

-

()0

-匾发行可交换公司债券

-

-回.上市公司发行可转换公司债券

-

-E.首次公开发行股票并上市

-0.上市公司向不特定对象公开募集股份

-

-AG、©、(?)

-、田、

-B.EI0

-C.O、田、国

-

-D.0%13、团

-E.团、回、□

-

一-

恬-

奥-

3、甲公司拟2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）

A.2014年甲公司净利润400万，非经常性损益500万

B.2012年甲公司净利润为・100万,2013年净利润为-150万,2014年净利润为100万,且

2013年和2014年营业收入增长率超过30%

C.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万和150万,持续增长

D.2015年3月甲公司净资产为3000万

4、下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有

0.公允价值变动的金额计入其他综合收益

0.自用房地产转换为投费性房地产时公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益团公

允价值变动的金额计入当期损益

团.按预计使用年限计提折旧

A.回、回

B.0、0、0

C.Hx0

D.田、田

5、2019年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败

诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方TOO万元并承担诉讼费用5万元，但很

可能从第三方收到补偿款10万元。2019年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。

团确认预计负债100万元

目确认预计负债105万元

但确认其他应收款10万元

团很可能从第三方收到补偿款10万元，不确认为资产，作为或有资产进行披露

国确认营业外外支出105万元

A.0、回、13

B.13、0

C.13、回

D.I3、0、□

6、影响内含增长率的因素有（）。

0.经营资产销售百分比

团.经营负债销售百分比

瓦营业净利率

0.股利支付率

AG、团

B.@>田、Q

C.0S0

D.H,团、12

E.0、回、回、0

7、根据《优先股试点管理办法》，下列关于上市公司发行优先股的说法，正确的是（）。

A.上市公司同•次发行的优先股，条款应当相同；每次优先股募集资金使用完毕前，不得

再次发行优先股

B.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发

行后净资产的50%

C.上市公司公开发行优先股，最近3年财务报表被注册会计师出具的审计报告可以为带强

调事项段的无保留意见的审计报告

D.上市公司非公开发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准

审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者通过本次发行可以消除重大不利影响

8、以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（）o

0.更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务

瓦发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会

0.发审会后不允许变更保荐人

0.律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应

出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会

A.0.0

B.0.0

C.0.B.B

D.@.@

9、根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公

司所涉及的股权，下列说法错误的有（）。

回该境外公司的股权最近1年交易价格稳定

回该境外公司的第•大股东持股比例不超过50%

但股东合法持有并依法可以转让

团无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制

回境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（含柜台交易市场）挂牌交易

A.目、@

B.13、0

c.a>回、@

D.I3、0、□

E.O、13、.

10、某上市公司股本规模为1亿股，其中甲公司为该上市公司的第一大股东并持有50%的股

份，第二大股东为乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行动人拟受让甲公司之外的

股东所持有的该上市公司1500万股的股份，甲公司与乙公司不存在关联关系。不考虑其他

因素，下列相关事项中乙公司及其一致行动人必须在权益变动报告书予以披露的是（）。

A.是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益

B.前24个月内与上市公司之间的重大交易

C.控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图

D.未来12个月内上市公司资产、业务等进行调整的后续比划

E.取得相关股份的价格、所需资金额、费金来源

11、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。

回.以旧换新销售中，应按商品销售价格扣除回收商品价格后的金额确认收入

0.销售并签订购回协议时，应按销售收入款项高于商品账面价值的差额确认收入

0.有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可

按售价确认收入

0.托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入

0.分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的

公允价值确认收入

A.ISx团

B.13、回、@

C.0、13、0、0

D.ia、日、0

12、2016年3月，甲上市公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于购买银行理财产品，

理财产品协议规定：该产品规模15亿元，为非保本浮动收益理财产品，预期年化收益率为

4.5%,资金主要投向为银行间市场及交易所债券，产品期限为364天，银行将按月向投资者

公布理财资产的单位净值，产品不允许提前赎回且不能转让，不考虑其他因素，甲公司对持

有的该银行理财产品，正确的有（）。

瓦作为交易性金融资产，公允价值变动计入损益

区作为贷款和应收款项类资产，按照预期收益率确认利息收入

0.作为可供出售金融资产，持有期间公允价值变动计入其他综合收益

区作为持有至到期投资，按照同类资产的平均市场利率作为实际利率确认利息收入

机列入“其他流动资产"，在2016年末的资产负债表中列报

A.团、□

B.B、0

C.0s0

D.C8、□

E.0

13、根据《深圳证券交易所创业板股票发行.上市审核规则》，以下说法正确的是（）0

瓦深交所设立发行上市审核机构，对发行人的发行上市申请文件进行审核，出具审核报告

0.深交所设立上市委员会，对发行上市审核机构出具的审核报告和发行上市申请文件进行

审议，提出审议意见

瓦深交所出具发行人符合发行条件、上市条件和信息披露要求的审核意见，表明本所对发

行上市申请文件及所披露信息的真实性、准确性、完整性作出保证

团.深交所收到发行上市申请文件后十个工作日内，对文件进行核对，作出是否受理的决定

瓦发行上市申请文件与中国证监会和本所规定的文件目录不相符的，发行人应当予以补正，

补正时限最长不超过三十个工作日

AG、团、国

B.@>田、Q

C.0S闭、团、0

D.C8、田、田、0

E.O、回、回、团、回

14、采用交互分配法，辅助生产费用交互分配后的实际费用要在（）分配。

A.各基本生产军间之间

B.在各受益单位之间

C.各辅助生产车间之间

D.辅助生产车间以外的各受益单位之间

15、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下列（）

条件。

团经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

回在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

目在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营3年以上

（3在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费

用在会计核算上能够清晰划分

13上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实

体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排

A.回、回、0

B.0、0、0

C.C8、13、田、0

D.13、田、回、0

E.13、（2、0、0

16、甲公司当期停利涧为700万元，其中处置无形资产产生的收益为100万元，财务贽用

60万元（其中支付短期借款利息支出50万元，购买支票、汇票手续费等经营活动相关支出

10万元），应收账款增加75万元，预收账款减少25万元，计提固定资产折旧费用50万元

（其中40万元计入管理费用，10万元计入在建工程），净敞口套期损失10万元。假设不考

虑其他因素，则甲公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）。

A.450万元

B.600TJTE

C.850万元

D.510万元

E.565万元

17、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，卜列事项影响该证券公司作为独立财

务顾问的有（）＜,

0证券公司派员工李某担任该上市公司的董事

0上市公司派员工王某担任该证券公司的董事

0上市公司拥有该证券公司6%的股份

0该证券公司去年曾为上市公司提供融资服务

0证券公司的子公司持有上市公司4%的股权

A®、0

B.团、0

C.（a、13、田、E

D.0、回、（?）

E.I3、13、13

18、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（）。

A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时友该公司董事会编制的内部控

制自我评价报告进行审计

B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务,

可以分别进行，也可以整合进行

C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施

D.会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，

只能分别进行，不可以整合进行

19、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，公司债券受托管理人应当向市场公告临时

受托管理事务报告的情形不包括（）。

A.发行人债券信用评级上调

B.发行人主要资产被查封、扣押、冻结

C.发行人发生超过上年末净资产5%的重大损失

D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%

E.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%

20、某公司某产品的单位变动成本因耗用的原材料涨价而提高了1元，该公司为抵销该变动

的不利影响，决定将其单价提高1元，假定其他不变，以下各项说法中，正确的是（）o

0.该产品的盈亏临界点销售额不变

0.该产品的单位边际贡献不变

机该产品的安全边际额不变

0.该产品的盈亏临界点销售额增加

A后、回

B.0、0

C.0

D.Q>田、（?）

E.0、团、团、Q

21、关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是（）0

A.首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴

付申购资金

B.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与

C.网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金

D.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，3个月内不得参与

新股申购

22、关于投资项目评估使用的净现值法，以卜说法正确的有（）。

回.净现值是评估项目是否可行为最重要的指标

13.净现值为正数，表明项目可以满足投资人的要求

13.净现值为正数，表明项目可以增加股东财富，应予采纳

田.净现值为零，表明投资报酬率等于费本成本

13.净现值为负数，表明项目将减损股东财富，应予放弃

A.0,0,0

B.0,0,0

C.0,0,0,13

D.HAHA0

23、根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》（上证发[2019]29号）相关规定，

下列关于上市标准表述错误的是（？？）。

A.发行人申请股票苜次公开发行并在科创板上市的，应当在相关申请文件中明确说明所选

择的一项具体上市标准

B.保荐机构应当为发行人选择适当的上市标准提供专业指导，审慎推荐，并在上市保荐书

中就发行人选择的上市标准逐项说明适用理由

C.发行人应当结合自身财务状况、公司治理特点、发展阶段以及上市后的持续监管要求等

因素，审慎选择适当的上市标准

D.科创板股票上市委员会召开审议会议前，发行人因更新财务报告等情形导致不再符合申

报时选定的上市标准，需要变更为其他标准的，应当及时向本所提出申请，说明原因并更新

相关文件，不再符合任何一项上市标准的，应当撤回发行上市申请

E.保荐机构应当核查发行人变更上市标准的理由是否充分，就发行人新选择的上市标准逐

项说明适用理由，并就发行人是否符合上市条件重新发表明确意见

24、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）o

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用手对外投资

D.将购进的货物用于非应税项目

25、上交所上市公司在2020年将会被实施退市风险警示的情形有（）o

B2019年的营业收入为1500万元

02019年被出具无法表示意见的审计报告

国2019年末的净资产为负值

B2018年度、2019年度净利演追溯重述后连续为负值

A©、0

B.团、0

C.I3、田、0

D.Q>田、团

26、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）。

回募集资金使用情况

13委托理财

目与合并范围内的子公司发生的关联交易

回对合并范围内的子公司提供担保

13套期保值业务

A.ta、团、⑶、0

B.0>田、乐13

C.0S团、□

D.H,团、0

27、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）。

0.公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支

出

0.公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用

0.擅自改变募集资金用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股

目.改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议

A.0.0.0

B.0.0.H

D.0.0.0.0

28、下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（）。

A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少

B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多

C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

D.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多

29、甲公司拟收购某上市公司，如无相反证据，下列属于一致行动人的有（）。

0.甲公司参股另一投资者，可以对参股公司的中的重大决策产生重大影响

0.银行为甲公司取得相关股份提供融资安排

瓦甲公司与另一投资者之间存在联营关系

0.在.上市公司任职的董事，其兄弟的配偶与甲公司共同投资上市.公司

A后、回

B.13、13、Q

C屈、团、0

D.Q>田、（?）

E.0、团、团

30、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有（）。［2016年

9月真题］

0.向被收购公司部分股东发出收购其所持有的部分股份的要约是部分要约

瓦收购人进行要约收购的，对同•种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日

前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

团.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上

市公司已发行股份的5%

0.采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得买卖被收购公司的股

票

瓦收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划

的，应当公告原因：自公告之日起12个月内，该收购人不得正次对同一上市公司进行收购

A.ta、团、⑶、0

B.0>田、团

C.0S团、□

D.H,团、0

、以下属于非经常性损益的有（）

310

区长期股权投资的处置收益

0.增值税出口退税

0.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

瓦债务重组损益

A@、团

B.团、B

C©、同、（?）

D.I3、回、0

E.0、[3、13、0

32、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，发行人申请从事下列发行事项，依法采取承

销方式的，不需要聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责的是（）。

A.公开发行存托凭证

B.上市公司公开增发

C.上市公司配股

D.上市公司发行可转换公司债券

E.发行企业债券

33、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。

但开出承兑汇票，年利率6%

团采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款

田计提了与资产支出相关的职工薪酬

但以现金采购/用于构建固定资产的物资

A.[3、团、0

BJ3、田、Q

C.13、a

D.C3、0

34、以下应当由股东大会审议的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过3000万

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额5。％且超过500万

35、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有（）。

田.发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员被中国证监会依法采取市场禁入、

限制证券从业资格等监管措施，尚未解除

0.发行人因涉嫉违法违规被司法机关侦杏，尚未结案

13.负责本次发行的保荐机构、会计师事务所、律师事务所发生变更

A.团、回、Q

B.团、团、□

C.E、团、0

D.B、田、（?）

E.0»13、E

36、甲公司2016年10月10E自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860

万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16

元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2016年12月2

日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2016年利润表中因该交易

性金融资产应确认的投资收益为（）万元。

A.100

B.112

C.120

D.132

37、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。

0上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集

资金专户存储三方监管协议

0单次补充流动资金时间不得超过12个月

0上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于•永久补充流动资金或者

归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20%

0三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因泥前终止的，上市公司应当自

协议终止之日起1个月内与相关当事人签订新的协议

但单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投项目

的，应当经股东大会审议通过

0上市公司单个募投项目节余募集资金（包括利息收入）用于非募投项目（包括补充流动资金）

的，属于募投项目变更，需要股东大会审议通过

A.ta、团

BJ3、0

C.I3、EK团

D.H,团、0

E©、田、回、团

38、关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有（）。

回.上市公司发行新股，应当由，呆荐人保荐，并向中国证监会申报；保荐人应当按照中国证监

会的有关规定编制和报送发行申请文件

团.保荐机构报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件2份：在提交发行审核委员会

审核之前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件

13.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作

申请文件的，中国证监会不予受理

田.申请文件•经受理，未经中国证监会同意不得增加或更换，但可以撤回

13.发审委会议对发行人的股票发行申请只讲行一次审核

A.ta、团、⑶、0

B.0>田、乐13

C.0S田、团、0

D.13、田、团、0

E.O、回、回、0

39、某上市公司正在进行重大资产重组，该次重组不构成关联交易，则根据《上市公司重大

资产重组管理办法》的相关规定，下列关于该公司需履行的审议和披露程序的说法正确的有

0该公司的独立董事可以另行聘请独立财务顾问，并就本次重大资产重组发表独立意见

国本次重组的重大资产重组预案、报告书、独立财务顾问报告、法律意见竹以及重组涉及的

审计报告、资产评估报告或者估值报告至迟应当与召开股东大会的通知同时公告

0该公司股东大会就重大资产重组作出的决议，应当包含本次重大资产重组的方式、交易标

的和交易对方、交易价格、定价依据等

0中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请但拟继续推进本次重组的，应当说明

原因并公告，无需提交股东大会审议

A©、0

B.13、B

C.0

D©、团

E.0、［3、0、0

40、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公

司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露()。

区此次交易前，A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况

团此次交易前，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响

团.此次交易完成后，该无形资户的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响

田.此次交易完成后，B公司是否还使用该无形资产，如果维续使用，须披露有关协议

叱该交易给B公司带来的收益

A.0

BJ3、0

C.I3、EK团

D.H,团、0

E©、13、Q

41、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件

有()。

团具有良好的社会信誉和经营业绩，到期信托项目全部按合同约定顺利完成，没有挪用信托

财产的不良记录，并且最近3年内没有重大违法、违规行为。

田.原来存款性负债业务全部清理完毕，没有发生新的存款性负债或者以信托等业务名义办理

的变相负债业务

目.注册资本不低于5亿元人民币，并且最近3年年末的净资产不低于5亿元人民币

田.根据国家有关规定完成重新登记3年以上

13.已按照规定披露公司年度报告

A.I3,团周

C.0Z0Z0Z0

D.0,0,0,0,0

42、独立董事应当对深交所主板上市公司的哪些重大事项发表独立意见？（）

回.提名、任免董事

团聘任、解聘高级管理人员

团.董事、高级管理人员的薪酬

田.重大资产重组方案、股权激励计划

国.公司当年盈利但年度董事会未提出包含现金分红的利润分配预案

A.0,0,0

B.0,E,0

CC网

D.0,0,0,0,13

43、地方政府一般债券的期限有哪几种（）

A.1、3、5、7

B.3、5、7、9

C.1、3^5、7、10

D.1、3、5、7、9

44、深交所创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照《深圳证券交易所

创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）。

A.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票

B.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券

C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券

D.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票

45、甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年

以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2x16年10月20日，双方经协

商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司

货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银

行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承

兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值

税一般纳桎人，适用增值税税率均为17%。不考虑其他因素，卜列各项关于甲公司该项交

易会计处理的表述中，正确的有（）。

团确认债务重组损失144万元

团.确认增值税进项税额85万元

团.确认丙产品入账价值800万元

13.确认应收票据入账价值120万元

AG、团

BJ3、田

C.0s团、□

D.H,团、12

E.O、回、回、0

46、甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公

司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。

A.如果甲公司拟协议收购乙公司20%的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，

甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书

B.如果甲公司拟协议收购乙公司30%的股份，则应当以要约方式进行

C.如果甲公司拟协议收购乙公司30%以上的股份，则超过30%的部分，应当改以要约方式

进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购

D.如果甲公司拟协议收购乙公司20%以上的股份，则超过20%的部分，应当改以要约方式

进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购

47、甲公司20x6年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（）。

（3将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法

回改变离职后福利核算方法，按照新的会计准则有关设定受益计划的规定进行追溯

团因车流量不均衡，将高速公路收费权的摊销方法由年限平均法改为车流量法

团因市场条件变化，将某项采用公允价值计量的金融资产的公允价值确定方法由第一层级转

变为第二层级

A©、团

B.0x0

C.0S用

D.I3、乐0

E.团、团、田、0

48、上市公司董事会应根据股东大会的授权在收到中国证监会不予核准的决定后（）就

是否修改或终止本次重组方案做出决议。

A.10日内

B.30日内

C.6个月内

D.12个月内

49、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有

（）＜）[2016年9月真题]

0.变更募集资金

0.发生关联交易

瓦向中国证监会、证券交易所报告有关事项

0.发生违法违规行为

团.发生较大规模的交易

A后、团、团、0

B.13、团、团、0

CJ3、团、0

D©、回

50、关于在创业板上市公司首次公开发行股票的程序，下列叙述错误的是（）。

A.保荐人应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见

B.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定

C.发行人应当自中国证监会核准之日起6个月内发行股票

D.股票发行申请未获核准的，发行人可于次月再次提出股票发行申请

二、多选题

51、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件

（）

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企

业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公

司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过.上市公司

合并报表净资产的30%。

52、关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有（）»

风参与方对合营安排的相关资南享有权利并对相关负债承担义务

团.资产属于合营安排，参与方并不对资产享有权利

凡参与方按照约定的比例分担合营安排的成本、费用、负债及义务，第三方对该安排提出索

赔要求，参与方作为义务人承担

团.各参与方按照约定的份额比率享有合营安排产生的净损益

A.0

B.团、回

C.I3、0

D.12、0、0

E.E）、0-0、0

53、甲上市公司监事李某，2。19年5月买了甲公司300万股票，2019年9月将300万股全

部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）o

13收益20万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益

13公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行

创殳东要求董事会收回收益，重事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向

人民法院提起诉讼

田证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此

董事会无权收回监事李某的收益

A.0-,□

B.E1、Q

C.0>田

D.B、13

54、某上市公司拟于2020年4月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债

券的议案。该上市公司2019年底净资产30亿元，中期票据余领为10亿元，短期融资券余

额为2亿元。则下列说法正确的是（）<.

A.本次债券发行的最大额度为8亿元

B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元

C.本次发行可不提供担保

D.本次发行可不进行资信评估

55、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

质对存货计提跌价准备

瓦税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

0.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分逆行了调整

0.对无形资产，企业根据期末可收回金额小丁•账面价值计提减值准备的部分

E.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账而价值的部分进行了调整

A.13、国、0

BE、Gk回

C.R）、团、团

D.I3、回、□

56、某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为132

万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价

款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业适用的增值税

税率为16%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。

A.6

B.12

C.14.04

D.0

57、发行人、证券公司、证券服务机构、投资者及其直接负责的主管人员和其他直接责任人

员存在（）情形时，上交所可以视情节轻重，对其单独或者合并采取监管措施和纪律处

分。

E.在询价、配售活动中进行合谋报价、利益输送或者谋取其他不当利益

瓦发行人的高级管理人员与核心员工设立专项资产管理计划参与战略配售，经发行人董事

会审议通过，并在招股说明书中披露参与的人员姓名、担任职务、参与比例等事宜

H.未及时向本所报备发行与承销方案，或者本所提出异议后仍然按原方案启动发行工作

瓦预计发行后总市值不满足选定市值与财务指标上市标准，应当中止发行而不中止发行

区未按发行与承销方案中披露的标准，向战略配售、网下配售获配股票的投资者收取新股

配售经纪佣金

A.B、目、团、Q

BE、0、13、0

C.R1、团、回、田

D.13、同、回、田

E.E）、自、但、0-»回

58、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法错误的是（）。

A.上市公司应在原任莆事会秘书离职3个月内聘任董事会秘书，董事会秘书空缺期间，董

事会应当指定一名董事或高级管理人员代行董事会秘书职责，并及时公告，同时向本所报备

B.上市前不具有表决权差异安排的公司，不得在上市后以任何方式设置此类安排

C.除约定事项外，特别表决权股东与持有普通股份的股东享有的权利完全相同

D.存在特别表决权股份的上市公司，除同比例配送股、转增股本方式外，不得在境内外新

发行特别表决权股份，不得提高特别表决权比例

E.因股份回购、减少注册资本等原因，可能导致特别表决权比例提高的，公司应当同时采

取将相应数量特别表决权股份转换为普通股份等措施，保证特别表决权比例低于原有水平

59、投资者要求的必要报酬率为10%,则以下债券收益率最低的是（）

A.面值1000,票面利率"%两年到期，每年付息一次

B.面值1000,票面利率11%两年到期，每半年付息一次

C.面值1000,票面利率12%两年到期，到期一次还本付息

D.面值1000,无付息，两年到期，以810折价发行

60、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。12015年9月真题］

0.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%

氏证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的40%

E.短期融资券的期限最长不得超过91天

原拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级

瓦证券公司发行短期融资券可以公开发行或非公开发行

A.ia、团、0

B.I2、0、a

c.o、趴©

D.I3、0、□

61、根据《北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行）》，以下说法正确的是（）。

E.上市公司申请发行股份购买资产的，北京证券交易所自受理申请文件之日起一个月内出

具同意发行股份购买资产的审核意见或者作出终止审核的决定

0.上市公司申请重组上市，涉及股份发行的，北京证券交易所自受理申请文件之日起两个

月内出具同意重组上市的审核意见或者作出终止审核的决定

瓦上市公司申请重组上市，不涉及股份发行的，北京证券交易所自受理申请文件之日起三

个月内作出同意重组上市的决定或者作出终止审核的决定

0.上市公司申请发行股份购买资产的，回复审核问询的时间总计不得超过一个月，申请重

组上市的，回复审核问询的时间总计不得超过两个月

区上市公司难以在规定时限内回复的，可以在期限届满前向北京证券交易所申请延期一次，

时间不得超过一个月

A.13、乐（?）

BE、0、0

C.R1、团、回、田

D.0>田、0

E.E）、自、但、0-»回

62、甲公司2016年净资产为40亿元，近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发

行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票

面利率为5%,则发行规模最高为（）。

A.12亿元

B.13亿元

C.14亿元

D.16亿元

63、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市公司存在下列（）情

形时，不得向特定对象发行股票。

E.擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东大会认可

0.最近一年财务会计报告被出具保留意见的审计报告，且保留意见所涉及事项对上市公司

的一重大不利影响尚未消除，本次发行未涉及重大资产重组

E.上市公司法定代表人最近三年存在贪污的刑事犯罪

0.上市公司最近三年存在严重损害投资者合法权益或者社会公共利益的重大违法行为

瓦现任董事最近三年受到中国证监会行政处罚

A.ia、回、团、0

B.E1、团、同、0

C.0S0、©

D.（a、团、团、a

E.0X田、田、0、田

64、下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通工损益转回的有（）。

0.存货跌价准备

及长期应收款坏账准备

E.长期股权投资减值准备

0.可供山售权益工具投资减竹准备

0.持有至到期投资减值准备

A.I3、团

B.Ek田、团

C.团、13、13、0

D.H,田、团

65、关于上市公司间接收购，下列说法正确的是（）。

A.甲公司拥有权益的股份超过该上市公司已发行股股票30%的，应当向该上市公司所有股

东发出全面要约

B.对收购人的间接收购行为，上市公司实际控制人及受其支配的股东未履行报告、公告义

务的，上市公司应当自知悉之日起2个工作日内作出实际控制人发生变化情况的报告和公告

C.时该上市公司的间接收购，如果收购比例未超过该上市公司已发行股份的30%的，该上

市公司无报告和公告义务

D.拥有权益的股份超过该上市公司已发行股份30%的，若甲公司无法在事实发生之日起30

日内发出全面要约的，应当终止本次收购，其控制的股东不得减持上市公司的股份

66、以组合方式进行债务重组的，下列关于债权人和债务人会计处理的表述中，正确的有

（）o

0.对于终止确认的债权，债权人应当结转对应部分的减值准冬

团.债权人通常情况卜.应当整体考虑是否终止确认全部债权

回.合同条款对全部债权做出实质性修改的，债权人应终止确认全部债权，并按照修改后的

条款或新协议确认新金融资产

13.债务人应当整体考虑是否终止确认全部债务

A.回、目、团

B.I2、0、0

CEk田、国

D.0、0、团、回

67、A投资者2012年9月30日向某券商融券，卖出10万股B股票，融券期限4个月.融

券卖出价格10元/股，融券年利率为12%,2012年11月30日B股票价格为9元每股，

2012年12月31日价格为7元每股，2013年1月31日股票价格为8元每股，2013年1月

31日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）»

瓦A投资者损益为17万元

E.A投资者损益为18万元

瓦证券公司2012年11月30日确认公允价值变动损益-10万元

瓦证券公司2012年12月31日确认公允价值变动损益-20万元

A.0.B

B.0.0

C.0

D.I3I

68、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。［2016年5月真题］

E.公开发行股票数量在4亿段（含）以下的，剔除最高报价部分后有效报价投资者的数量

少于10家

13.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量

E.网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计不足本次公开发行数量的70%

B.发行人和主承销商可以约定中止发行的具体情形并事先披露

氏证监会对证券发行承销过程实施事中事后监管，发现涉嫌违法违规或者存在异常情形的

A.C8、团、团、0

B.回、田、回、0

C.团、团、0

D.I3、田、团

69、2019年1月1日甲公司购入乙公司同日发行的3年期公司债券，支付价款1020万元,

另支付交易费用8.24万元，甲公司将该公司债券划分为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产，该公司愦券面值总额1000万元，票面年利率4%,实际年利率为3%,

每年12月31日支付本年利息，到期支付本金，2019年12月31日，甲公司收到债券利息

40万元，该债券的公允价值为900万元，因债务人发生重大财务困难，该金融资产已发生

信用减值，甲公司由此确认预期信用损失准备100万元。甲公司下列会计处理中正确的有

（）o

0.2019年1月1日该项金融资产的初始确认金额为1028.24万元

航2019年应确认信用减值损失119.09万元

0.2019年12月31日资产负债表中其他综合收益余额为-19.09万元

H.2020年应确认投资收益30.57万元

A.B、@

B.0x0

C.H>B

D.Q>田

E.GK0、E

70、以下情形在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不速反相关规定的有（）

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5%股份的自然人

C.上市公司控股股东

D.持有上市公司3%股份的自然人

71、下列哪些情况属于公开发行证券（）。

E.向不特定对象发行，结果150人认购

0.向特定对象发行，结果201人认购

及通过报刊等广告发行

0.某股东将所持股权转让给200人，转让后公司股东达到300人

A.E.0.0

B.0.（?）.

C.0.0.H

D.H.H.0

72、甲公司2016年度财务会计报告于2017年2月20日批准报中。公司发生的下列事项中，

必须在其如年度会计报表附注中披露的有《）

160

132017年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元

122016年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元

田2017年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计入在建工程

132017年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51%的股份

□资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该

项资产原先确认的减值金额

A.0%□

B.M团、0

CJ2、田、国、0

D®目

E.（2x团、田、0

73、关于发审委的组成结构，下列说法正确的有（）。

凡发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任

13.主板发审委委员为25名，皆分发审委委员可以为专职

团主板发审委委员中，中国证监会的人员10名，中国证监会以外的人员15名

风发审委设会议召集人

用.创业板发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职

A.0,瓦国

B.0,12,0

C.0,E,0,[3

D.0,13,胤国

74、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，存在下列（）情形的，深

交所对发行人给予一年至五年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处分。

0.发行人向本所报送的发行上市申请文件、信息披露文件被认定存在虚假记载、误导性陈

述或者重大遗漏

E.发行人及其关联方以不正当手段严重干扰本所发行上市审核工作

0.重大事项未向本所报告或者未披露

0.发行人制作、出具的发行上市申请文件不符合要求

E.发行上市申请文件中发行人的签字、盖章系伪造、变造

A.13、国、0

BE、Gk回

C.0%团、回、回

D.EI、回、回、0

E.E）、回、回、团、团

75、影响企业长期偿债能力的其他因素有（）。

固为他人提供的经济担保

凡未决诉讼案件

13.售出产品可能发生的质量事故赔偿

团.准备近期内变现的固定资产

凡经营租入长期使用的固定资*

AA,I3

B.0,13

C.0,0,0,0

D.0,E,0,0,0

76、下列关于上交所上市公司披露定期报告的说法，错误的是（）。

A.丁公司未在规定的期限内披露2017年年度报告，其股票应当停牌.，直至公司披露2017

年年度报告的当日开市时复牌：公司披露日为非交易日，则在披露后的第一个交易日开市时

复牌

B.丙公司未在规定期限内披露2017年年度报告，若在法定披露期限届满之日起两个月内仍

未披露年度报告，则丙公司股票将面临退市风险警示

C.乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度报告，则乙公司应当在2017年结束后两

个月内披露业绩快报

D.甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度报告，其2018年第一季度报告可以在2018

年4月13日披露

77、以下关乎上市公司可转换公司债券转股的说法，正确的是（）。

A.不考虑其他因素，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东

所持表决权的三分之二的以上同意

B.债券持有人对转换股票或者不转换股票有诜择权，并于转股的当日成为发行公司的股东

C.可转换公司债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据

可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定

D.转股价格应不低于募集说明书公告日前30个交易日该公司股票交易均价和前一交易H

的均价

78、金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（）。

13商业银行

团中央银行

12证券公司

13未上市公司

13咨询公司

A.H,回

B.国、0

C.0S田、目

D.12、0、□

E.0>13、0

79、2019年1月1日，甲公司发行股份购买了乙公司70%的股权并于同日控制乙公司，甲

公司发行了200万股（每股面值1元，市价为6元），同时支付财务顾问费100万元。甲公

司和乙公司股东约定，如果乙公司未来3年平均净利润增长率超过10%,甲公司需要另行向

乙公司原股东额外支付300万元。购买日，甲公司预计乙公司未来3年平均净利润增长率很

可能超过10%。除上述交易外，甲公司和乙公司及其股东无其他关联关系，不考虑其他因素

的影响，甲公司该项企业合并成本为（）。

A.1200万元

B.1500万元

C.1300万元

D.1600万元

80、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下列（）条

件。

13经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

0在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

E在进入上市公司前已在同一实际控制人之卜持续经营3年以上

B在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、贽

用在会计核算上能够清晰划分

团上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实

体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排

A.0s目、圆、0

B.（3x团、田、E

C.0>田、Q

D.0s团、□

E.0»团、（3、0

81、挂牌公司股票发行过程中，应当与主办券商、存放募集资金的商业银行签订三方监管协

议的时点是（）o

A.验资后、股份登记后

B.股东大会召开后、发行认购开始前

C.股份登记一个月后

D.发行认购结束后验资前

82、A公司是上市公司B公司旗下的一个子公司，为了打开国外市场，B公司拟让A公司在

美国申请上市，根据规定，A公司若要申请成功，B公司最近1个会计年度合并报表中按权

益享有的A公司的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的

A.30%

B.50%

C.75%

D.80%

、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，以下说法正确的是（）

830

0.参与询价的网下投资者报价应当包括每股价格和对应的拟申购股数，每个配售对象只能

申报一个报价

E.发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下

投资者拟申购总量的10%

及网下投资者拟申购总量超过网下初始发行量15倍的，剔除部分不得低于所有网下投资者

拟申购总量的5%

0.有效报价，是指网下投资者申报的不低于发行人和主承销商确定的发行价格，且未作为

最高报价部分被剔除，同时符合发行人和主承销商事先确定并公告的其他条件的报价

E.公