2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试综合能力题（详细参考解析）564

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

*

1、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，

通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格。甲企业作为中标

企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按

高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2018年

度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元。关于此事项，甲公司的会计处理

中，正确的是（）。

A.甲公司确认营业外收入1000万元

B.甲公司确认其他收益1000万元

C.甲公司确认主营业务收入1000万元

D.甲公司确认管理费用-1000万元

E.甲公司确认递延收益1000万元

凶2、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法正确的是（）»

M退市整现期的交易期限为15个交易日。上市公司股票在退市整理期全天停牌的，停牌期

间不计入退市整理期，但停牌天数不超过10个交易日

0.本所作出强制终止上市决定后，上市公司未提出复核申请的，公司股票自申请复核期限

届满后的第6个交易日起复牌，进入退市整理期，并于退市整理期届满的次一交易日终止上

市

B.上市公司提出复核申请，本所作出维持强制终止上市决定的，公司股票自作出维持终止

上市决定后的第6个交易日起复牌.，进入退市整理期，并于退市整理期届满的次一交易日终

止上市

及股票在退市整理期，上市公司应当于每个交易日开盘前披露一次股票将被终止上市的风

险提示公告

E.上市公司股票终止上市后，符合全国股转系统挂牌条件，可以转入全国股转公司代为管

恬

nr

理的退市公司板块，其股份转让和信息披露按相关规定办理

AG、回、0

B.0、团、团

C.13、13、团、B

D.0＞国、团、团

EJ3、Ek团、Q

、以下情形，应符多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）

3o

国.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的

0.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果

瓦一项交易的发生取决于其他至少一•项交易的发生

国.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

A.0.0

B.0.0.H

C.S.B.B.B

D.0.0.0

4、关于深交所定期报告的说法正确的有（）。

0.年度报告期间，公司依法对外报送报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人

员作为内帮知情人进行登记

机董事会审议通过每10股送转6股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送《内幕信息

知情人员档案》

0.上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转

增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计

0.拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告

的同时披露其上年度的业绩快报

A.0、回、13

B.E）、团、团、团

C.13、回

D.13、0

、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）

50

0.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

团.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产

的公允价值

0.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现

值为900万元

瓦租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现

值为901万元

A.0.0.0

B.0.0.H

匚团⑶⑦

D.E.B.0.0

6、下列关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法中，正确的有（）»

0.发行人甲以不正当手段干扰发审委审核工作的，中国证监会将采取终止审核并在36个月

内不受理发行人的股票发行申请的监管措施

0.发行人乙聘请的证券服务机构未勤勉尽责，致使其出具的文件存在误导性陈述的，中国

证监会将采取12个月内不接受相关机构出具的证券发行专项文件

目.发行人内擅自改动已提交的文件•，且情节特别严重的，中国证监会将对丙公司和相关责

任人员给予警告

0.发行人丁公开发行证券上市当年即亏损的，中国证监会自确认之日起暂停其保荐机构的

保荐机构资格6个月，撤销相关人员的保荐代表人资格

AG、团、E

B.13、0

C.GI、S

D.ia、0、团、0

E.0%0

7、关于收入的确认，下列说法中正确的有（）。

0.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入

0.售出商品需要安装和检验旦安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货

以及安装和检验完毕前，不确认收入

0.双用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负

债

团.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入

A.3.0.0

B.O.S.S

C.0.0

D.B.B.0.0

8、某上市公司股本规模为1亿股，其中甲公司为该上市公司的第一大股东并持有50%的股

份，第二大股东为乙公司，持股比例小于1%.乙公司及其一致行动人拟受让甲公司之外的

股东所持有的该上市公司1500万股的股份，甲公司与乙公司不存在关联关系。不考虑其他

因素，卜列相关事项中乙公司及其一致行动人必须在权益变动报告书予以披露的是（）。

A.是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益

B.前24个月内与上市公司之间的重大交易

C.控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图

D.未来12个月内上市公司资产、业务等进行调整的后续计划

E.取得相关股份的价格、所需资金额、资金来源

9、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。

但•上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得•低丁•回购报告书公告前30个交易日该种

股票每日加权平均价的算术平均值

回.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制

的价格

国要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最

高价格

近上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种

股票每日加权平均价的算术平均值

A@、团

B.m、团、0

C.I3、回、（?）

D©、©、0

E.O、团、团

10、某公司苜次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍

数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。

A.1200万股

B.600万股

C.1440万股

D.1160万股

11、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）。

0董事会认为有必要召开

131/3以上董事提议

0监事提议

S单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议

但公司未弥补的亏损达到注册股本总额的1/3时

A.0、团、□

B.B、0

C.13、目、0

D.C8、□

12、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股权，对乙公司有重大影响，采用权益

法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600

万元，尚可使用年限为10年，净残值为0,按平均年限法计提折旧。-一项无形资产公允价

值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外,

乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给

乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止2013年年末，乙公司将该批存货的40%销

售给独立第三方乙公司，2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折

旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。

A.300

B.312

C.276

D.336

13、2018年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是（）。

目.4月30日，收到先征后返的增值税600万元，甲公司计入当期损益

0.6月30日，甲公司以3000万元的价格取得一栋已经达到使用状态的厂房，该厂房预计

使用年限为30年，当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司600万元作为甲

公司取得该厂房的补偿，甲公司将600万元计入当期损益

氏8月30日，甲公司收到政府拨付的300万元，用于正在建造的新型设备，至12月31日，

该设备仍在建造过程中，甲公司将300万元冲减设备的建造成本

瓦2016年1月启动高铁数字控制开发项目，为期三年，已投入金额60万元，需新增投资

120万元（其中固定资产80万元，人员工资40万元），计划自筹60万元，申请补贴60万

元。2017年1月1日，主管机关与甲公司签订财政补助协议，当日拨付30万元。2018年

项目验收合格后，又收到补贴30万元。甲公司将该项60万元补助作为与收益相关的政府补

助

瓦2018年3月1日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万元财政拨款（同日到账）。

4月1日，甲公司购买环保设备并投入使用，实际成本为3600万元，使用寿命5年，预计

净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司2018年因政府补助确认的其他收益288万

元

A.EI、团、Q

B.13、团、0

C.13、田、（3

D©、©、（?）

E.O、［3、0、0

14、甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年

度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为（

A.2

B.1.5

C.1

D.1.2

15、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，公司债券受托管理人应当向市场公告临时

受托管理事务报告的情形不包括（）。

A.发行人债券信用评级上调

B.发行人主要资产被查封、扣押、冻结

C.发行人发生超过上年末净资产5%的重大损失

D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%

E.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%

16、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有

（）o

M换出资产的公允价值

0.换入资产的公允价值

0.换出资产的账面余额

瓦换出资产已计提的减值准备

0.为换入资产发生的相关税费

A.12、团、0

B.0>田、乐13

C.0S田、团、0

D.13、田、团、0

E.0、回、回、回、0

17、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）o

回交易性金融资产公允价变动

国权益结算的股份支付的行权

回企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值

大于公允价值的

团现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期部分

回以公允价计量且其变动计入其他综合收益的权益工具外汇利得

A.0s团、Q

B.13、B

c.s>a

D.0

18、甲公司2015年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年

利率为4%。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2016年1月进行债务重

组，甲公司同意将债务本金减至3万元,免去债务人所欠的全部利息，将利率从4%降到2%,

并将债务到期日延期至2017年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏

账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

19、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资

产重组的决议后，卜列内容的调整不属于重大调整的有（）。

瓦拟增加交易标的交易作价

瓦新增配套募集资金

0.取消配套募集资金

瓦拟增加交易对象

0.拟减少交易标的交易作价

0.拟减少交易对象

A®、0

B.EI、0

C.H,□

D.H

20、在短期融资券存续期内，企业应当于每年（）以前，披露上一年度的年度报告和审计报告。

A.1月30日

B.3月1日

C.4月30日

D.6月30日

21、以卜情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）。

国这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的

13这些交易整体才能达成一项完整的商业结果

回一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生

团一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

AM、团、

B.13、回、国

C.GI、回、团、0

D.ia、团、0

22、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）o[2015年9月真题]

A.直接材料成本

B.产品销售税金及附加

C.按销售额一定比例支付的销售代理费

D.直接人工成本

23、甲公司2012年12月20E自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860

万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012

年12月31日，每股收盘价为9元。2013年3月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利

每股1元，2013年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（3）题。

（1）甲公司2012年12月20日取得该交易性金融资产的入账价值为（）万元。

A.860

B.856

C.900

D.864

24、对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。

但中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的声明

团会计估计变更的内容、原因及其影响数

目会计估计变更的累积影响数

0如果发牛会计政策的变更，应当说明会计政策变更的内容、原因及其影响数；无法进行

追溯调整的，应当说明原因

A.回、回、0

B.I3、13、0

C.C3、13、0

D.0>回、（?）

E.团、13、13、0

、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（

25）0

A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人

B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金

使用的真实性利合规性发表意见

C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计

D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设”•与运行的有效性进行一次审评

或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告

26、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法止确的有（）o

团资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，

注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露

回.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的

款项并已足额记为负债

团.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评曰备案

回.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，

注册资产评估师不应当出具资产评估报告

AG、团、E

B.田、同、Q

03、⑦、0

D.12、13、团、0

27、根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间债券市场非金

融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。［2016年5月真题］

0.资产支持票据的交易结构和基础资产情况

0.相关机构出具的现金流评估预测报告

0.具有证券期货资格的会计师事务所审计的审计报告

S.在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告

机两家资信评级机构出具的信用评级报告

A.0、团、□

B.B、田、

C.13、目、团、团

D.C8、□

28、甲上市公司2016年的财务报告批准报出日为2017年4月26日。该公司对下列发生在

2017年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（）

瓦2016年度销售的商品退回，原销售价格50万元，销售成本30万元。公司冲减了2016

年度利润表上营业收入和营业成本等项目，并调整了资产负债表有关项目

0.2017年3月20日某债务单位发生火灾，导致应收账款中的45万元预计不能收回。甲公

司据此作为坏账损失，调整2016年度利润表、资产负债表的相关项目，并在财务报表附注

中予以说明

团.2016年12月与乙公司发生经济诉讼事项，2017年2月4日经双方协商，甲公司同意当

日支付乙公司8万元作为赔偿，乙公司撤回起诉。甲公司于2017年2月5日将此项赔偿款

确认为2016年度的损失，并调整2016年度利润表、资产负债表、现金流量表相关事项团.2017

年1月10日销售的商品，于3月20日发生退货，原销售价格20万元，销售成本10万元，

甲公司将其作为调整事项调整了2016年报表的数字

0.2016年12月1日发出产品200件，估计退货率为20%。至2016年12月31日尚未发生

退货。2017年4月26日前产品发生退回50件，2017年6月1日退货期届满，实际退货60

件。甲公司将50件退货作为资产负债表日后调整事项处理，4月26日后退回的10件产品

冲减2017年的销售收入

A.团、团

B.EI、目、©

C.QkC□

DG、田、回、田、El

29、甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项计划（结构化主体）出售，然后由专

项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务

报表范围。假定专项计划未终止确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是

（）。

A.从甲银行合并财务报表角度来看，发放贷款的目标是持有该贷款以收取合同现金流量

B.从甲银行个别财务报表角度来看，发放贷款的目标不是收取合同现金流量，而是向专项

计划出售

C.甲银行合并财务报表中应终止确认该贷款

D.甲银行个别财务报表中应终止确认该贷款

30、以下机构可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程,

向财政部直接承销记账式国债的是（）。

团商业银行

田保险公司

但信托投资公司

团证券公司

A后、同、0

B.GJ、目、Q

C.H,团、□

D©、田、0、田

31、保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担（）等工作。

团组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

0.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或考核行

0.指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通

瓦指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通

区保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询

A.13、团、0

B.13、用、Q

C.0-.但、13

D.C8、13、团、0

E©、田、回、Q

32、盛元公司是一家在证券交易所上市的公司，在年度报告中，要求对关联人进行披露，卜

列各项属于该上市公司的关联人的有（）。

D.持有公司53%股份的强盛公司

团.持有公司10%股份的肥牛公司

目.公司的董事会秘书李某

13.持有公司3%股份的孙某

团.公司总经理的小舅子王某

回.公司的监事钱某

A.0,0,0,0

B.0,0,0,0

C.同国，团团0

D.0Z0,0,0,0

33、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）九下列关于全国股份转让系统

股票转让的说法正确的有（工［2016年5月真题］

0.主办券商在全国股份转让系统开展经纪、证券自营和做市业务，应当分别开立交易单元

国.投资者可以以同一证券账户在单个或多个主办券商的不同证券营业部买入股票

0.在除权（息）日，挂牌公司应变更股票简称，在简称前冠以"XD"、"XR"、"DR”等字样，“XD”

代表除权；"XR"代表除息："DR”代表除权并除息

目.挂牌公司股票暂停转让时，全国股份转让系统公司发布的行情中暂不包括股票的信息

0.股票采取做由转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务。申请挂牌公

司股票拟采取做市转让方式的，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券

商的母公司，该主办券商的子公司不可作为做市商

AG、□

B.0>田、©、回

C.0s0

D.ia、□

34、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%股权，投资时乙公司可确认

净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增

加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允

价值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60%股权，转

让后，甲公司持有A公司40%的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对乙公司实施

重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10%o假定乙公司未进行过利润分配，

不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）o

13甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元

回甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元

13转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为270万元

团转让日甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元

A.回、回、0

B.I3、13、0

C.C3、13、0

D.0>田、田、田

、卜列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）

35o

A.证券公司短期融费券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管

B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易

C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40%

D.证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天

36、甲公司2017年6月将一项股东资产划分为持有待售固定资产，该固定资产公允价值

为320万元，预计处置费用为5万元。该固定资产购买于2010年12月20日，原值为

1000万元，预计净残值为0,预计使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧，取得时已

达到预定可使用状态，不考虑其他因素，该固定资产2017年半年报时应予列报的金额是（）

万元。

A.345万元

B.350万元

C.320万元

D.315万元

37、A公司用一栋厂房换入B公司的一项专利权。厂房的账面原值为3000万元，已提折旧

400万元，己提减值准备200万元。A公司另向B公司支付补价200万元。假定该项资产交

换不具有商业实质，且不考虑相关税费，A公司换入专利权的入账价值为（）万元。

A.1200

B.1400

C.2600

D.2000

38、下列情形，对股东会该项决议投反对票的股东不可以请求公司按照合理的价格收购其股

权的有（）o

A.公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利

润条件的

B.公司合并、分立、转让主要财产的

C.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议

修改章程使公司存续的

D.公司连续三年不向股东分配利润，而公司该三年连续盈利，并旦符合本法规定的分配利

润条件的

39、以下关于商业银行发行优先股的说法正确的有（）。

团.特定条件卜可以转换为普通股

团商业银行发行包含强制转换为普通股条款的优先股，应采取非公开方式发行

13.商业银行应在发行合约中明确有权取消优先股的股息支付旦不构成违约事件;未向优先股

股东足额派发的股息不累枳到卜.一计息年度

团.商业银行取得银监会的批准文件后，向证监会提出发行申请

A.0,团

B.0AH

C.瓦团团

D.同瓦瓦0

40、2019年10月甲公司购买乙公司部分资产，该部分及产计税基础为8000万元，公允价

值为10000万元：乙公司全蓄资产的公允价值为12000万元。甲公司向乙公司支付一部分

股权（计税基础为8700万元，公允价值为9000万元）以及1000万元银行存款。假定符合

资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有

（）o

0.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为8200万元

回.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为8000万元

0.乙公司应确认资产转让所得200万元

瓦甲公司应确认股权转让所得300万元

A@、团

B.团、B

C.B、@

D©、©、0

E.O、13、13、0

41、下列报告分部的确定正确的是（）o

团.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上

包.该分部的营业利润占全部营业利润的10%或者以上

目.该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上

团.该分部的亏损占全部亏损的10%或者以h

回.企业的经营分部达到规定的10%重要性标准确认为报告分部后，确定为报告分部的经营分

部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重应当达到75%的比例，如果未

达到75%的标准，企业必须增加报告分部的数量，将其他未作为报告分部的经营分部纳入

报告分部的范围，直到该比重达到75%

A.0、团、Q

B.13、团、团

C.0S同、0

D©、0、（?）

E.I2、12、（2、团、B

42、下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（）o

0.刊登招股意向书之前，主承销商分析师依据某公募基金要求提供投资价值研究报告，并

与该公募基金签定保密协议

瓦刊登招股意向书之后，主承销商在巨潮资讯网披露投资价值研究报告

0.主承销商委托承销团成员外的业界顶级研究机构撰写投资价值报告

团承销团成员撰写的投资价值研究报告同时采用可比公司法和现金流量法估值，并提供了

每股估值区间

0.因投资范闱限制，承销商委托具有证券投资咨询资格的子公司撰写投资价值研究报告

A.回、回、0

B.0

c.（a、（3、0

D©、回

43、某上市公司2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个

月的有（）o

0.特定对象为上市公司控股股东控制的关联人

团.特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权

目.特定对象为上市公司的实际控制人

0.特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得

AG、团、0

B.EI、目、©

C.QI、团、□

DG、田、0

EE、Ek回、0

、下列有关函证的说法中，正确的是（）

440

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则

替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师

可适当减少函证的样本量

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重

大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，旦预期不符事项的发生率很低，可以将

消极式函证作为惟一的实质性程序

45、下列公司拟于2014年上半年申请苜次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开

发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）。

0.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480

万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元：2013年度公司营

业收入为4800万元

0.乙公司，2011年度从事原料药生产，2012年度和2013年度从事制剂生产

瓦丙公司，2011年至2013年扣除非经营性损益前净利润分别为1500万元、-210万元、1300

万元,扣除非经营性损益后净利润分别为1400万元、・300万元、1200万元：2013年度公

司营业收入5000万元

巴丁公司，2010年设立为有限责任公司，2012年6月按原账面净资产折股整体变更为股

份有限公司，2013年末净资产为2500万元，其中未分配利润为-100万元

A.0

B8.ia.ia

C.0.0

D.H.B.0.0

46、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为500万元，安装简单易行,

安装服务费为5000元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90%,

则甲公司应确认的收人为（）。

A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元

B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元

C.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元

D.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入4500元

47、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（）。

A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式

B.信用增级是指在信贷费产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护

C.资产支持证券就是由特定A的的信托受托机构发行的、代表特定A的信托受益权份额

D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受

托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券

48、根据本量利分析原理，只能提高安全边际量而不会降低保本点销售量的措施是（）。

A.提高单价

B.增加产销量

C.降低单位变动成本

D.压缩固定成本

49、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个

月的有（）o

0.甲股东为上市公司实际控制人

0.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入

目.特定对象为上市公司实际控制人的关联人

0.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权

A.0.0.0

B8.I3.B

C.0.0

D.E.B.0.0

50、经董事会批准，甲公司于2017年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，

将一台设备转让给乙公司，若违约需支付违约金20万元。合同约定，设备转让价格为510

万元，预计出售费用为10万元，乙公司应于2018年1月15日前支付上述款项；甲公司应

协助乙公司于2018年2月1日前完成该设备所有权的转移手续。至2017年9月30日，该

设备原价为800万元，已提折1日200万元，此前未计提减值准备，2017年9月30日可收回

金额为540万元。2017年12月10日，乙公司发生严重财务困难，不再购买该设备，向甲

公司支付违约金20万元。2017年12月31日，甲公司就该设备与丙公司签订一项不可撤销

的销售合同，将其转让给丙公司，若违约需支付违约金20万元。合同约定，设备转让价格

为570万元，预计出售费用为10万元，丙公司应于2018年3月15日前支付上述款项；甲

公司应协助丙公司于2018年3月1日前完成该设备所有权的转移手续。假定不考虑其他因

素，甲公司下列会计处理表述中，正确的有（）。

0.2017年9月30日持有待售资产列报金额为500万元

0.2017年12月31日该资产仍应作为持有待售资产列报

0.2017年12月31日持有待售资产列报金额为560万元

0.2017年12月31日持有待售资产列报金额为540万元

A.I3、团、0

B.0

C.I3、0

DJ3、0

E.0、田、田

二、多选题

51、下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。

A.支付的合同违约金

B.发生的债务重组损失

C.向慈善机构支付的捐赠款

D.在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失

52、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。［2015年9月真题］

0.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过2/3

瓦公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司及产评估报告

0.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意后，提交公司股东

大会审议

13.收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过

0.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且经监事会审议同意后，提交公司股东大会审

议

A.©、©

BJ2、回、0

C.M0

D.0

53、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息

披露，说法正确的有（）

0.发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员做

出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施

团.发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有

因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见

0.发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股

说明书内容真实、准确、完整、及时

13.保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，

并在核查意见上签名、盖章

航发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于在中国证监会指定网站全文刊

登的时间

A.I3、国、团、团、13

BE、团、田、0

C.团、0>0

D.O、团、13、H

54、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列说法正确的有（）。

匾非金融企业发行公司债券£勺募集资金，可以偿还银行贷款或转借他人

跖公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

0.非公开发行的公司债券发行对象仅限于合格投资者

瓦非公开发行公司债券是否进行信用评级由主承销商确定，并在债券募集说明书中披露瓦非

公开发行公司债券，可以申请在全国中小企业股份转让系统转让

A.0>Q

B.I3、13、0

C.0>回、团

D.0x团、□

E.G1、0

55、卜.列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是（）o

A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务

B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出中请

C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务

D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记

结算有限责任公司和全国股转系统公司报备

56、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息

披露，说法正确的有（）o

13.发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员做出

的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施

此发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有

因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见

区发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说

明书内容真实、准确、完整、及时

团.保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，

并在核查意见上签名、盖章

13.发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于在中国证监会指定网站全文刊登

的时间

A.回、同、（?）

B.I3、团、0

C.团、团、团、0

D.I3、回、回、回

13、团、13

57、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

A.固定资产改良支出

B.租入固定资产的改建支出

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

58、2016年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公

司20%的股权转让给乙公司，总价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2016年支付了第一

笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2016年11月将其持有的丁公司的5%股

权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5%股权对应的表决权和利润分配权。假定甲

公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于2016

年会计处理的表述中，正确的是（）。

A.将实际收到的价款确认为负债

B.将比际收到价款与所对应曲5%股权投资账面价侑的茶额确认为股权将让损益

C.将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露

D.将转让总价款与对丁公司20%股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的

转让款确认为应收款

59、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（)

A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查一次

B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次

C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查一次

D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C,保荐机构和保荐代表人应当至少每

季度对上市公司进行一次定期现场检查

60、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

回.中国证监会认为交易所对影响发行条件的重大事项未予关注或者交易所的审核意见依据

明显不充分的，可以退回交易所补充审核

0.中国证监会在二十个工作日内对发行人的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定

瓦中国证监会的予以注册决定，自作出之U起一年内有效，发行人超出有效期未发行股票

的，可申请延长

E.交易所发现发行人存在重大事项影响发行条件、上市条件的，应当出具明确意见并及时

向中国证监会报告

0.中国证监会作出予以注册决定后、发行人股票上市交易前;发现可能影响本次发行的重

大事项的，中国证监会应当撤销注册

A.©、©、团

B.0.团、团、0

C.I3、田、Q

D.I3、团、团、团

E.[3、0s13、0

61、科创板上市公司具有表决权差异安排的，监事会应当在年度报告中出具专项意见的事项

包括（）。

瓦持布.特别表决权股份的股东是否持续符合上市规则规定的及格要求和持股比例

航特别表决权股份是否出现上市规则规定的情形并及时转换为普通股份

0.上市公司特别表决权比例是否持续符合上市规则的规定

瓦持有特别表决权股份的股东是否存在滥用特别表决权或者其他损害投资者合法权益的情

形

A.13、团

B.E）、H

C。、田、©

D.0s回、0

E.团、团、团、田

62、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）。

0股东大会的会议记录应当与现场出席股东的签名册等有效资料一并保存，保存期限不少于

5年

12同一表决权只能诜择现场、网络或其他表决方式中的一种，同一表决权出现重免表决的以

第一次投票结果为准

0公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有

权向公司提出提案

E单独或合计持有公司10%以上股份的股东有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以

书面形式向董事会提出

E独立羞事有权向董事会提议召开临时股东大会，对独立董事要求召开临时股东大会的提议,

董事会应当根据法律、行政法规和章程的规定，在收到提议后10日内提出同意或不同意召

开临时股东大会的书面反馈意见

A.I3、Q

B.团、回

C.13、13、0、13

D.（3、田、团、0

E.回、田、回

63、股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（）。

瓦由股东甲制定公司章程

0.股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责

任公司

M年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告

0.股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的，应当对公司债务承担连

带责任

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.E.E.B

64、国务院证券监督管理机构行权对有关单位进行监督检查或者调查，以卜表述中正确的有

（）。

0可以由1名或2名工作人员进行监督检查、调查

0应当出示合法证件和监督检查、调查通知书

（3被检查、调杳的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、限碍和隐瞒

0不得泄露所知悉的有关单位和个人的商业秘密

A.Hs团、0

B.团、团、0

C.团、0>0

D.O、团、13、H

65、公众公司筹划更大资产重组事项，应当制作交易进程备忘录。以下说法错误的是（）。

A.应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况

B.参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

C.应当制作书面的交易进程备忘录

D.参与公众公司筹划重大资产重组事项的部分人员在备忘录上签名确认

66、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法，错误的杲（）。

A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会

计年度

B.主板上市公司发行可转换公司债券的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2

个完整会计年度

C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3

个完整会计年度

D.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2

个完整会计年度

67、根据《优先股试点管理办法》，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。［2016年

9月真题］

E.最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息

回.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发

行前净资本的50%

0.相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人

瓦商业银行在任何情况下均不得发行可转换为普通股的优先股

0.最近三年财务报表被注册专计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的

无保留意见的审计报告

A©、®

BE、回、0

C.0X田、Q

D.0>国、Q

68、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式》

（2017年修订），以下关于上市公司年度报告内容的说法不正确的足（）。

0公司应当介绍报告期内召开的董事会的有关情况，包括会议届次、召开日期及会议决议刊

登的指定网站的查询索引及披露日期

国公司应当披露报告期未履行完毕的，由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司

等承诺相关方作出的承诺事项

田公司应当披露截至报告期末的普通股股东总数及优先股股东总数（如有）

回公司应当披露前10名无限售流通股股东的名称全称或姓名、持有无限售流通股的数量和

种类

田公司应当披露现任及报告期内离任董事、监事、高级管理人员在报告期内持有本公司股份、

股票期权、被授予的限制性股票数量的变动情况

A.0

B.0.田、团、E

C。、田

D.0s0

E.O、团、0

69、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司与B公司进行了一次关联交易，A上市公

司茶事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。

M此次交易前，A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况

0.此次交易前，该方形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响

凡此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响

M此次交易完成后，B公司是否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有关协议

0.该交易给B公司带来的收益

A.0

B.0、a

CMCQ

D.a＞田、回

70、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。

瓦造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流动及产中列

示

0.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归

类为流动负债

0.交易性金融资产只能在流动资产中列示

0.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产

负债表U后，财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列示

A.0.0.0

B.0.0

C.0.0

D.0

71、根据《首发办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

0.有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任

公司成立之日起计算

机发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作山资的资产的财产权转移手续已办

理完毕，发行人的主要资产不存在歪大权属纠纷

0.发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外

M发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策

0.发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司

A.E8、团、0

BE、回、0

C.团、团、□

D.I3、田、E）

72、上交所上市公司应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的情形有

M该公司召开季度总经理办公会

0.该公司监事被上交所出具监管关注函

匾该公司拟与持有该上市公司5%股份的私募基金管理机构共同设立并购基金

M该上市公司新聘一名独立董事

0.该上市公司拟用现金进行利润分配

A.Hs国、团

B.O、国

C.0.团、团、0

D.RI、田、田、0

E.0＞田、回、田、田

73、B公司2016年经营现金净流量为1355万元，净利润为4000万元，计提坏账准备5万

元，提取折旧1000万元，待摊费用摊销100万元，处置固定货产收益为300万元，固定资

产报废损失100万元，对外投资收益100万元，存货比上年增加50万元，应收账款比上年

增加2400万元，应付账款比上年减少1000万元，则B公司的营运指数为（

A.0.18

B.0.20

C.0.28

D.0.38

74、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。

A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制

B.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金

C.绿色债券非公开发行时认购的机构投发者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人

民币

D.在资产负债率低于75%的前提卜，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的

规模

75、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。

国最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚

13最近12个月内受到过交易所公开谴责

团一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除

团涉嫌违法违规正被中国证监会立案调交

13最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重

A.ta、团、0

B.0、⑦、目

C.EI、团、□

D©、团、□

E.回、回、目

76、上交所上市公司在2016年将会被实施退市风险警示的情形有（）。

Q.2015年的营业收入为1500万元

0.2015年被出具无法表示意见的审计报告

0.2015年末的净资产为负值

M2014年度、2015年度净利润追溯重述后连续为负值

A.13、团、0

B.GI、13、0

C。、田、0

D.0.团、团、0

77、关于可交换公司债券的股票交换价格及调整与修正的表述，正