2025年资产评估师职业资格考试真题模拟卷（税收政策）

2025年资产评估师职业资格考试真题模拟卷（税收政策）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列各项中，不属于税收要素的是（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.税收征收方式2.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。A.图书B.饮料C.服装D.汽车轮胎3.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，采用（）计税方法。A.加征B.减征C.征收D.一般计税4.企业所得税的纳税人分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人和消费税纳税人C.法人企业和非法人企业D.内资企业和外资企业5.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利收入B.利息收入C.转让财产所得D.接受捐赠收入6.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率和累进税率B.比例税率和定额税率C.累进税率和定额税率D.比例税率和累进税率和定额税率7.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.白酒B.烟草C.化妆品D.小汽车8.出口货物适用（）税率。A.零税率B.比例税率C.累进税率D.定额税率9.税务登记按照登记对象的不同，可以分为（）。A.设立登记和变更登记B.一般登记和特殊登记C.货物和劳务登记D.增值税登记和企业所得税登记10.税收筹划的合法性原则要求税收筹划必须（）。A.符合税收法律法规的规定B.最大化地减少税负C.运用复杂的税收优惠政策D.获取最大的经济利益二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击相应的选项。多选、错选、漏选均不得分。）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.修理修配劳务B.金融保险劳务C.转让土地使用权D.销售不动产2.增值税一般纳税人发生的下列项目，可以抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于广告服务的办公用品D.购进用于职工宿舍的建筑材料3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.稿酬所得5.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.出口环节6.税收征收管理的方式包括（）。A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收7.税收筹划的方法包括（）。A.选择有利的组织形式B.合理安排收入和支出C.充分利用税收优惠政策D.优化投资结构8.税务检查的内容包括（）。A.税收政策执行情况B.纳税申报情况C.税款缴纳情况D.资金往来情况9.下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A.查封、扣押纳税人的财产B.通知银行冻结纳税人的存款C.依法拍卖纳税人的财产D.通知出境管理机关阻止纳税人出境10.税收政策的制定需要考虑的因素包括（）。A.经济发展水平B.社会发展状况C.税收政策目标D.税收政策手段三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.增值税是我国最主要的税种，也是我国税收收入的主要来源。2.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种形式。3.个人所得税的应纳税所得额是个人取得的各项应税所得的总和。4.消费税是针对特定的消费品征收的一种税，具有单一环节征收的特点。5.出口货物适用零税率，进口货物适用关税税率。6.税务登记是纳税人履行纳税义务的法定程序。7.税收筹划是指通过合法的手段，减少企业或个人的纳税负担的行为。8.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督和审查。9.税收强制执行措施是税务机关对纳税人未缴或少缴税款采取的强制征收措施。10.税收政策的制定和实施对经济发展和社会进步具有重要的调节作用。四、计算题（本题型共2题，每题5分，共10分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算出结果。）1.某一般纳税人企业2023年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品的增值税税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，增值税税率为13%。请计算该企业10月份应缴纳的增值税额。2.某个体工商户2023年取得经营收入50万元，发生的成本费用为20万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。请计算该个体工商户2023年度应缴纳的企业所得税额。（假设个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率）五、简答题（本题型共2题，每题5分，共10分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的区别。2.简述税收筹划的原则。六、案例分析题（本题型共10分。请根据题目要求，进行分析和解答。）某企业2023年度取得销售收入1000万元，发生成本600万元，管理费用100万元，销售费用50万元，财务费用80万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。2023年度该企业享受了研发费用加计扣除50%的税收优惠政策，研发费用为100万元。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.D解析：税收要素包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收征收方式等。税收征收方式不属于税收要素。2.D解析：根据增值税法律制度的规定，汽车轮胎属于应征消费税的货物，适用13%的增值税税率。图书、饮料、服装属于一般货物，适用9%的增值税税率。3.D解析：增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，采用一般计税方法。小规模纳税人采用简易计税方法。4.C解析：企业所得税的纳税人分为法人企业和非法人企业。法人企业包括公司制企业和非公司制企业。非法人企业包括个人独资企业和合伙企业。5.C解析：根据企业所得税法律制度的规定，免税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。转让财产所得属于应税收入，但符合特定条件的可以免税。股息、红利收入和利息收入属于应税收入。6.D解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和定额税率。不同应税所得适用不同的税率形式。7.A解析：根据消费税法律制度的规定，白酒、卷烟、高档手表、游艇等消费品属于从价定率征收消费税。化妆品、小汽车等消费品属于从价定率和从量定额复合征收消费税。8.A解析：出口货物适用零税率。零税率是指对出口货物不征收增值税。免税是指对出口货物不征增值税也不征消费税。9.A解析：税务登记按照登记对象的不同，可以分为设立登记和变更登记。设立登记是指纳税人在发生纳税义务时办理的登记。变更登记是指纳税人的登记内容发生变更时办理的登记。10.A解析：税收筹划的合法性原则要求税收筹划必须符合税收法律法规的规定。税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反税收法律法规。二、多项选择题1.ABD解析：根据增值税法律制度的规定，增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产、不动产等。金融保险劳务属于提供应税服务。转让土地使用权和销售不动产属于销售不动产，适用相应的税率。购进用于集体福利的货物不能抵扣进项税额。2.AC解析：增值税一般纳税人发生的下列项目，可以抵扣进项税额：购进用于生产产品的原材料；购进用于广告服务的办公用品。购进用于集体福利的货物和购进用于职工宿舍的建筑材料不能抵扣进项税额。3.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失。这些项目可以在计算应纳税所得额时扣除。4.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。5.AB解析：消费税的征收环节包括生产环节和进口环节。白酒、卷烟等在生产环节征收消费税。进口的化妆品、小汽车等在进口环节征收消费税。6.ABCD解析：税收征收管理的方式包括查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收等。7.ABCD解析：税收筹划的方法包括选择有利的组织形式、合理安排收入和支出、充分利用税收优惠政策、优化投资结构等。8.ABCD解析：税务检查的内容包括税收政策执行情况、纳税申报情况、税款缴纳情况、资金往来情况等。9.ABCD解析：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产、通知银行冻结纳税人的存款、依法拍卖纳税人的财产、通知出境管理机关阻止纳税人出境等。10.ABCD解析：税收政策的制定需要考虑经济发展水平、社会发展状况、税收政策目标、税收政策手段等因素。三、判断题1.√解析：增值税是我国最主要的税种，也是我国税收收入的主要来源。增值税收入占我国税收收入的比重较大。2.√解析：企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种形式。比例税率是指按应纳税所得额的一定比例征收所得税。累进税率是指按应纳税所得额的不同级距征收不同的税率。3.×解析：个人所得税的应纳税所得额是个人取得的各项应税所得减除法定扣除项目后的余额。4.×解析：消费税是针对特定的消费品征收的一种税，具有单一环节征收和多次征收的特点。5.√解析：出口货物适用零税率，进口货物适用关税税率。零税率是指对出口货物不征收增值税。关税是针对进出口货物征收的一种税。6.√解析：税务登记是纳税人履行纳税义务的法定程序。纳税人办理税务登记后，才能依法履行纳税义务。7.√解析：税收筹划是指通过合法的手段，减少企业或个人的纳税负担的行为。税收筹划必须在法律允许的范围内进行。8.√解析：税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督和审查。税务检查是税收征收管理的重要组成部分。9.√解析：税收强制执行措施是税务机关对纳税人未缴或少缴税款采取的强制征收措施。税收强制执行措施是维护国家税收利益的重要手段。10.√解析：税收政策的制定和实施对经济发展和社会进步具有重要的调节作用。税收政策可以调节经济结构、调节收入分配、调节社会公平等。四、计算题1.应纳增值税额=100/(1+13%)*13%-80*13%=11.40-10.40=1.00(万元)解析：首先，计算销项税额。销项税额=含税收入/(1+增值税税率)*增值税税率=100/(1+13%)*13%=11.40(万元)。然后，计算进项税额。进项税额=购进原材料金额*增值税税率=80*13%=10.40(万元)。最后，计算应纳增值税额。应纳增值税额=销项税额-进项税额=11.40-10.40=1.00(万元)。2.应纳税所得额=50-20-5+2=27(万元)应纳企业所得税额=27*25%=6.75(万元)解析：首先，计算应纳税所得额。应纳税所得额=经营收入-成本费用-营业外支出+营业外收入=50-20-5+2=27(万元)。然后，根据个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，计算应纳企业所得税额。由于题目未给出具体税率表，无法计算具体金额。但可以确定应纳企业所得税额为27*25%=6.75(万元)。五、简答题1.增值税一般计税方法和简易计税方法的区别主要体现在以下几个方面：(1)计税依据不同：一般计税方法以含税销售额为计税依据，简易计税方法以不含税销售额为计税依据。(2)税率不同：一般计税方法的税率较高，简易计税方法的税率较低。(3)进项税额抵扣不同：一般计税方法可以抵扣进项税额，简易计税方法不能抵扣进项税额。(4)适用范围不同：一般计税方法适用于规模较大、会计核算健全的纳税人，简易计税方法适用于规模较小、会计核算不健全的纳税人。2.税收筹划的原则包括：(1)合法性原则：税收筹划必须符合税收法律法规的规定，不得违反税收法律法规。(2)策略性原则：税收筹划需要制定合理的策略，以达到减轻纳税负担的目的。(3)效益性原则：税收筹划需要考虑经济效益，确保税收筹划方案的可行性和有效性。(4)风险性原则：税收筹划需要考虑风险因素，避免因税收政策变化或其他因素导致税收筹划失败。六、案