国家内部控制管理制度

第1篇第一章总则第一条为了加强国家内部控制管理，提高国家机关、企事业单位和公共机构（以下简称“单位”）的经营管理水平，保障国家利益和人民群众的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于各级国家机关、企事业单位和公共机构，以及其他依法应当建立内部控制制度的单位。第三条国家内部控制管理应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制制度应当覆盖单位各项业务和各项管理活动。（二）风险导向原则：内部控制制度应当以防范和化解风险为核心，确保单位资产安全、财务稳健、业务合规。（三）责任明确原则：内部控制制度应当明确各级管理人员和业务人员的职责权限，确保责任到人。（四）持续改进原则：内部控制制度应当根据国家法律法规、政策要求和单位实际情况，不断调整和完善。第四条单位应当建立健全内部控制组织体系，明确内部控制职责，确保内部控制制度的有效实施。第二章内部控制组织体系第五条单位内部控制组织体系应当包括以下层级：（一）内部控制委员会：负责单位内部控制工作的决策、指导和监督。（二）内部控制管理部门：负责单位内部控制工作的具体实施和协调。（三）业务部门：负责本部门内部控制工作的具体执行。第六条内部控制委员会由单位主要负责人、分管负责人、内部控制管理部门负责人以及相关部门负责人组成。第七条内部控制管理部门应当设立内部控制主管，负责内部控制工作的日常管理和协调。第八条业务部门应当设立内部控制负责人，负责本部门内部控制工作的具体实施。第三章内部控制职责第九条内部控制委员会职责：（一）制定单位内部控制战略和规划；（二）审批内部控制制度；（三）监督内部控制制度执行情况；（四）对内部控制工作进行考核和评价；（五）协调解决内部控制工作中的重大问题。第十条内部控制管理部门职责：（一）制定和组织实施内部控制制度；（二）组织开展内部控制培训和宣传教育；（三）对内部控制制度执行情况进行监督检查；（四）收集、整理和上报内部控制信息；（五）对内部控制工作进行评估和改进。第十一条业务部门职责：（一）按照内部控制制度要求，建立健全本部门内部控制体系；（二）组织实施本部门内部控制制度；（三）对本部门内部控制工作进行监督检查；（四）及时报告内部控制工作中的问题；（五）配合内部控制管理部门开展内部控制工作。第四章内部控制制度第十二条单位内部控制制度应当包括以下内容：（一）内部控制目标；（二）内部控制原则；（三）内部控制范围；（四）内部控制组织体系；（五）内部控制职责；（六）内部控制措施；（七）内部控制监督与评价；（八）内部控制信息管理。第十三条内部控制措施应当包括以下方面：（一）授权审批制度；（二）预算管理制度；（三）财务管理制度；（四）采购管理制度；（五）合同管理制度；（六）资产管理制度；（七）工程项目管理制度；（八）信息系统管理制度；（九）人力资源管理制度；（十）风险管理制度。第五章内部控制监督与评价第十四条单位应当建立健全内部控制监督体系，对内部控制制度执行情况进行监督检查。第十五条内部控制监督主要包括以下内容：（一）内部控制制度执行情况；（二）内部控制措施落实情况；（三）内部控制信息管理情况；（四）内部控制风险评估情况。第十六条单位应当定期对内部控制工作进行评价，评价内容包括：（一）内部控制制度健全性；（二）内部控制措施有效性；（三）内部控制执行情况；（四）内部控制效果。第六章内部控制信息管理第十七条单位应当建立健全内部控制信息管理系统，对内部控制信息进行收集、整理、分析和上报。第十八条内部控制信息主要包括以下内容：（一）内部控制制度；（二）内部控制措施；（三）内部控制执行情况；（四）内部控制监督与评价结果；（五）内部控制风险评估报告。第十九条单位应当确保内部控制信息的真实、准确、完整，并及时向有关部门报送。第七章法律责任第二十条违反本制度，未建立健全内部控制制度或者未有效实施内部控制制度的，由有关部门依法予以处理。第二十一条内部控制管理人员、业务人员违反本制度，未履行职责或者未按照规定执行内部控制制度的，由有关部门依法予以处理。第八章附则第二十二条本制度自发布之日起施行。第二十三条本制度由国务院有关部门负责解释。第二十四条各级国家机关、企事业单位和公共机构应当根据本制度，结合本单位实际情况，制定具体的内部控制实施细则。本制度旨在规范国家内部控制管理，提高单位经营管理水平，保障国家利益和人民群众的合法权益。各单位应当认真贯彻执行，确保内部控制制度的有效实施。第2篇第一章总则第一条为了规范国家机关、事业单位、社会团体和企业内部控制，提高管理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于各级国家机关、事业单位、社会团体和企业，以及其他依法应当建立内部控制制度的组织。第三条国家内部控制制度应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制制度应当覆盖组织各项业务活动，确保内部控制的有效性。（二）重要性原则：内部控制制度应当针对组织关键业务和关键环节，确保内部控制的重点突出。（三）制衡性原则：内部控制制度应当建立相互制约、相互监督的机制，确保内部控制的有效实施。（四）适应性原则：内部控制制度应当根据组织发展、业务变化和外部环境等因素适时调整，确保内部控制的有效性。第四条国家内部控制制度由以下内容组成：（一）内部控制目标；（二）内部控制原则；（三）内部控制组织架构；（四）内部控制制度体系；（五）内部控制实施与监督；（六）内部控制评价与改进。第二章内部控制目标第五条国家内部控制制度的目标是：（一）确保组织经济活动的合法性、合规性；（二）确保组织资产的安全、完整；（三）确保组织财务报告的真实、准确、完整；（四）提高组织管理水平和风险防范能力；（五）促进组织持续健康发展。第三章内部控制原则第六条国家内部控制制度应当遵循以下原则：（一）合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和行业规范。（二）合规性原则：内部控制制度应当符合组织章程、规章制度和业务流程。（三）风险导向原则：内部控制制度应当关注组织面临的各种风险，确保风险得到有效控制。（四）责任明确原则：内部控制制度应当明确各级管理人员和员工的职责权限。（五）持续改进原则：内部控制制度应当根据组织发展、业务变化和外部环境等因素适时调整。第四章内部控制组织架构第七条国家内部控制制度应当建立以下组织架构：（一）内部控制委员会：负责组织内部控制的总体规划和实施，对内部控制制度进行审议和监督。（二）内部控制部门：负责内部控制制度的制定、实施和监督，对内部控制制度进行评估和改进。（三）业务部门：负责组织实施内部控制制度，确保内部控制制度在业务活动中得到有效执行。（四）内部审计部门：负责对内部控制制度进行审计，对内部控制制度的实施情况进行监督检查。第五章内部控制制度体系第八条国家内部控制制度体系包括以下内容：（一）内部控制基本制度：包括内部控制制度概述、内部控制原则、内部控制组织架构等。（二）内部控制业务制度：包括预算管理、资金管理、采购管理、合同管理、资产管理、人力资源管理、风险管理等。（三）内部控制专项制度：根据组织实际情况，制定针对特定业务或环节的内部控制制度。（四）内部控制操作规程：对内部控制制度的具体操作流程进行规范。第六章内部控制实施与监督第九条国家内部控制制度实施与监督应当遵循以下要求：（一）内部控制制度应当得到组织全体员工的认同和遵守。（二）内部控制制度应当与组织业务流程紧密结合，确保内部控制制度在业务活动中得到有效执行。（三）内部控制制度应当定期进行评估和修订，确保内部控制制度的有效性。（四）内部控制制度应当建立监督检查机制，对内部控制制度的实施情况进行监督检查。第十条内部控制监督检查应当包括以下内容：（一）内部控制制度执行情况；（二）内部控制制度实施效果；（三）内部控制制度存在的问题及改进措施。第七章内部控制评价与改进第十一条国家内部控制制度评价与改进应当遵循以下要求：（一）内部控制评价应当定期进行，评价结果应当作为改进内部控制制度的重要依据。（二）内部控制改进应当针对评价中发现的问题，制定切实可行的改进措施。（三）内部控制改进应当注重实效，确保内部控制制度得到持续改进。第十二条内部控制评价应当包括以下内容：（一）内部控制制度设计合理性；（二）内部控制制度执行情况；（三）内部控制制度实施效果；（四）内部控制制度存在的问题及改进措施。第八章附则第十三条本制度由国家内部控制管理部门负责解释。第十四条本制度自发布之日起施行。（注：本制度为示例性文本，具体内容可根据实际情况进行调整。）第3篇第一章总则第一条为了加强国家内部控制，提高国家机关、企事业单位和公共机构的经营管理水平，保障国家利益和公共资源的安全，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于各级国家机关、企事业单位和公共机构，包括中央和地方各级政府、国有企业、事业单位、社会团体以及其他依法设立的公共机构。第三条国家内部控制制度应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制制度应当覆盖所有业务领域、所有部门和岗位，确保内部控制无死角。（二）有效性原则：内部控制制度应当确保内部控制措施能够有效执行，达到预期目标。（三）独立性原则：内部控制机构应当独立于被审计单位，保证审计的客观性和公正性。（四）责任原则：内部控制制度应当明确各部门、各岗位的职责，确保责任落实到人。（五）持续改进原则：内部控制制度应当根据实际情况不断调整和完善，以适应不断发展变化的环境。第二章内部控制组织体系第四条国家内部控制组织体系由以下部分组成：（一）内部控制委员会：负责制定、修订和监督实施内部控制制度，协调内部控制工作。（二）内部控制部门：负责组织实施内部控制制度，开展内部控制评价和审计工作。（三）内部控制小组：负责具体业务领域的内部控制工作，包括风险评估、控制措施制定和执行等。第五条内部控制委员会由以下人员组成：（一）主任：由单位主要负责人担任。（二）副主任：由单位分管负责人担任。（三）委员：由单位相关部门负责人和内部控制专家组成。第六条内部控制部门应当具备以下条件：（一）具有独立的组织地位。（二）配备足够数量的专业人才。（三）具备开展内部控制工作的必要设施和设备。第三章内部控制制度内容第七条国家内部控制制度应当包括以下内容：（一）内部控制目标：明确内部控制的目的和预期效果。（二）内部控制原则：阐述内部控制的基本原则。（三）内部控制组织体系：规定内部控制机构的设置、职责和权限。（四）内部控制流程：明确内部控制的基本流程和操作规范。（五）内部控制措施：针对不同业务领域和风险点，制定相应的控制措施。（六）内部控制评价和审计：规定内部控制评价和审计的方法、程序和标准。（七）内部控制信息管理：明确内部控制信息的收集、整理、分析和报告要求。第四章内部控制措施第八条国家内部控制措施应当包括以下方面：（一）组织结构控制：优化组织结构，明确各部门、各岗位的职责和权限。（二）授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限和程序。（三）预算控制：加强预算管理，确保预算编制、执行和监督的规范。（四）财务控制：加强财务核算和监督，确保财务信息的真实、准确和完整。（五）采购控制：规范采购行为，确保采购活动的公开、公平和公正。（六）合同控制：加强合同管理，确保合同内容的合法、合规。（七）人力资源控制：加强人力资源管理，确保人员素质和能力的匹配。（八）信息控制：加强信息安全，确保信息系统的安全稳定运行。第五章内部控制评价和审计第九条国家内部控制评价和审计应当遵循以下原则：（一）全面性原则：评价和审计应当覆盖所有业务领域、所有部门和岗位。（二）客观性原则：评价和审计应当客观公正，不受任何利益干扰。（三）及时性原则：评价和审计应当及时开展，确保内部控制措施的有效性。第十条内部控制评价和审计应当包括以下内容：（一）内部控制制度评价：对内部控制制度的设计和执行情况进行评价。（二）内部控制执行情况审计：对内部控制措施的执行情况进行审计。（三）内部控制效果评价：对内部控制措施的效果进行评价。第十一条内部控制评价和审计结果应当形成书面报告，并及时报送上级主管部门。第六章内部控制信息管理第十二条国家内部控制信息管理应当遵循以下原则：（一）真实性原则：内部控制信息应当真实、准确、完整。（二）及时性原则：内部控制信息应当及时收集、整理和报告。（三）安全性原则：内部控制信息应当加强保密，防止泄露。第十三条内部控制信息管理包括以下内容：（一）内部控制信息收集：建立健全内部控制信息收集制度，确保信息的全面性和准确性。（二）内部控制信息整理：对收集到的内部控制信息进行分类、整理和归档。（三）内部控制信息分析：对内部控制信息进行分析，为内部控制决策提供依据。（四）内部控制信息报告：按照规定的时间和格式，向上级主管部门报告内部控制信息。第七章法律责任第十四条违反本制度，有下列行为之一的，由有关部门依法给予行政处分；构成犯罪的，依法