集团有限公司国有资产报废、报损管理办法(国企)

集团有限公司国有资产报废、报损管理办法第一章总则第一条为规范XXXX集团有限公司（以下简称“集团”）国有资产报废、报损行为，加强企业国有资产报废、报损处置监督管理，防止国有资产流失，根据《中华人民共和国企业国有资产法》等有关法律、法规、规章的规定，结合集团实际，制定本办法。第二条本办法适用于集团及其所属各级全资、控股、实际控制企业的国有资产报废、报损处置行为。第三条本办法所称国有资产按资产类别分为债权性资产、股权性资产、实物性资产以及其他资产。（一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权性投资、长期债权投资、委托贷款和未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等；（二）股权性资产主要是指长期股权投资等；（三）实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资等；（四）其他资产，是指上述资产以外的资产。第四条本办法所称国有资产报废是指按资产管理有关规定或经有关部门、专家鉴定，对已不能继续使用的资产，进行资产清理、产权注销的资产处置行为。报损，是指由于发生呆账损失或非正常损失等原因，按有关规定对资产进行损失认定、产权注销的资产处置行为。第五条企业国有资产报废、报损处置应当遵照国家有关清产核资、财务管理等法规、政策规定，遵循合法、诚实、信用和公开、公平、公正的原则，按规定程序和流程进行。第六条报废、报损处置涉及保险及其他赔偿的，应及时追索；涉及应追究相关责任人相应责任的，按国家相关法律法规及集团制度规定追究。第二章组织管理及职责权限第七条集团国有资产报废、报损处置实行分级审核审批，各级资产管理部门应严格按照审批权限履行审核审批程序，未经批准不得擅自处置。对需要报集团上级主管部门审核审批的应报上级主管部门。第八条集团资产管理部为集团资产报废、报损处置管理的职能部门，对集团国有资产报废、报损处置进行监督管理。二级企业、各分公司应当在每年12月31日前向资产管理部报备所属企业当年度资产报废、报损汇总情况。第九条集团对拟报废、报损的单项或批量资产原值3000万元以上（含3000万）或净值1000万（含1000万）以上的进行审核审批。主要审核拟处置资产申报材料的完整性、决策过程的合规性、处置方案的可行性、资产处置的恰当性等，必要时需到现场查验拟处置资产情况。第十条集团直属企业负责对所投资企业拟报废、报损的单项或批量资产原值3000万元以下或净值1000万以下的进行审核审批。第十一条二级分（子）公司负责对所辖农（牧）场有限公司拟报废、报损的单项或批量资产原值3000万以下、500万元以上（含500万元）或净值1000万元以下、100万以上（含100万）的进行审核审批。第十二条农（牧）场有限公司负责对本单位拟报废、报损的单项或批量资产原值500万元以下或净值100万以下的进行审核审批。第十三条所属企业在资产报废、报损中要成立资产报废、报损处置领导小组，由企业负责人、总会计师（或主管财务负责人）担任组长、副组长，相关部门为成员，按职责分工负责资产处置工作。第三章报废、报损确认原则第十四条集团及所属企业对国有资产的报废、报损要严格遵照国家相关法律、法规、制度进行，坚持依法认定、按流程审核、依章办理、公开处置的原则，严禁以报废、报损的形式损害国有权益。第十五条当资产出现以下情况时，资产持有企业可依照资产报废、报损认定工作程序，取得认定证据，履行审核决策程序，进行报废、报损处置。（一）实物性资产1、功能丧失，完全失去使用价值或不能使用并无修复价值的;2、产品技术落后，已属淘汰且不适于继续使用或技术指标已达不到使用要求的;3、严重损坏、无法修复或虽能修复但累计修理费已接近或超过市场价值的;4、主要附件损坏、无法修复而主体尚可使用的，可作部分报废；5、存货、工程物资出现盘亏、变质、毁损、淘汰、被盗等状况时；6、在建工程出现毁损、停建、废弃等状况时。（二）债权性资产债务人出现破产、注销、资不抵债、不可抗力、失踪、死亡等状况导致企业债权长期难以回收且已超过诉讼时效的，预计可能产生坏账损失。（三）股权性资产可收回金额长期低于其账面价值的，被投资单位已经破产、清算、被撤销、关闭、注销、吊销工商登记等情形，造成难以回收的不良投资。第十六条企业对国有资产的报废、报损的核实和认定必须取得合法证据。合法证据包括：（一）具有法律效力的外部证据，是指企业收集到的司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件。（二）社会中介机构的经济鉴证证明，是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，在充分调查研究、论证和分析计算基础上，进行职业推断和客观评判，对企业的某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。（三）特定经济行为的企业内部证据，是指本企业在财产清查过程中，对涉及财产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等。第十七条企业的资产损失认定根据《国有企业资产损失认定工作规则》（国资评价〔2003〕72号）要求进行。第十八条资产报废、报损处置需要确定市场价值的，应当委托社会中介机构进行评估确认，按集团《资产评估管理办法》相关规定执行。第十九条对已提足折旧，仍继续使用的固定资产，不得进行报废；对因技术革新、更新改造等原因进行的升级改造项目应进行前期可行性调研后，按国家相关规定进行资产处置；对经批准核销的报废毁损固定资产、存货、在建工程等实物资产，有利用价值或者能收回残值的，应及时清理，减少资产损失。第四章报废、报损的程序第二十条所属企业资产报废、报损处置除国家相关法律、法规及集团另有规定外，应当按照下列程序进行：（一）企业内部组织账务清理、资产清查，核实拟报废、报损资产情况；（二）根据拟报废、报损资产额度，确定审核审批流程，逐级申报；（三）对需要进行资产评估和损失鉴证的报废、报损事项应聘请社会中介机构进行评估和鉴证；（四）各级企业按审核审批权限，由董事会、股东（大）会等决策机构进行报废、报损审批；（五）根据资产报废、报损批复进行账务处理；（六）办理相关产权注销登记等事项。第五章报废、报损的审核及审批第二十一条资产报废、报损处置应当由单位资产管理部门、财务部门会同技术部门或专家小组进行审核鉴定，提出处置意见，按审批权限报送审批。专家小组不少于3人，应由熟悉相关资产行业标准，且具有一定相关专业技术职称或技术职务的人员组成。第二十二条集团及所属企业资产报废、报损处置的审批由企业股东（大）会、董事会或党委会、总经理办公会等决策机构进行。第二十三条所属企业资产报废、报损应按管理审核审批权限，逐级申报，申请报告应说明报废、报损原因和金额等事项。第二十四条企业申报国有资产报废、报损处置事项，按处置资产类别不同提交材料，一般应包括如下材料：（一）资产报废、报损处置申请文件；（二）企业国有资产处置申请表；（三）资产价值证明及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、不动产证（房屋所有权证、土地使用权证）、固定资产卡片、明细账（明细表）等复印件（加盖单位公章）；（四）资产盘点表（如现金盘点表、存货盘点表）；（五）同意报废、报损处置资产的股东（大）会、董事会或党委会、总经理办公会决议或会议纪要（加盖单位公章）；（六）需评估的事项应由评估机构出具有关评估文件；（七）盘盈盘亏情况说明书；（八）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件；（九）涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明；（十）企业内部有关部门出具的鉴定证明、鉴定意见及核批文件（金额较小的报废、毁损事项）；（十一）单项或批量金额较大的资产报废、毁损，由企业作出专项说明，应当委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定证明；（十二）不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；（十三）资产损失（盘盈）认定表；（十四）按报废、报损认定要求，以下事项应提供外部法律证明及文件。其中：1、属于非正常损失的，需提供责任事故的鉴定文件及对责任者的处理文件等；2、属于因拆除构筑物等原因办理资产核销手续的，需提交相关职能部门的拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、签定的拆迁补偿协议等；3、属于对外投资、担保（抵押）发生损失的，需提供被投资单位的清算审计报告及注销文件，债权或股权凭证及形成呆坏账的情况说明和具有法定依据的证明材料等；4、属于申请仲裁或提起诉讼的，需提交相关法律文书。（十五）其他应提供的相关材料。第六章报废、报损资产的处置第二十五条报废、报损资产的处置应采用公开竞价的方式进行，国家法律法规另有规定的，从其规定。第二十六条对报损的资产应进行国有资产备查登记，实行“账销案存”的方式管理，对已批准核销的资产损失，单位仍有追偿的权利和义务，对“账销案存”资产清理和追索收回的资产，应当及时入账。具体处置依据集团《账销案存资产管理制度》要求进行。第二十七条企业对核销的不良资产，实物性资产和债权性资产自批复核销之日起6个月内处置完毕;股权性资产自批复核销之日起9个月内处置完毕;处置完毕后或特殊原因需延期处置结案的，需向批准单位报备或申请延期。第七章监督检查和法律责任第二十八条集团对国有资产报废、报损处置进行监督管理，并根据监督检查结果提出奖惩建议及意见。第二十九条国有资产报废、报损处置过程中不得有下列行为：（一）未按规定程序申报，擅自越权对国有资产进行报废、报损处置；（二）不如实向上一级主管部门提供申报处置材料，不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料，或者与资产评估机构、会计师事务所串通出具虚假资产评估报告、审计报告的；（三）串通作弊、暗箱操作处置；（四）其他造成单位资产损失的行为。第三十条集团及其所属各级全资、控股、实际控制企业的有关人员违反规定越权决策、批准相关处置事项或者玩忽职守、以权谋私致使国有权益受到侵害的,由有关单位按照人事和干部管理权限给予相关责任人员相应处分；造成国有资产损失的，相关责任人员应当承担赔偿责任，构成犯罪的，依法追究其刑事责任。第三十一条在资产