2025年江苏税务考研真题及答案

2025年江苏税务考研真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的主体不包括：A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.人民法院答案：D2.下列哪一项不属于税收强制执行措施？A.查封财产B.扣押财产C.限制人身自由D.强制划拨存款答案：C3.税收征收管理法的立法目的是：A.增加财政收入B.维护国家税收秩序C.提高税收征管效率D.促进经济发展答案：B4.下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工服务C.转让土地使用权D.出口货物答案：D5.个人所得税的纳税义务人是指：A.企业B.个体工商户C.个人D.事业单位答案：C6.企业所得税的税率一般为：A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C7.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括：A.6%B.9%C.13%D.17%答案：D8.下列哪一项不属于税收优惠政策的类型？A.减免税B.抵免C.退税D.转让定价答案：D9.税收筹划的核心是：A.合法合规B.降低税负C.提高效率D.促进公平答案：B10.税收执法的基本原则不包括：A.依法行政B.公平公正C.诚实信用D.保守秘密答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的要素包括：A.主体B.内容C.客体D.形式答案：A,B,C2.税收强制执行措施包括：A.查封财产B.扣押财产C.强制划拨存款D.限制人身自由答案：A,B,C3.税收征收管理法的适用范围包括：A.税收征收B.税收管理C.税收检查D.税收处罚答案：A,B,C,D4.增值税的征税范围包括：A.销售货物B.提供加工服务C.转让土地使用权D.出口货物答案：A,B,C5.个人所得税的应税所得包括：A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.资本利得答案：A,B,C6.企业所得税的税收优惠政策包括：A.减免税B.抵免C.加计扣除D.退税答案：A,B,C7.营业税改征增值税后的税率包括：A.6%B.9%C.13%D.17%答案：A,B,C8.税收筹划的方法包括：A.选择有利的税收政策B.合理安排收入和支出C.利用税收优惠政策D.规避税收违法行为答案：A,B,C,D9.税收执法的基本原则包括：A.依法行政B.公平公正C.诚实信用D.保守秘密答案：A,B,C10.税收征收管理的程序包括：A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税收检查答案：A,B,C,D三、判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。答案：错误2.税收强制执行措施可以包括限制人身自由。答案：错误3.税收征收管理法的立法目的是增加财政收入。答案：错误4.增值税的征税范围包括出口货物。答案：错误5.个人所得税的纳税义务人包括企业和事业单位。答案：错误6.企业所得税的税率一般为25%。答案：正确7.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括17%。答案：错误8.税收筹划的核心是合法合规。答案：错误9.税收执法的基本原则包括保守秘密。答案：错误10.税收征收管理的程序包括税收检查。答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收法律关系的要素。答案：税收法律关系的要素包括主体、内容和客体。主体是指税收法律关系的参与者，如税务机关和纳税人。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如纳税义务和税务机关的征收权。客体是指税收法律关系中的标的物，如应税货物和服务。2.简述增值税的征税范围。答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、转让土地使用权等。不包括出口货物，因为出口货物通常实行零税率或免税政策。3.简述个人所得税的应税所得。答案：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得等。不包括资本利得，因为资本利得通常有其他的税收政策处理。4.简述税收执法的基本原则。答案：税收执法的基本原则包括依法行政、公平公正、诚实信用等。依法行政是指税收执法必须依据法律法规进行，公平公正是指税收执法必须对所有纳税人一视同仁，诚实信用是指纳税人必须如实申报应税所得。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划的方法和意义。答案：税收筹划的方法包括选择有利的税收政策、合理安排收入和支出、利用税收优惠政策等。税收筹划的意义在于帮助纳税人合法合规地降低税负，提高经济效益。但税收筹划必须在法律框架内进行，不得违反税法规定。2.讨论税收征收管理的程序。答案：税收征收管理的程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、税收检查等。税务登记是纳税人必须在规定时间内办理的登记手续，纳税申报是纳税人按规定时间申报应税所得，税款征收是税务机关依法征收税款，税收检查是税务机关对纳税人的税务情况进行检查，确保税法执行到位。3.讨论税收优惠政策的类型和作用。答案：税收优惠政策的类型包括减免税、抵免、加计扣除等。税收优惠政策的作用在于鼓励纳税人进行特定行为，如研发创新、环境保护等，从而促进经济发展和社会进步。但税收优惠政策必须依法实施，不得滥用。4.讨论税收执法的基本原则在实际工作中的应用。答案：税收执法的基