国税面试题模拟题及答案

国税面试题模拟题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的基本特征不包括以下哪一项？A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性答案：C2.以下哪项不是我国现行的主要税种？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税答案：D3.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，应如何处理？A.免税B.减税C.不征税D.征税答案：C4.税收征收管理法的立法目的是什么？A.促进经济发展B.加强税收征管C.提高税收收入D.维护国家利益答案：B5.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？A.责令限期改正B.罚款C.没收财产D.以上都是答案：D6.以下哪项不是税务行政复议的必经程序？A.申请B.受理C.调查取证D.判决答案：D7.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括？A.查阅资料B.检查账簿C.询问相关人员D.直接冻结银行账户答案：D8.企业所得税的纳税人分为哪两类？A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人和营业税纳税人C.居民企业和非居民企业D.中央企业和地方企业答案：C9.个人所得税的税率形式不包括？A.比例税率B.超额累进税率C.绝对税率D.累进税率答案：C10.税收优惠政策中，哪一项不属于减税？A.免税B.减半征收C.暂停征收D.延期缴纳答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收制度的基本要素包括哪些？A.税种B.税率C.纳税义务人D.征税对象答案：A,B,C,D2.税收征收管理法中规定的税务检查方式有哪些？A.查账B.查验C.询问D.调取资料答案：A,B,C,D3.纳税人可以享受的税收优惠政策有哪些？A.减免税B.抵免税C.退税D.延期缴纳答案：A,B,C,D4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金B.职工福利费C.社会保险费D.利息支出答案：A,B,C,D5.个人所得税的应税所得项目包括哪些？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得答案：A,B,C,D6.税务行政复议的申请期限是多久？A.60日B.90日C.120日D.180日答案：A7.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守哪些原则？A.合法原则B.公平原则C.相对原则D.保密原则答案：A,B,D8.税收征收管理法中规定的罚款金额是多少？A.1000元以下B.1000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：B,C,D9.企业所得税的纳税人有哪些？A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.外商投资企业答案：A,B,C,D10.个人所得税的税率形式有哪些？A.比例税率B.超额累进税率C.绝对税率D.累进税率答案：A,B,D三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家财政收入的主要来源。答案：正确2.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正。答案：正确3.税务行政复议的申请期限是90日。答案：错误4.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守合法原则。答案：正确5.税收征收管理法中规定的罚款金额是1000元以上1万元以下。答案：错误6.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。答案：正确7.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。答案：正确8.税收优惠政策中，免税不属于减税。答案：错误9.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取冻结银行账户的措施。答案：错误10.税收征收管理法中规定的税务检查方式包括查账和查验。答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的基本特征。答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要对纳税人提供直接的回报；强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得拒绝；固定性是指税收的征收标准和税率是固定的，不得随意变动。2.简述税务行政复议的程序。答案：税务行政复议的程序包括申请、受理、调查取证、作出复议决定等步骤。纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以在法定期限内提出行政复议申请，税务机关受理申请后，进行调查取证，并作出复议决定。3.简述企业所得税的税前扣除项目。答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、社会保险费和利息支出等。这些项目是企业在生产经营过程中发生的合理支出，可以在计算企业所得税时进行税前扣除。4.简述个人所得税的应税所得项目。答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、利息所得和股息红利所得等。这些项目是个人取得的各类收入，需要按照规定缴纳个人所得税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收优惠政策对企业发展的影响。答案：税收优惠政策可以降低企业的税负，增加企业的利润，从而促进企业的发展。税收优惠政策可以鼓励企业进行技术创新、扩大投资、增加就业等，对企业的发展具有积极的推动作用。2.讨论税务行政复议的作用。答案：税务行政复议可以保护纳税人的合法权益，维护税收征管秩序，促进税收法律的实施。通过税务行政复议，纳税人可以提出自己的诉求，税务机关可以重新审查具体行政行为，从而实现公正和公平。3.讨论税收征收管理法的重要性。答案：税收征收管理法是规范税收征收管理活动的重要法律，它规定了税务机关的职责、权限和程序，保障了税收征管的合法性和有效性。税收征收管理法的实施，可以维护国家税收利益，促进税收法律的实施，保障纳税人的合法权益。4