汽摩配件公司财务管理办法

汽摩配件公司财务管理办法一、总则1.为了加强本汽摩配件公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序、高效开展，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规以及财务会计准则，结合本公司实际情况，特制定本办法。2.本办法适用于公司内部所有涉及财务活动的部门、分支机构及全体员工，公司各部门及人员应严格遵守本办法相关规定，履行相应的财务职责。二、财务管理体制与职责分工（一）财务管理体制公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。在公司总经理的领导下，财务部门全面负责公司的财务管理和会计核算工作，各部门配合财务部门做好本部门相关财务工作，并接受财务部门的监督和指导。（二）职责分工1.财务部门职责负责制定和完善公司财务管理制度，并监督执行情况，确保各项财务活动符合制度要求和法规规定。按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录公司的经济业务，编制财务报表，提供真实可靠的财务信息。参与公司经营决策，对重大投资、融资、采购、销售等经济活动进行财务可行性分析和风险评估，为管理层决策提供财务依据。合理安排资金，做好资金的筹集、调度和使用，提高资金使用效率，确保公司资金链的稳定运行，降低资金成本。负责公司资产管理，定期进行资产清查盘点，核实资产状况，确保资产安全完整，对各类资产的购置、折旧、处置等进行相应的账务处理。组织开展财务预算编制、执行控制、分析考核工作，确保公司各项经营活动在预算框架内有序开展，实现预算目标。负责税务筹划与申报工作，依法纳税，合理降低公司税务负担，并与税务部门保持良好沟通协调关系。建立健全内部财务控制制度，防范财务风险，对公司财务收支、经济合同等进行审核监督，杜绝财务违规行为。2.其他部门职责采购部门：负责汽摩配件采购业务的实施，按照公司采购流程和预算要求，选择合格供应商，签订采购合同，确保采购的配件质量合格、价格合理，并及时向财务部门提供采购相关的发票、入库单等原始凭证，配合财务部门做好采购货款的结算和应付账款管理工作。销售部门：积极拓展市场，开展汽摩配件销售业务，签订销售合同，负责客户信用评估与管理，及时催收货款，确保销售收入的及时足额回笼，同时向财务部门提供销售相关的发货单、销售发票等原始凭证，配合做好销售收入确认、应收账款管理以及销售费用控制等工作。生产部门：负责汽摩配件的生产组织与管理，合理安排生产计划，控制生产成本，提高生产效率，做好生产过程中的物料领用、工时统计等记录工作，并定期向财务部门报送生产相关成本数据，协助财务部门进行成本核算与成本分析工作。仓储部门：严格执行仓库管理制度，做好汽摩配件的出入库管理，保证库存物资账实相符，定期盘点库存，向财务部门提供准确的库存报表，配合财务部门做好存货核算以及存货跌价准备计提等相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年末由财务部门牵头组织各部门开展下一年度财务预算编制工作。各部门应根据公司战略目标、年度经营计划以及历史数据，结合市场预测等因素，合理编制本部门的业务预算，包括销售预算、采购预算、生产预算、费用预算等。2.财务部门对各部门提交的业务预算进行汇总、审核、平衡，结合公司整体资金状况、盈利目标等，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行各项业务活动，将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算执行到位。在预算执行过程中，如因市场变化、经营调整等原因需要对预算进行调整的，应按照规定的预算调整程序，由相关部门提出申请，经财务部门审核、管理层批准后进行调整。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期分析预算执行偏差，及时向管理层和各部门通报预算执行情况，督促各部门采取有效措施改进工作，确保预算目标的实现。（三）预算考核公司建立预算考核机制，将预算执行情况纳入各部门及员工的绩效考核体系，对预算执行良好、有效控制成本费用、完成预算目标的部门和个人给予相应的奖励；对未按预算执行、造成预算偏差较大或未能完成预算目标的部门和个人，视情况进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.财务部门应根据公司经营发展需要，制定合理的资金筹集计划，选择合适的筹资渠道和筹资方式，如银行贷款、股权融资、债券发行等，确保公司有足够的资金支持生产经营活动和项目投资需求，同时要权衡筹资成本和筹资风险，优化资金结构。2.在进行筹资活动时，应严格按照国家相关法律法规和公司内部规定履行审批程序，签订规范的筹资合同或协议，做好相关筹资文件的归档管理工作，并及时向相关部门和股东披露筹资信息。（二）资金使用1.公司资金应按照预算安排和审批流程合理使用，严格执行“一支笔”审批制度，对于重大资金支出项目（如大额采购、固定资产投资等），应经过公司管理层集体决策，并报董事会审议批准后实施。2.各部门应提前向财务部门提交资金使用计划，财务部门根据公司资金状况和轻重缓急进行统筹安排，确保资金使用的合理性、效益性，避免资金闲置或资金紧张情况的发生。（三）资金调度与监控1.财务部门负责公司资金的统一调度，通过建立资金集中管理系统或资金池等方式，加强对公司内部资金的集中管控，提高资金使用效率，实现资金的内部调剂余缺。2.加强对资金使用情况的实时监控，建立健全资金预警机制，对资金余额、资金流向、资金周转等关键指标进行监控分析，当出现资金异常情况时，及时采取措施进行应对，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产管理1.货币资金管理：严格遵守国家现金管理制度和银行结算规定，确保现金收付和银行存款收支的安全、合规。每日对库存现金进行盘点，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。2.应收账款管理：销售部门应加强客户信用管理，建立客户信用档案，对客户信用状况进行评估和跟踪，合理确定信用额度和信用期限。财务部门协同销售部门定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，采取有效的应收账款催收措施，如发函催款、电话催款、上门催款、法律诉讼等，减少坏账损失的发生。3.存货管理：仓储部门按照科学的方法对汽摩配件存货进行分类存放、保管，做好防火、防潮、防盗等安全防护措施。建立严格的出入库管理制度，确保存货收发记录准确无误。财务部门会同仓储部门定期进行存货盘点，采用合适的存货计价方法进行存货核算，根据市场情况合理计提存货跌价准备，保证存货资产价值的真实性。（二）固定资产管理1.公司固定资产的购置应按照预算和审批程序进行，由需求部门提出申请，经相关部门审核、管理层批准后实施。购置固定资产应取得合法有效的发票等凭证，及时办理入账手续，登记固定资产卡片，明确固定资产的使用部门、责任人以及折旧方法、折旧年限等信息。2.各使用部门应负责固定资产的日常维护、保养工作，确保固定资产正常运行，提高固定资产使用效率，延长使用寿命。财务部门定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态等情况，对盘盈、盘亏、报废、毁损等固定资产及时进行相应的账务处理，并按照规定的审批程序办理资产处置手续。（三）无形资产管理公司对于拥有的商标、专利、软件著作权等无形资产应进行登记管理，明确其权属、价值以及使用期限等信息。无形资产的购入、自行开发等应按照会计准则要求进行核算，合理摊销无形资产成本，定期对无形资产进行价值评估，确保无形资产价值的合理计量和有效利用。六、成本费用管理（一）成本核算1.财务部门应根据公司生产经营特点和管理要求，建立健全成本核算体系，确定合理的成本核算对象、成本项目和成本计算方法，准确核算汽摩配件的生产成本，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等，为成本控制和产品定价提供准确的数据支持。2.各生产环节的相关部门应做好成本核算的基础工作，如实记录生产过程中的物料消耗、工时用量、设备运行时间等数据，并及时传递给财务部门，配合财务部门进行成本核算工作。（二）成本控制1.公司实行全员成本控制，各部门应树立成本意识，将成本控制目标分解落实到各个岗位、各个环节。采购部门应加强采购成本控制，通过招标采购、询价对比等方式降低采购价格，确保采购物资质量；生产部门应优化生产工艺，提高生产效率，降低生产过程中的物料浪费和能耗；销售部门应控制销售费用支出，提高销售效益。2.财务部门定期进行成本分析，对比分析实际成本与预算成本、历史成本的差异，找出成本变动的原因，提出成本控制的建议和措施，为公司管理层调整经营策略、降低成本提供决策依据。（三）费用管理1.公司对各项费用实行预算管理和审批制度，各部门应在预算范围内合理安排费用支出，严格控制费用增长。费用报销应按照公司规定的报销流程，填写规范的报销单据，附上合法有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后予以报销。2.加强对重点费用项目（如差旅费、业务招待费、办公费等）的管理，制定相应的费用开支标准和控制措施，杜绝铺张浪费现象，确保费用支出的合理性和效益性。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司按照国家会计准则规定的收入确认原则，结合汽摩配件销售业务的实际情况，确认销售收入的实现。一般情况下，在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，并且与销售该商品相关的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。2.销售部门应及时向财务部门提供销售合同、发货单、验收单等相关资料，协助财务部门准确确认销售收入，财务部门应定期核对销售收入的账务记录与销售业务实际情况，确保收入确认的准确性和及时性。（二）利润核算与分配1.财务部门应按照会计准则要求，准确核算公司的利润总额，包括营业利润、利润总额、净利润等指标，如实反映公司的经营成果。在利润核算过程中，应正确核算各项收入、成本、费用以及所得税等项目，确保利润计算的准确性。2.公司利润分配应遵循国家相关法律法规以及公司章程的规定，按照弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润等顺序进行利润分配。利润分配方案由公司董事会提出，经股东大会审议批准后实施，财务部门负责具体的利润分配操作和账务处理工作。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和相关法规要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等内容，全面、准确、及时地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.在编制财务报告过程中，应确保会计信息的真实性、完整性，对财务数据进行认真核对、审核，做好财务报表的合并、抵销等工作，保证财务报告的质量，并按照规定的时间和渠道向公司内部管理层、股东以及外部监管部门等报送财务报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，运用比率分析、趋势分析、比较分析等多种财务分析方法，对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面进行综合评价，为公司管理层提供有价值的财务分析报告。2.各部门应配合财务部门开展财务分析工作，根据财务分析结果，查找本部门工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为公司优化经营管理、提高经济效益服务。九、内部审计与监督（一）内部审计制度公司建立健全内部审计制度，设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期的审计监督，确保公司财务管理工作合法合规，防范财务风险，提高公司治理水平。（二）审计监督内容1.内部审计人员应对公司财务预算执行情况、资金管理情况、资产管理情况、成本费用控制情况、财务报告编制情况等进行审计检查，审查各项财务活动是否符合公司财务管理制度和国家相关法规要求，财务数据