2025国考大同市税收征管岗位申论高频考点及答案

2025国考大同市税收征管岗位申论高频考点及答案一、归纳概括类（共3题，每题15分）1.题目（15分）：大同市近年来在税收征管工作中面临诸多挑战，如部分企业纳税意识薄弱、税收优惠政策落实不到位、征管技术手段相对滞后等。请根据给定材料，概括当前大同市税收征管工作存在的突出问题，并提出至少三条改进建议。答案：（一）突出问题：1.纳税意识薄弱，偷逃税现象时有发生。部分小微企业、个体工商户对税收政策理解不足，存在隐瞒收入、虚开发票等行为，尤其在煤炭、建材等传统行业中较为突出。2.税收优惠政策落实不到位。尽管国家出台了一系列减税降费政策，但部分企业因信息不对称、申报流程复杂等原因，未能有效享受政策红利，导致政策效果打折扣。3.征管技术手段相对滞后。大同市部分税务部门仍依赖传统纸质申报方式，电子税务局普及率不高，大数据分析能力不足，难以实现精准征管。4.跨区域税收协作不足。由于部门间信息共享机制不完善，对流动经营、异地纳税等复杂情况难以有效监管。5.税务人员专业能力有待提升。部分基层税务干部对新兴税收政策、征管技术掌握不足，服务企业效率不高。（二）改进建议：1.加强纳税宣传，提升税法遵从度。通过线上线下相结合的方式，开展税收政策宣讲、案例警示教育，特别是针对煤炭、能源等行业的重点企业，确保政策传达到位。2.优化税收优惠政策申报流程。简化申报手续，推行“一网通办”，利用大数据推送适用政策，降低企业享受门槛。3.推进征管数字化转型。加快电子税务局建设，推广智能申报、风险预警系统，提高征管效率。同时，加强与其他部门的协作，实现数据共享。4.强化跨区域税收协作机制。建立区域税务联席会议制度，完善信息共享平台，对流动经营企业实施联合监管。5.加强税务干部培训。定期组织政策业务培训，提升干部专业素养，同时引入复合型人才，优化征管队伍结构。2.题目（15分）：大同市某税务部门在落实“放管服”改革过程中，收集到部分企业关于税收征管服务的意见建议。请根据给定材料，归纳企业反映的主要问题，并提出改进措施。答案：（一）主要问题：1.办税流程繁琐，等待时间长。部分企业反映，在办理发票申领、税务注销等业务时，手续复杂、环节过多，排队时间过长，影响经营效率。2.政策宣传不精准，企业获取信息难。一些企业表示，对最新税收政策了解不及时，税务部门的信息推送方式单一，未能满足个性化需求。3.税务服务不均衡，城乡差异明显。基层税务站点服务能力不足，农村地区企业更难获得专业指导，导致税法遵从度较低。4.风险提示滞后，企业易陷入合规风险。部分企业因缺乏及时的风险预警，在发票使用、纳税申报等方面出现错误，面临罚款。5.争议解决机制不完善。企业在遇到税务争议时，申诉渠道有限，调解效率不高，影响营商环境。（二）改进措施：1.简化办税流程，推行“一窗通办”。整合高频业务，减少不必要的审批环节，推广电子签名、远程办税等便捷方式，缩短企业等待时间。2.精准推送政策，加强个性化服务。利用大数据分析企业需求，通过短信、APP等方式推送适用政策，同时开设“政策咨询热线”，提供一对一辅导。3.优化城乡服务布局。在乡镇增设税务服务站，配备专业骨干，提升基层服务能力，确保农村企业也能获得同等水平的税收服务。4.建立风险预警机制。利用大数据分析企业纳税行为，对高风险企业进行提前提示，帮助企业及时纠正问题，避免合规风险。5.完善争议调解机制。设立税务争议调解中心，引入第三方机构参与调解，提高争议解决效率，减轻企业负担。3.题目（15分）：大同市在推进税收征管改革过程中，发现部分纳税人存在发票管理不规范、虚开发票等问题。请根据给定材料，分析问题成因，并提出针对性措施。答案：（一）问题成因：1.企业内部管理混乱。部分企业缺乏发票管理制度，财务人员对发票开具、保管等流程不熟悉，导致发票使用不当。2.税法意识淡薄。一些企业经营者对虚开发票的法律后果认识不足，为节省成本或逃避监管而铤而走险。3.征管力度不足。税务部门对发票违法行为的查处力度不够，罚款金额与违法所得不匹配，导致违法成本较低。4.技术手段落后。部分企业仍使用手工发票，难以实现电子化监管，为虚开发票提供可乘之机。5.社会监督缺失。公众对发票违法行为的举报渠道不畅，难以形成有效的社会共治格局。（二）针对性措施：1.加强企业内部管理。税务部门联合市场监管部门，对企业财务人员进行发票管理培训，推广发票管理制度模板，提升企业自律能力。2.强化税法宣传。通过案例警示、媒体报道等方式，加大对虚开发票法律后果的宣传力度，提高企业经营者税法意识。3.加大征管力度。提高虚开发票罚款标准，增加抽查频率，对重点行业、重点企业实施定向监管，形成震慑效应。4.推进发票数字化转型。全面推广电子发票，建立发票电子化归集系统，实现全流程监管，从源头上遏制虚开发票行为。5.畅通社会监督渠道。设立发票举报热线，鼓励公众参与监督，对举报线索优先核查，形成政府、企业、社会共同治理格局。二、提出对策类（共2题，每题20分）1.题目（20分）：大同市某税务部门在调研中发现，部分高新技术企业因研发费用加计扣除政策理解不透彻，导致税负负担依然较重。请结合给定材料，提出优化政策落实的具体措施。答案：（一）优化政策落实的具体措施：1.加强政策解读与培训。税务部门联合科技部门，举办高新技术企业研发费用加计扣除政策培训班，针对不同行业企业特点，提供个性化解读，确保企业准确理解政策要点。2.简化申报流程。推行“自行判别、申报享受、资料留存备查”的简易申报方式，减少企业准备资料的压力，同时建立容错机制，对首次申报错误的企业免于处罚。3.推行“一户一策”服务。利用大数据分析企业研发投入情况，为高研发投入企业提供专项指导，帮助企业优化研发费用归集，提高加计扣除比例。4.加强部门协作。税务部门与科技、市场监管等部门建立信息共享机制，对企业研发资质、研发费用真实性进行联合审核，防止政策滥用。5.建立动态评估机制。定期对企业享受政策情况进行评估，对政策落实不到位的行业，及时调整优化措施，确保政策红利惠及更多企业。2.题目（20分）：大同市作为能源型城市，煤炭行业税收贡献占比较高，但行业波动大，税收收入不稳定。请结合给定材料，提出稳定煤炭行业税收收入的对策建议。答案：（一）稳定煤炭行业税收收入的对策建议：1.加强行业税收风险管理。税务部门建立煤炭行业税收风险预警模型，对高耗能、低效企业实施重点监控，防止税收流失。2.推行“以票控税”。加大对煤炭发票的监管力度，特别是对跨区域煤炭交易的发票进行溯源管理，防止虚开、虚抵行为。3.优化税收优惠政策。对煤炭企业兼并重组、技术升级等行为，给予税收减免或加速折旧等优惠，鼓励行业转型升级。4.建立煤炭税收收入动态调节机制。根据煤炭市场价格波动，适时调整资源税、增值税等税负水平，平衡国家与企业利益。5.加强部门协作。税务部门与能源、环保等部门建立信息共享平台，对企业能耗、环保指标进行联合审核，确保税收政策精准落地。三、综合分析类（共1题，25分）1.题目（25分）：大同市某税务部门在推进“智慧税务”建设过程中，面临技术投入大、数据安全风险、基层干部接受度低等问题。请结合给定材料，分析这些问题产生的原因，并提出解决方案。答案：（一）问题产生的原因：1.技术投入大，资金压力重。大同市税务部门财政收入有限，而“智慧税务”建设需要大量资金投入硬件设备、软件开发等，资金不足制约发展。2.数据安全风险突出。税收数据涉及国家经济命脉，但部分基层干部对数据安全意识不足，存在数据泄露风险。3.基层干部接受度低。部分税务干部年龄偏大、学习能力弱，对新技术不适应，导致系统推广受阻。4.培训体系不完善。税务部门对“智慧税务”的培训方式单一，缺乏实操演练，难以提升干部技能。5.顶层设计不明确。部分业务流程尚未数字化，导致系统功能碎片化，无法形成协同效应。（二）解决方案：1.分阶段推进，优先保障核心功能。税务部门根据预算情况，优先建设电子税务局、风险预警等核心系统，逐步完善其他功能，避免贪多嚼不烂。2.加强数据安全管理。建立数据分级分类制度，对敏感数据进行加密存储，同时开展数据安全培训，提升干部安全意识，并引入第三方机构进行安全评估。3.优化干部培训体系。采用“线上+线下”相结合的培训方式，加强实操演练，对学习困难的干部提供一对一辅导，提升干部适应能力。4.完善顶层设计，推动业务流程数字化。联合业务部门，梳理现有流程，明确数字化改造目标，确保系统功能协同高效。5.引入外部资源，加快技术迭代。与科技企业合作，引入云计算、区块链等技术，提升系统性能，同时建立技术更新机制，保持系统先进性。答案解析一、归纳概括类1.突出问题部分需结合大同市税收征管现状，如煤炭行业税收占比较高、征管技术滞后等，避免泛泛而谈。改进建议要具有可操作性，如“一网通办”“大数据分析”等，体现行业针对性。2.主要问题需从企业角度出发，如办税流程、政策宣传等，避免主观臆断。改进措施要结合大同市实际，如城乡服务差异，提出针对性方案。3.问题成因要分析深层原因，如企业内部管理、税法意识等，避免停留在表面。针对性措施需具体化，如“电子发票”“举报热线”等，体现实用性。二、提出对策类1.优化政策落实需结合高新技术企业特点，如研发费用归集、申报流程等，避免通用化。具体措施要可落地，如“一户一策”“联合审核”等，体现行业针对性。2.