宇瞳光学财务控制探讨

PAGE1宇瞳光学财务控制探讨目录内容摘要……………1Abstract……………1一、引言……………1二、财务控制的概述………………2（一）内部控制的定义及其要素…………………2（二）财务控制的定义及其内容…………………3（三）实施财务控制的意义………3三、宇瞳光学公司概况……………4（一）宇瞳光学公司概况…………4（二）宇瞳光学财务控制现状……………………6四、宇瞳光学财务控制存在的问题及其原因……7（一）宇瞳光学财务控制存在的问题……………7（二）宇瞳光学财务控制存在问题的原因………8五、改进宇瞳光学财务控制的措施………………9（一）完善资金控制，构建全面预算管理体系…………………9（二）宇瞳光学公司财务控制存在问题的原因…………………10（三）增强财务风险防范意识，加强信息交流与沟通…………10（四）建立内部监督检查体系，强化内部审计，确保财务控制效果…………11六、结论…………11参考文献（References）…………12致谢………………摘要：随着我国经济的发展，我国企业也在不断地扩大自己的经营规模，同时企业的生存环境也越加复杂，面临着更多的经营风险。为了让企业更适应市场变化，加强企业的内部控制是非常重要的一步。本文主要运用公司的部分数据和资料，介绍了内部财务控制的五个方面，即货币资金的控制、预算控制、财务人员控制、内部审计的控制和财务风险的防范，从中分析公司在财务控制方面存在的问题及原因,并有针对性地得出相应的优化措施，希望以此提升公司的财务控制的实际管理水平。关键词：内部控制财务控制公司治理Abstract:withthedevelopmentofChina'seconomy,Chineseenterprisesareconstantlyexpandingtheirscaleofoperation.Atthesametime,thesurvivalenvironmentofenterprisesismoreandmorecomplex,andtheyarefacedwithmoreoperationalrisks.Inordertoenableenterprisestoadapttomarketchanges,itisaveryimportantsteptostrengtheninternalcontrolofenterprises.Thispaperintroducesfiveaspectsofinternalfinancialcontrol,namely,thecontrolofmonetaryfunds,budgetarycontrol,financialpersonnelcontrol,internalauditcontrolandfinancialriskprevention.Fromthis,weanalyzetheproblemsandcausesofthecompany'sfinancialcontrol,anddrawpertinentoptimizationmeasuresaccordingly,hopingtoenhancetheactualmanagementlevelofthecompany'sfinancialcontrol.Keywords:internalcontrol,financialcontrol,corporategovernance一、引言（一）研究背景随着市场环境的不断变化，企业的内部财务控制日益成为企业管理的重要部分。因此，除了提升产品价值和服务品质之外，企业还需加强自身管理。而科学的管理就主要依赖于内部控制的完善。纵观企业经营失败的例子，有很多都在财务控制方面做得不到位，内部财务控制形同虚设，导致公司内不必要的资金流失.例如美国世通公司的破产和中国亚细亚公司的经营失败。企业的内部财务控制牵制着企业的内部控制体系，正是由于内部控制失灵情况的频频出现，英美和其他西方国家的相关监管机构已经颁布了相关法律法规并发布了内部控制报告，试图通过这些来规范企业的内部控制体系，并引起企业的关注。（二）研究意义财务是一个公司的核心，是支撑一个公司发展的基石。在公司不断发展的过程中，外部环境不断变化，各企业在运营的过程中不可避免地会出现财务管理方面的问题。应对公司可能出现的财务问题，去制定适合公司的财务控制体系是本文研究的目的和出发点。本文选取了宇瞳光学公司进行分析，根据该公司在内部财务控制存在的不足和缺陷，找出问题和产生问题的原因，并根据财务控制的理论体系设计适合企业的改进方案，为企业的财务控制和管理提供一些参考和借鉴。（三）研究方法本文主要研究方法是采用以下四种方法。1.案例分析法。过案例分析法能够更加具体详细地为文章结论做强有力的支持。本文以宇瞳光学公司为例,分析了产品销售与收款业务内部控制。2.文献研究法。通过对国内外文献著作进行相关内容检索，将资料整合和分析，从而确定论文的研究方向和内容,为接下来的研究分析提供依据。3.数据分析法。通过对公司销售与收款业务的数据分析，了解两者之间的关系，从而为提出有用的建议提供有效的证明。4.综合分析法。不局限于分析几个数据,而是通过对公司财务数据的整体阅览,从而得出公司整体状况,再分析销售与收款业务内部控制缺陷及所需建议。二、财务控制的概述（一）内部控制的定义及其要素内部控制是指一个单位为实现自己的经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确以及真实可靠，确保企业的经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制的要素主要是指内部控制的五大要素，其最先由1994年coso的报告中提出的五个方面为主体，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个方面。这五大要素相辅相成，共同推动着内部控制的有效运行。同时，这五大要素也是影响企业财务控制的重要方面。（1）内部环境内部环境是内部控制的前提条件和基础。环境对人的影响是巨大的，企业的内部环境可影响企业的氛围和企业文化，甚至进一步影响企业员工的思想意识和工作态度，对企业的整体风格和组织架构、领导方式都有相当的影响。一般来说，内部环境有六个方面：内部结构、审计部门、治理部门、权责分配、企业文化以及人力资源政策。具体来说，可以体现在企业对员工的素质和道德价值的关注和培养，领导者如何运用领导思想和领导能力在经营过程中做出科学决策，领导者在管理方面的风格和哲学，以及企业的组织结构、组织内部权责分配体系以及组织内部的人力资源管理等方面。（2）风险评估企业的运行环境错综复杂、变化莫测，其组织的运行和发展都存在着一定的风险。风险会给组织的管控带来很多障碍。因此，完善风险评估机制就显得尤为重要，科学建立对风险的识别、判断、分析、管理、控制、预防等机制。在建立评估机制之前，还需建立企业整体目标，风险则是目标可能存在的不利因素。有效地识别和分析风险是内部控制的关键技术所在，同时也是内部控制的关键组成部分。（3）控制活动控制活动是指帮助管理层的政策得以贯彻实施的程序和手段。控制活动就是风险评估的最后一个环节，也是管理层进行决策目的。有效地识别和分析风险是内部控制的关键技术所在，同时也是内部控制的关键组成部分。应对方案的执行需要保障措施和强有力的执行手段，这也是控制活动的基础功能，它贯穿了内部控制的整个过程，也是企业对组织内部活动平稳运行的保障。（4）信息与沟通企业在运行过程中会产生各种各样的信息，信息的及时、准确传递，有利于企业内部的协调和整合。信息是产生于企业内部运作过程、经营过程，包括企业生产资料，还包括市场动向，企业自身竞争状况以及政府相关政策等。领导层将有效信息传达给员工，使员工及时了解行业动态并作出反馈，以便员工更好的履行职责，这也是沟通的重要目的，可以使员工对企业产生认同感和归属感。（5）监控内部控制的过程中需要一定的监督机制去对内部控制运行的效果做出评价，通过该机制指出内控系统存在的问题，并针对该问题做出对策，及时纠正错误。此外，内部监督的组织需保持独立性，即该部门不受外部干扰。具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷。(二)财务控制的定义及其内容财务控制是内部控制的重要组成部分。财务控制就是为了使公司运作合理合法，在对公司的管理过程中加强对内部财务的控制和指导，它是内部控制理论和财务管理理论的结合，其目的在于降低企业运营过程中的不合理损耗，具备较高的理论性和实践性。财务控制的基本内容主要体现在以下几个方面：（1）货币资金控制，是指企业所持有的，以货币形式存在的资产，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金控制是指企业针对货币资金信息的真实可靠，从而采取的一系列防控制约措施。主要通过不相容职位相分离，交易分开，不允许坐支现金以及加强稽核等手段防止出现挪用甚至贪污等情况。（2）全面预算控制，是指利用预算对各单位的资源进行合理分配、控制，以达到有效的生产经营活动，完成既定的经营目标。重视对预算体系、预算编制、预算执行以及与预算稽核等程序的再监督，从而做到全面控制。（3）风险防范控制，风险防范是内部控制得以实现的重要环节，对财务目标实现难以确定的因素就是风险。企业的风险主要包括筹资风险、投资风险、信用风险和合同风险，风险管理包括对风险的量度、评估和应变策略，企业需要建立完善的风险评估和反应机制，对可能存在的风险进行监控。（4）财务规划，主要包含三个项目设立目标、设立有形指标以及衡量和调整指标。正确的财务规划可以帮助企业确定发展的方向，从而制定科学的财务计划，使公司的目标转化为有形的财务指标，达到企业平稳运行，刺激员工工作积极性等目的。（三）实施财务控制的意义财务控制的作用主要体现在以下几点：一是可以帮助公司经营目标的最终确立和达成，帮助企业实现价值最大化，可以在公司经营过程起到监管作用，帮助企业在市场竞争中处于优势地位;二是可以帮助企业建立健全财务管理制度，有完善的财务管理制度，才能在工作中将制度内容落到实处，同时还有助于确保企业资产的完整性和安全性;三是有利于提高财会人员的综合素质，从而提高财务信息的有效性真实性和可靠性;四是有利于企业实现决策最优化，进而优化企业的资本结构。三、宇瞳光学公司概况（一）宇瞳光学公司概括1、公司所处行业特征宇瞳光学公司属于光学电子行业。专业从事光学镜头等产品设计、研发、生产和销售的高新技术企业，产品主要应用于安防监控设备、车载摄像头、机器视觉等高精密光学系统。就整体行业而言，未来光学光电子行业发展前景广阔，且我国该产业处在高速发展期，市场需求还处于增长期。近几年我国国民经济的稳定增长也为光学电子行业的高速发展创造了条件。2、企业组织机构及岗位设置现状股东大会通过董事会和监事会管理和监督公司。董事会由九名董事和一名董事长组成。董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会和提名委员会，负责公司的长期发展和重大战略决策。总经理由董事会聘任或解聘。公司的高级管理人员由总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书组成。公司内部设立了审计委员会，负责对财务报表的披露和内部控制的监督。（二）宇瞳光学财务控制现状1、公司财务人员控制宇瞳光学公司根据自身的规模和实际情况建立了相对完整的财务组织机构。主要包括财务总监、财务主管、会计、出纳、看库员等岗位。具体职责如下：根据市场情况提出合理的决策建议，确保公司平稳运行，合理运用企业资源推动企业发展，具有职业判断能力，统筹规划公司年度财务报告，参与企业重大经济决策，组织集团内部各大审计工作，对企业重大经营计划运性情况进行监督。负责公司的全面财务会计工作，制定本企业会计制度，并督促会计人员贯彻执行，加强财务的日常管理和成本控制，组织财务部门学习专业知识，提高部门人员素质。对日常会计活动进行核算，编制、分析和解释财务报表，定期组织财产清查，核算公司内部资产和债务。合理筹划税务申报、控制销售与采购环节的不合理损耗。2、货币资金控制货币资金是企业重要的流动资产，其较强的流动性能体现企业的周转率和抗风险能力。因此，企业对货币资金的管理是企业长期持续发展的重要因素。完整有效的货币资金控制制度有利于资金的安全，保证货币资金及时有效回收，防止资金看管人员贪污、公款私用，减少舞弊的可能性。宇瞳光学公司针对货币资金控制制定了《货币资金管理制度》，主要包括以下三个方面：（1）岗位责任制。各个岗位按照不同职能进行分工，明确不同岗位的工作内容，以及应该承担的职责。（2）授权审批制度。明确货币资金的授权审批标准、权限以及程序。对影响公司的重大货币资金业务，一定要按照规章，实行集体审批决策，并建立完善的追责制度。（3）货币资金管理办法细则。严格记录收支现金的账目，收入时保证货币资金不缺不漏，并及时送存银行，收款收据等凭证要完整保存，建立严格的领用和回收制度，在收到现金时还应认真检查是否有防伪标识，降低风险。3、财务预算控制财务预算是企业的重要财务管理手段，主要以事前计划和事前评估，对整个财务周期企业的经营计划以及各项指标进行分配和规划。主要目的是落实财务计划，合理控制支出。及时纠正财务计划实施中的偏差，保证财务计划的有效实施。财务预算还能为企业决策提供依据，财务预算实行过程企业可以从中获得信息反馈，这些信息将成为企业决策的重要依据，能有效提高企业的抗风险能力。（1）公司的预算程序根据公司的章程看，公司按照国家经济形势和发展方向、日常生产活动的具体情况让财务部门制定，并采用自下而上的程序进行。主要体现在董事会和总经理根据公司长期持续发展战略和经济进行初步规划，下级财务部门来做整体制定并下达各部门，各部门按照上级所传达的预算决策，做出本部门的执行方案，再上报财务管理部门进行审查、讨论、整合协调，最后做出完整的预算方案提交给董事会审议批准，最后下达执行。（2）预算与决算差异对比（以下数据来源锐思金融网站）项目/年份营业收入营业成本净利润预算金额决算金额预算金额决算金额预算金额决算金额2016年5.5亿5.81亿4.8亿5.24亿4500万5031.53万2017年7.5亿7.70亿5亿6.94亿5500万6930.78万2018年10亿9.98亿8亿8.95亿8500万9807.21万从数据显示公司的预算和决算差距较大，差异率浮动明显。由图表可以看出公司在营业收入方面的预算决算差异控制较小，基本保持在6%以内，在营业收入方面公司可以根据自身发展情况做出合理预算。但在营业成本和净利润方面的差异率较大，公司只一味增加营业收入的预算，但没有考虑到市场原因导致营业成本增长幅度增大，因此在2017年营业成本预算决算差异率达到15%以上，净利润的差异率也在13%以上。可见公司在营业成本和净利润的预算控制上存在问题，财务机构仅仅依靠历史数据进行简单编制，显示出公司的预算管理细分不够，预算控制也未能发挥出效果。4、财务风险的管控财务风险的存在会极大的影响公司的正常发展。因此，公司在财务风险管控方面也应该具备完善的风险防范制度，从细节分级管控有利于风险识别以及风险防范。公司在产品销售以及执行合同的过程中也会存在司法风险和资金无法及时收回的财务风险，公司针对司法风险专门设置了法务部，负责公司的合同审核与法律风险评估，从很大程度上降低了法律纠纷。但在销售环节上，依然存在迫于客户压力而选择非标合同的情况，给公司带来无法履约的风险，也导致资金回笼时间长，呆账坏账增多。在财务风险管控方面，公司缺少专门负责风险管理的部门，对风险识别和分析存在滞后，不能做出准确及时的判断，风险意识不足。四、宇瞳光学财务控制存在的问题及原因（一）宇瞳光学财务控制存在的问题1、预算控制缺乏灵活性和适应性宇瞳光学公司固有的预算机制总体上还是按照以前年度的发生额进行计划，受往年经验影响较大，缺乏灵活性和适应性。公司预算规划的主体还是财务部门，其他部门很少或没有参与到预算的编制当中，仅仅是根据财务部门提供的预算数据出具执行计划，这就导致预算的参与主体不明确，也使得其余部门对预算感到不满，预算计划得不到切实的实施。公司使用的预算编制方法也较为落后，公司目前使用的预算编制方法是以固定预算法为主，但使用期内变动因素很多，固定预算缺乏机动性，加大了预算完成难度，导致财务预算和决算相差较大。部门对预算制度的态度消极，仅仅关注了本部门的收支情况，对预算计划缺乏执行积极性，也影响了企业下一期间预算的规划。总体来看，公司未能形成完整、有效的财务预算控制机制，这对公司财务风险防控造成一定影响。2、货币资金管理方混乱宇瞳光学公司有一套完整的产业链，从生产到销售都由公司自行完成，也因此具有投入大，周期长，资金回笼慢的问题。公司的总资产周转率低于平均水平，资金的利用效率不高，闲置资金没有得到合理运用。另外，公司虽然有一套完整的资金控制标准流程，该流程也符合国家要求，但在具体执行中，却存在因员工工作素养不够，流程不熟，造成公司在采购、借款、销售等实际工作中并没能严格按照规章制度进行，造成货币资金管理方面的混乱，权限交叉严重，存在一个领导多次审批或一个项目多个领导审批的情况，出现急需用钱却难以支取，事后追责也难以进行的情况，责任模糊，无形中增加了财务成本。3、监督检查机制不够严格公司虽然设有独立的审计部门，但公司的主要工作重心在产品的开发研究，对审计情况不重视，且公司高层之间存在亲戚关系，而公司的审计部门又由公司的非执行董事组成，人员的经验和专业性都有所欠缺，审计力度不强，审计部门未能发挥彻底的监督功能，审计工作存在局限性，反而为公司可能出现贪污舞弊提供环境。4、财务管理缺乏制度化，存在潜在财务风险公司的财务管理制度建立的较早，目前公司的制度也并没有改变太多，公司发展至今，财务管理制度已经不完全适用目前公司的情况，缺乏完整有效的财务管理制度，这导致很多决策得不到完全彻底的执行，而且在细节上制度有没能涵盖的部分，整体过于宏观和概括，这就造成公司在部分行为上赏罚不明，财务制度执行不严。目前公司的管理层对财务管理制度不够重视，审计流程过多，涉及范围广，给审计工作增加了难度，审计部门仅仅是按部就班，缺乏管理积极性，未能及时给予反馈。由于公司业务较多，因此财务信息统计基本依靠各部门自己上报，也存在信息上的不对称，也导致财务的预决算差距较大。(二)宇瞳光学公司财务控制存在问题的原因1、内部财务控制意识薄弱，财务制度不健全公司高层的领导对内部控制的重要性认识不足，仅仅追求公司的销售业绩，而企业的管理水平却依然停留在公司建立初期，导致公司内部财务控制制度薄弱。管理层依照国家要求进行制度设计，甚至部分制度是从网络或是其他企业照搬下来，因此公司的实际生产经营情况和财务管理制度适配性差，显得死板僵硬，可行性不足。公司高层在内部控制方面缺乏积极性，行动力不足。2.与财务相关职责权限不合理对企业组织管理的建设，公司高层也缺乏足够的关注。公司采用集中管理和统一指挥的方式，由总经理直接管理各个部门，这种集权式管理方式造成各部门横向交流的缺失，不利于整合公司资源，部门之间缺乏有效沟通，许多工作的效率大打折扣。公司在财务管理上设置了专门的财务部门和审计部门，但财务部门的权限狭小，仅仅是对公司的业务进行简单的会计处理、出具财务预算，在涉及高层财务管理方面却没有相应的权限，且由于公司的组织机构造成与其他部门沟通不畅，无法保障信息的真实性。因此，公司的财务分析略显不足，参考性较弱，对财务的合理运营带来困难。3、缺少有效部门监督，内部审计不专业监督机制是一个公司财务管理制度平稳运行的保障，它的主体不仅仅是公司的审计部门，而是在各个部门业务分工的流程中，建立起互相监督互相约束的关系，形成各部门互相制衡。但宇瞳光学公司的部门分工是很独立的，缺乏各部门之间的沟通交流，财务部门与其他部门之间平行运作没能形成互相约束的机制，这样的工作方式不仅减少了部门间的联系也不利于财务部门与审计部门实行财务监督职能。另外，公司领导层对员工培训重视程度不足，审计部门人员素质不高，仅凭经验或常识操作，缺乏机动性。4、风险防范意识不强随着经济环境的日益复杂，企业经营面临的风险也随之增大，同类型企业之间的竞争也越来越激烈，面对日趋复杂的市场环境宇瞳光学公司没能通过对现有公司财务管理制度的更新改革做出有效的应对措施，公司高层缺乏对公司运营的风险认知，对公司风险分析不足，现有风险应对方案的局限很大，缺少完善的预警和处理手段，上级的不够重视导致公司员工普遍缺乏对风险的危机意识，员工工作状态较为懒散。一旦公司面临较大风险，就可能受到冲击，造成较为严重的损失。五、改进宇瞳光学财务控制的措施（一）完善资金控制，构建全面预算管理体系在资金活动控制方面，主要做好以下几点：首先，公司应提高资金的管理效率，建立有效的成本控制方法，利用好闲置资金，同时保证好公司的发展战略资金。第二，在公司的实际财务工作过程中，有存在因员工素质不高造成资金活动处理混乱的情况。因此，公司应当加大这方面的监管力度，明确岗位职责，加快制度在公司内落实的进程，做好奖惩的规范实施，一旦出现违背制度的行为，必须加以惩罚。第三，公司应岗位责任制和轮岗制并行，强化岗位责任心，提高员工素质，推行轮岗制，通过岗位轮换加强员工对工作的理解，也杜绝权力的执行者长期不作为，有效降低贪污腐败的发生。第四，授权审批制度应明确工作流程，减少不必要的审批环节，公司的重大决策最好由董事会采用民主的方式审议，财务部门负责公司的资产管理，并定期进行全面的财产清查。在预算控制方面，公司应建立起全面预算管理体系。预算是所有财务活动的先决条件，建立全面预算管理类体系是公司完善内部财务控制的基础。全面预算体系包括预算管理组织、预算管理组织结构、预算模式、预算流程、预算指标和预算体系。一是建立预算管理机构，包括董事会、预算管理委员会和财务部下属的常设预算执行机构。预算委员会根据公司的总体目标制定公司的年度预算，然后由常设预算执行机构在总体预算的框架内制定具体的预算形式，最后由执行机构执行。预算工作包括:预算编制、审核、调整、评估等。预算的目标需要中明确规定每个预算级别的责任分工，通过明确职责，增加各部门对预算编制的参与，促进部门间的沟通和交流，确保预算的编制充分反映业务活动，控制公司成本，引导公司发展。在战略目标确定的情况下，编制预算的内容包括财务预算、业务预算、筹资预算以及其他。在预算控制的过程中，应针对公司的具体经营情况在正常范围内进行调整，在调整范围过大的时候及时上报董事会，再由董事会做出决策。预算的执行也需要引起公司重视。在营业成本和净利润方面公司的预决算差异较大，其原因是在工作中没能完全遵守预算编制导致的。针对这一现象公司应建立科学的预算考评体系，明确预算工作中的权责关系，同时也激发员工的工作积极性，提高预算管理效用的发挥。（二）改进财务机构设置，加强对财务人员控制员工是企业的基本力量，公司需要依靠员工来提升部门的工作能力，内部财务控制不仅仅局限于简单的账务处理，还需要对公司的财务状况进行全面监控分析。因此，公司想要达到预期的财务管理效果，需要采取行之有效的人力资源保障措施。首先公司应当合理设置财务机构人员，从公司的需要来看，财务人员需要掌握更多财务方面的知识。例如公司的审计人员，不仅需要具备专业的知识，还要有较高的职业素养，只有这样才能从公司的财务报表及各类财务数据中发现其中的问题，并找到其成因，提出解决方案。第二公司应重视对财务人员的培训，提高财务人员的综合素质水平，通过开展定期培训促使员工掌握更多财务知识，提升专业水平，加强道德教育。第三公司应构建完善的晋升机制，晋升机制是在职者工作积极性的基础，明确晋升渠道有利于员工端正工作态度。公司还应确立关键岗位离岗的管理规定，特殊岗位需提前2个月提交辞职申请，重要岗位至少提前3个月提交申请，以保证公司有充足的时间进行离职审计、交接、调岗或雇佣新的员工。如该岗位涉密级别较高还需签订保密协议，保障公司财产安全。此外公司高层应以人为本，在工作之余加强对公司员工的人文关怀，适当增加员工福利，减少核心岗位离职率，避免公司人才流失。在公司的组织管理建设方面，公司应适当提升财务部门的权限，加强财务部门对管理层的监督权力，防止贪污腐败现象在高层间发生。在一定程度上提高审计部门的工作范畴，不仅仅局限于财务领域，还可以适当向管理、经营等领域拓宽，对公司的规章制度落实情况进行监督，对业务的有效开展进行测评，有助于公司健康平稳发展。在公司内部的人际关系方面，公司管理者也应加强重视，顺应操作人员和监督人员之间的关系，对公司财务系统中存在借由亲属关系任职或晋升的情况加以惩处，从根本上防治财务系统腐败的发生。（三）增强财务风险防范意识，加强信息交流与沟通培养员工正确认知财务风险，企业的运行无时无刻不在风险中，但通过科学的预测和防范就可以对可能发生的风险进行控制。增强公司员工的风险防范意识，培养意识是行动的基础，只有公司整体营造出重视财务风险的氛围，员工才能充分认识到每一个业务环节的风险防御，更加谨慎的针对自己的工作，从而保证财务控制制度的实施。公司可以展开以下具体活动:第一，开办风险防范知识讲座，请专业的风险管理人员来为员工讲解各类公司财务风险防范的成功或失败的案例，加强员工责任感，使员工意识到财务风险的防范应覆盖公司运营的每个环节，每个员工都应该是财务风险防范的参与者。第二，公司可以设立风险管理部门，聘请专业的风险管理人员，由他们制定合适公司的财务风险管理体系，加强对风险的识别，针对可预见风险设计风险解决方案，根据企业发展情况更新企业风险管理模型。第三，公司高层也应该肩负起风险防范的职责，主动参与进风险管控与评估中，做好公司各部门的协调沟通工作，定期检查财务人员工作情况，密切关注公司财报中的问题。在各部门之间构建良好的信息沟通渠道，也有利于公司内部控制系统的优化。公司可以建立财会信息的公开共享机制，使公司各部门形成相互监督制约的机制，保证公司财会信息的完整性、真实性。公司的财务部门可以与其他部门的负责人共同建立定期会议制度，针对预算、应收应付等日常业务活动开周会、季度总结会等，及时发现工作中的问题，并协调进行总结。（四）建立内部监督检查体系，强化内部审计，确保财务控制效果内部审计是内部财务控制的重要手段，肩负着监督、服务等重要职能，强化内部审计有利于内部监督检查体系的建立，内部财务控制制度的落实，并发现公司内部的不足之处，同时也有利于保证资金的安全性与完整性，合理控制风险。第一、加强公司审计部门的独立性，不断扩大公司的审计范围，由监事会直接领导审计部门，从源头保证审计部门的独立性。监事会本身就具有重要的监督职责，在参与公司决策时，审计部门可以为监事会提供有力的数据支撑，形成更加公正客观的监督评价体系。第二、加强审计人员的业务素质，内部审计涉及的环节很多，需要庞大的知识体系，还需要专业性，及时了解国家政策，具备良好的职业道德素养。公司在选拔审计人员时，需要依靠切实可行的选拔制度，在选拔过程中坚持专业性和谨慎性原则，将专业性强、经验丰富、业务能力好的优秀人才充实其中。内部员工也应该主动加强自身的知识储备，拓宽自己的视野认知，将积累的工作经验灵活的运用到工作中。第三、制定岗位学习制度，积极推动员工对学习国家新政策新制度，公司也要为审计人员提供学习支持和学习环境，多开展相关的知识讲座，还可以用网课的形式加强员工素质。鼓励审计人员参与相关协会、参加国家组织业务培训。采取奖惩制度，对积极参加审计资格考试的职工予以奖励。在工作技能学习之外，公司还要重视员工职业道德的培养，树立员工正确的人生观和价值观。六、结论在现代企业的管理经营过程中，内部财务管理是其核心，内部财务控制发挥的作用是决定性的。为了保证公司的发展以及财产安全，需要加强公司内部财务制度的建设，并保证所提供的财务报表具有真实性和可靠性。虽然国家对于上市公司在财务管理方面的要求严格，公司在形式上都能够按照要求建立相对全面的财务管理制度，但在实际执行中，却往往会与制度产生偏差。因此财务管理制度的制定，还是应该从公司的实际出发，结合内部财务控制的理论和公司实践经验，制定出适合本公司的内部财务控制制度。本文根据宇瞳光学公司内部财务控制的情况，总结了以下几点：1、通过对宇瞳光学公司的研究分析，公司的主要问题在于预决算差异较大、货币资金制度的执行度低、审计力度不足、财务防范风险意识不足等问题。2、导致该公司存在问题的原因主要是：内部财务控制意识薄弱、财务制度不健全、缺少有效的审计监管、缺乏风险防范意识。3、本文从加强货币资金管理、建立全面预算管理体系、优化公司财务人员设置、完善内部审计、增强风险防范意识几个方面加强公司的内部财务控制，提高公司财务制度的可行性。本文从对宇瞳光学内部财务控制的分析可以得出，做好内部财务控制有利于公司控制财务成本，保障公司财产安全，还能提高公司抵御风险的能力。当前市场环境瞬息万变，在竞争如此激烈的情况下，公司要想平稳发展就需要加强财务控制，并且在实施中还需要动态的跟随公司的发展经