社会团体财务管理内部制度

第一章总则第一条为规范本团体的财务管理，加强财务监督，保障团体各项活动的正常开展和资产的安全、完整，根据国家有关法律法规及本团体章程，结合实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本团体所有经济活动及财务管理工作。团体各部门、分支机构、代表机构以及全体成员均须遵守本制度。第三条财务管理的基本原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关政策。（二）预算控制原则：各项收支活动均应纳入预算管理，坚持以收定支、收支平衡。（三）民主管理原则：财务重大事项应集体决策，接受会员（代表）大会、理事会的监督。（四）公开透明原则：定期向会员（代表）大会、理事会报告财务状况，重要财务信息按规定向社会公开。（五）勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。第二章财务管理机构与职责第四条本团体的最高权力机构是会员（代表）大会，其对财务重大事项拥有最终决策权，包括审议批准年度财务预算、决算报告，审议批准重大资产处置方案等。第五条理事会是会员（代表）大会的执行机构，在会员（代表）大会闭会期间，负责审定年度财务预算、决算草案，审议日常大额支出，监督财务制度的执行。第六条本团体设立财务部门（或指定专人负责，下同），作为财务管理的职能部门，在秘书长（或分管副理事长）的领导下，具体负责本团体的日常财务管理工作，主要职责包括：（一）贯彻执行国家有关财经法律法规和本团体财务管理制度；（二）负责编制年度财务预算草案，组织预算的执行、控制与分析；（三）负责各项收入的核算与管理，确保收入及时足额入账；（四）负责各项支出的审核与报销，严格控制费用支出；（五）负责会计核算，编制财务会计报告，提供真实、准确的财务信息；（六）负责资产管理，确保资产安全完整；（七）负责财务档案的整理、保管与归档；（八）协助开展内部审计和接受外部审计。第七条财务人员应具备相应的专业资格和职业道德，遵守财经纪律，忠于职守，客观公正地办理会计事务。会计和出纳岗位应分设，不得由一人兼任。第三章收入管理第八条本团体的收入主要包括：（一）会员会费；（二）捐赠收入；（三）政府资助或购买服务收入；（四）在核准的业务范围内开展活动或提供服务的收入；（五）利息收入；（六）其他合法收入。第九条各项收入均应及时、足额纳入单位法定账户核算，不得坐收坐支、私设“小金库”或账外账。（一）会费收入：严格按照会员（代表）大会审议通过的会费标准收取，开具合规票据，并及时入账。（二）捐赠收入：接受捐赠应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠用途、金额及支付方式。对于限定用途的捐赠，应专款专用。（三）其他各项收入：均应符合国家有关规定和本团体章程，按规定开具票据，及时入账。第十条票据管理应严格规范。各类收费票据、捐赠收据等应指定专人保管，建立领用登记制度，按规定范围和要求使用，严禁转借、转让、代开或虚开。第四章支出管理第十一条本团体的支出应遵循合法、合规、必要、节约的原则，严格执行预算，控制各项费用。支出范围主要包括：（一）人员经费：包括工资、津贴、补贴、福利费、社会保险费等；（二）日常公用经费：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、租赁费、交通费、招待费等；（三）专项业务费：为开展专项活动或项目发生的直接费用；（四）资产购置与维护费；（五）税费；（六）其他与本团体业务活动相关的合理支出。第十二条支出审批权限与程序：（一）各项支出均应取得合法、真实、完整的原始凭证（如发票、收据、支付凭证等），并由经办人签字，注明事由、金额。（二）严格执行“一支笔”审批或分级审批制度。具体审批权限由理事会根据支出性质和金额大小另行制定，并作为本制度的附件。（三）大额支出或专项支出，应事先提交预算方案，按审批权限报经批准后方可执行。第十三条严格控制“三公”经费及会议费、培训费等一般性支出。举办会议、培训应制定详细方案，控制规模和标准，提倡简朴务实。差旅费报销应符合国家及本团体规定的标准，凭真实有效的凭证报销。第十四条严禁虚列支出、虚报冒领，严禁挪用专项资金。对于捐赠收入中限定用途的款项，必须严格按照捐赠协议约定的用途使用，并单独核算。第五章资产与负债管理第十五条本团体的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理实行统一领导、归口管理、责任到人的原则。（一）现金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、挪用现金。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。（二）银行存款管理：应在国家规定的金融机构开设银行账户，并由财务部门统一管理。定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。（三）固定资产管理：对单位价值较高或使用年限较长的物品，应作为固定资产管理。建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账卡物相符。固定资产的购置、验收、登记、领用、维护、处置等环节应履行相应审批手续。（四）对外投资：如确需进行对外投资，应由理事会集体研究决定，并进行充分的可行性论证，确保投资安全和效益。第十六条负债管理：本团体应严格控制负债规模，发生负债应及时登记入账，按时清偿，避免形成坏账或逾期债务。对于暂存款、应付款等，应及时清理结算。第六章财务预算管理第十七条本团体实行财务预算管理制度。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。（一）预算编制范围应包括本团体所有收入和支出。（二）年度预算草案由财务部门根据下一年度工作计划和收支预测编制，报秘书长审核后，提交理事会审议批准。（三）预算一经批准，应严格执行。财务部门负责预算执行的日常控制，定期分析预算执行情况。（四）因特殊情况需要调整预算的，应按原审批程序报理事会批准。第十八条年终应进行决算，编制年度财务决算报告。决算报告应真实反映年度财务收支状况和经营成果，并报理事会审议。第七章财务报告与财务公开第十九条财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。财务会计报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。第二十条财务报告应定期向理事会、监事会（监事）报告。年度财务报告应经会计师事务所审计后，提交会员（代表）大会审议。第二十一条严格执行财务公开制度。按照章程规定和信息公开要求，及时向会员或社会公开财务收支情况、重大项目经费使用情况等重要财务信息，自觉接受会员、捐赠人、政府有关部门和社会公众的监督。第八章财务监督与内部审计第二十二条本团体的财务工作接受会员（代表）大会、理事会、监事会（监事）的监督。（一）监事会（监事）应定期检查本团体的财务状况，有权查阅财务会计资料，对发现的问题提出质询和改进建议。（二）财务部门应建立健全内部稽核制度，对会计凭证、账簿、报表等进行日常审核，确保会计信息的准确性和合规性。第二十三条根据需要，可设立内部审计小组或委托外部会计师事务所进行审计。审计结果应向理事会报告。第二十四条对于违反国家财经法律法规和本制度规定的行为，应及时纠正；对造成经济损失或不良影响的，应追究相关责任人的责