华为技术有限公司内部控制有效性评价研究

继续教育学院毕业论文华为内部控制的现状及分析4.1华为内部控制的基本情况华为是全球ICT(信息与通信)基础设施和智能终端的领导厂商,在全球范围内具有领导地位,在国际ICT(信息与通信技术)领域华为在全国各地都有业务。华为在通信技术方面取得了显著成就。然而，华为也面临一些挑战，例如芯片供应的问题。有报道指出，华为手机在一些实体店出现了缺货的情况，店员表示是因为缺少芯片。此外，华为也在探索新的业务领域，比如汽车行业，这可能是对当前挑战的一种应对策略。华为的内部控制体系设计和完善是基于COSO模型，并结合了公司的具体组织架构和运作模式。这个体系旨在确保公司运营的合规性、效率以及财务报告的真实性、完整性和准确性。在组织结构上,为了保证内部控制体系的有效运行,华为内部控制人员分布在公司的各个各个部门。为保证内部控制的独立性和客观性,公司内部审计部门独立地对公司全部经营活动的控制进行监督和评价。此外，华为还设立了专门的内控与风险管理部门，定期对全球所有业务流程的风险进行评估，以识别、管理和监控公司面临的重要风险，并预测外部和内部环境变化对公司可能造成的影响。公司还实施了半年度的自我评估控制活动（SACA），这是各级管理者对自己所负责的业务领域的内部控制系统的设计和执行有效性进行全面评估的过程。在华为，董事会是公司的核心决策层，肩负着建立健全和有效实施内部控制的职责。为了确保内部控制的有效性，董事会需要进行持续的评价和监督。这不仅是企业内控规范体系的要求，也是董事会对公司长期稳定发展的承诺。董事会下属的人力资源、财经、战略与发展以及审计委员会在各自领域内协助和支持董事会的日常运作。除了内部控制的监督与评价，董事会还需对公司财务和经营状况进行严格的检查。监事会则承担着更为具体的监督职责，包括对董事、高级管理人员的行为进行监督，以及确保董事会运作的规范性。在公司的组织结构上，实行董事会领导下的轮值CEO制度。轮值CEO在任职期间作为公司经营管理的最高负责人，肩负着确保公司稳定发展的重任。同时，监事会的存在也确保了公司运作的透明度和规范性。轮值CEO制度则为公司注入了新的活力，有助于公司的长远发展。华为作为一家具有全球影响力的科技公司，不仅在通信技术领域取得了卓越成就，同时也面临着行业变化带来的挑战。而华为在内部控制方面的改变更是全方位的，涵盖了流程管理、财务监督、审计制度以及人力资源等多个方面。2000年起,华为公司聘请KPMG为独立审计师,负责对年度财务报告进行审计,并对财务报告的准确性和完整性进行评估,依据会计准则和审计程序对财务报告出具审计意见。2014年，公司将逐步对业务组织架构进行调整，以期建立在ICT融合时代创新和技术领先的优势，提供能够充分满足不同客户需求的解决方案，创造更好的用户体验；在与客户建立更紧密的联系和伙伴关系、帮助客户实现商业成功的同时，进一步实现华为自身健康、可持续的有效增长。这些改变不仅有助于提升华为的管理效率和透明度，通过一系列制度和程序确保了内部控制的有效性，从而支持公司的稳健运营。华为内部控制有效性评价也体现了公司对于风险管理和内部控制的重视，在未来，华为计划保持战略定力，继续加大研发投入，与全球伙伴合作，为客户和合作伙伴创造更多价值。图4-1：华为内部控制组织结构4.2华为内部控制有效性评价分析4.2.1内部控制环境华为内部控制环境的有效性体现在其强大的组织架构、详尽的内部控制政策与流程、以及持续的风险监管机制上。公司高层对内部控制和合规性给予高度重视，形成了一个自上而下的内控管理体系。通过定期的内部审计和第三方审计，加上针对员工的持续培训和意识提升，华为确保了内控措施得到有效执行并能够适时调整优化。此外，华为的内部控制框架以COSO模型为基础，强化了风险管理和战略实施，使公司在快速变化的市场环境中保持了良好的适应性和竞争力。4.2.2风险评估华为的风险评估有效性得益于其系统性的风险管理框架和成熟的风险识别机制。华为会定期进行风险评估，华为通过建立系统的风险评估机制，持续监控市场趋势、技术进步、法律法规变化等，以便及时发现并应对潜在风险。公司利用专业化工具和方法，如SWOT分析和PEST分析，对内外部风险进行全面审视，确保了风险评估的全面性和前瞻性。此外，华为建立了多层级的风险评估体系，包括战略层面、业务层面和操作层面，以适应不同维度的风险管控需求。定期的风险评估更新和实时的风险监控，确保了评估的及时性和动态性。通过这些措施，华为能够有效识别潜在风险，制定相应的应对策略，从而保障公司的稳健运营和持续发展。4.2.3控制活动华为建立了业务改革与全球业务流程管理体系，对业务流程架构进行全球统一，并任命全球流程负责人对流程和内控建设进行管理。全球流程负责人对于每一个业务流程的关键点和职责任务进行分离矩阵，并在华为内部进行全面应用；组织开展对关键控制点的检查，以持续监测内控管理的有效性，并撰写检查报告。华为的控制活动有效性体现在其全面且细致的内控体系设计上，该体系覆盖了公司运营的各个层面。通过制定严格的流程和规程，华为确保了业务的规范执行和风险的有效控制。例如，在供应链管理中，华为实施了多层次的供应商审核和质量控制系统，有效地降低了物料质量风险。在财务管理方面，通过精细化的预算控制和审计流程，华为实现了对财务风险的严格控制。此外，华为还注重利用技术手段提升控制活动的效能，如采用自动化工具和信息系统来加强数据分析和监控能力。这种结合人工和科技的控制方式，不仅提高了操作效率，也增强了控制的实时性和准确性。综合来看，华为的控制活动有效性得益于其系统化、标准化和科技化的内控实践，这些都为其他企业提供了值得学习的范例。4.2.4信息与沟通华为通过开拓多种渠道进行信息与沟通，确保了公司能够及时获取来自客户和供应商的信息。为了建立正式的信息渠道，华为在内网上设立了员工心声社区，使全体员工可以自由发表意见和建议。此外，公司管理层通过定时召开工作会议加强与各部门间的沟通，确保公司决策能够得到有效传递和落实。为了提高员工的业务水平和公司透明度，华为将所有业务政策和流程在内网上进行公开，并定时组织业务培训。这些举措使得全体员工能够及时掌握公司的发展信息。在此基础上，华为还建立了各级流程负责人间进行沟通协调的工作机制。通过对内控执行情况进行分析，提出内控改进的方面。这种工作机制有助于提高公司的运营效率和风险管理水平。总的来说，华为采取的措施确保了公司内部的有效沟通、信息透明和员工培训，从而提高了运营效率和风险管理水平。这些措施对于其他企业也有借鉴意义。4.2.5监督在与供应商进行交易时,华为建立了《诚信合作协议》的内部投诉渠道、调查机制和责任追究制度,并将相关问题明确在协议中,使供应商在与公司的合同执行过程中,能够通过协议报告员工的不当行为。内部审计部门负责对公司整体控制情况进行评价，对违反有关规定的行为进行全面调查，并将调查结果交予公司高层及审计委员会。对于全球流程负责人、区域管理人，华为都建立了相关机制进行监控，如内控考核、问责机制等。公司的CFO和审计委员会会定期或不定期对公司的内控情况进行检查。如果发现了内控状况存在问题的全球流程负责人等，他们可以要求这些负责人对问题进行说明，并提出改进计划。如果问题非常严重，还可以向人力资源部门提出问责建议。这样可以确保公司的内控体系得到有效监督和改进，并及时解决存在的问题。4.3华为主要的内部控制管理制度（一）人才管理制度华为被报道开出双倍薪资，成功从台积电挖走100多位资深工程师。这一举措显示了华为对于关键技术领域人才的重视，以及其在人才市场上的竞争力。关于挖掘高管的方式，有猎头分享称，他们通过建立深层信任关系和提供更好的发展平台来吸引高管跳槽。这表明华为在招聘高管时，不仅提供了具有吸引力的薪酬条件，还注重候选人的职业发展前景。华为对专业人才尤其是高精尖的技术人才的需求非常高，这也体现在其对高管的定义上，不仅限于管理者，还包括高端的专业型人才。（二）华为的质量管理在研发质量管理过程中，华为非常重视流程的执行和监督。SQA（软件质量保证工程师）在这一环节中扮演着重要的角色。他们负责引导和监督CMMI流程的实施，以确保软件开发过程中的质量和标准符合性。随着公司的发展和业务需求的变化，华为也不断调整和完善其流程体系。在产品开发阶段，PQA（产品质量保证工程师）则负责引导和监督IPD流程的实施。IPD流程是一种集成产品开发流程，强调跨部门、跨领域的协同合作，以提高整体开发效率和产品质量。PQA通过在IPD流程中发挥关键角色，确保产品质量得到全面保障。华为对PQA岗位的任职资格有一定门槛要求，确保PQA能够在整个产品开发过程的各个阶段为PDT（产品发展团队）成员提供权威的指引和辅导。PQA虽然是PDT成员之一，但其监控流程符合性的工作是独立的。PQA需要在项目进行时，对过程进行审计和度量，及时处理不符合流程的活动，并可在必要时输出相关报告，直接汇报给项目经理和更高层级的管理者。为确保研发项目成果的成功,华为引入流程审核过程审核任务由PQA承担。在每一个产品开发项目的启动阶段,公司质量部都会为项目指定一个PQA,以确保审核项目组成员是否按照公司规定的流程执行项目。PQA的职责主要集中在重量级团队，主要的度量指标为客户满意度和质量的重量工作，负责确保产品开发按照公司既定的IPD流程进行，并全流程统筹协调各功能领域的质量保证活动。（三）华为的绩效考核制度华为建立了一套完整的考核指标体系，包括结果类、强弱类和买卖类指标等。这些指标有助于全面评估员工的工作表现和业务能力。例如，在考核销售人员时，华为可能会参考其销售额、客户增长量、市场份额等结果类指标，以及团队合作、沟通能力等软性指标。华为注重定期对员工进行绩效反馈，帮助员工了解自己的工作表现和改进空间。例如，华为每季度会进行一次正式的绩效反馈会议，让员工知道过去三个月的表现如何，并提供改进建议。华为在绩效考评过程中，注重公平公正，避免主观因素的影响。例如，为了确保公平性，华为会对评价者进行培训，确保他们了解如何客观地评价员工的表现。华为还会定期审视和调整其绩效考核制度，以确保其与公司的发展策略保持一致，并能够有效地激发员工的潜力和创造力。例如，随着市场环境的变化和公司战略的调整，华为可能会对考核指标进行调整，以适应新的需求。（四）华为的组织结构、干部选拔与岗位轮换为的组织结构分为三个层次：战略层、战术层和执行层。战略层负责制定公司的发展战略，战术层负责实施战略，执行层负责具体的业务操作。减少了管理层级，提高了组织效率。为干部选拔的原则是“上甘岭培养将军”。这意味着华为注重在实际工作中考察和选拔干部，通过让他们在一线岗位上锻炼，提升他们的能力和素质。华为还实行了“三权分立”的干部选拔机制，即建议权、评议权和否决权分立，以确保干部选拔的公正性。华为在干部选拔过程中注重德才兼备，以德为先。除了业务能力外，道德品质、团队精神和领导力等软性素质也是选拔的重要标准。华为实行岗位轮换制度，鼓励员工在不同的岗位上锻炼和成长。这有助于员工全面了解公司的业务流程，提高综合素质和适应能力。岗位轮换也有助于打破部门之间的壁垒，促进跨部门的沟通与合作。华为的岗位轮换制度还体现在干部的培养上，通过让干部在不同岗位上轮岗，培养他们的综合管理能力和战略思维。（五）华为的培训华为对新入职的校招应届生进行为期3个月的封闭培训，这一阶段主要是为了让新员工理解和融入华为的企业文化。根据不同职位的需求，华为会为新员工提供相应的岗位培训，以确保他们能够快速适应工作内容。华为为员工提供了管理线和专业线双通道发展路径，这两种路线是互通的，员工可以根据自己的兴趣和职业规划选择发展方向。华为会定期对员工进行绩效和职业发展的考核，以确保他们的成长与公司目标相匹配。华为设有组织性调配机制和内部人才市场自由流动平台，鼓励员工在不同部门和岗位之间流动，以促进知识和技能的交流。华为实行“导师制”政策，为新员工分配导师，以便在他们入职前就开始引导和培训，这种一对一的指导有助于新员工更快地适应工作环境。4.4华为对我国民营企业内部控制的影响4.4.1企业文化氛围随着华为在商业领域取得巨大的成功，其独特的企业文化——被称为"狼性"文化，开始受到中国企业界的广泛推崇。然而，随着华为在国内市场的饱和，同时也带来了一些问题。如下：员工归属感不强：尽管华为强调“狼性文化”和结果导向，但这种文化可能没有给所有员工带来足够的归属感。员工可能会因为高强度的工作要求和竞争压力而感到疏远。文化意识灌输：华为维护自身文化重要方式-文化灌输也逐渐被人质疑。这种“文化统一”的制度有可能会抹杀了员工的个性，对华为的发展并不是件好事情。4.4.2业务与沟通的不足华为在业务与沟通方面存在的问题主要包括信息传递不畅和跨部门协作困难，这些问题对我国民营企业内部控制可能产生以下影响：沟通协调不足：华为集团下有多家子公司，这些业务子公司在软硬件开发、大规模数据处理、系统集成或外包运营等方面可能存在沟通协调不足的问题，导致业务之间的不良竞争及内部资源的争夺。跨文化沟通障碍：对于在海外工作的中国籍员工来说，他们可能无法与外籍员工顺畅沟通，无意中形成了中外两支队伍；同样，外籍员工与总部之间的沟通也存在时差和语言的障碍。4.4.3风险应对对外部环境变化的预测和应对：华为需要进一步提高对外部环境变化的敏感度和预警能力。例如，美国政府的制裁措施对华为的业务造成了重大影响，尤其是在芯片供应和国际市场的智能手机销售方面。这表明华为在预测政治风险和制定应对策略方面可能需要进一步加强。供应链的韧性：华为的手机业务因芯片短缺出现了重大下滑，这暴露出供应链管理的脆弱性。内部危机意识的培养：华为需要加强内部对于危机意识的培养，确保每个员工都能够意识到潜在的风险，并在日常工作中积极防范。5华为内部控制有效性优化建议5.1构建良好的企业文化氛围我认为企业文化的灵活性是非常重要的，因为随着环境和条件的变化，企业需要适应新的挑战和机遇。虽然企业文化是一种深层次的价值观和行为准则，但它并不意味着一成不变或刚性的。相反，企业文化应该具备一定的弹性，以便能够与变化的环境相适应，并实现与时俱进。以及建立一个开放，自由的企业环境。重视员工的个性和自主性，员工可以畅所欲言、积极的表达自己对公司的建议与看法，提高决策过程的透明度，实现企业内部的无障碍沟通，方便企业快速的纠正自身存在的不足，让员工感到他们的意见受到重视。针对员工们的紧张心态和压力心境，可以在企业内部设立一个心理咨询中心，为员工们的心理健康保驾护航。5.2明确业务、加强沟通针对这些问题，以下是一些具体的解决措施：加强员工关系管理：改善原有的沟通方式，站在员工的角度思考问题，确保管理层作为一线实践者，能够在员工需要帮助时提供支持。优化沟通渠道：确保信息在第一时间内传达给相关方，无论是上下级还是平行部门之间，都要保证沟通渠道的顺畅。明确沟通层面：员工应明确项目组内部以及与高层和顾客之间的沟通层面，确保信息的准确性和及时性。提升跨文化沟通能力：对员工进行跨文化沟通培训，提高他们的语言能力和跨文化理解，减少因文化差异造成的沟通障碍。建立有效的反馈机制：鼓励员工提出意见和建议，建立一个开放和支持性的反馈环境，让员工感到他们的声音被听到并且重视。5.3做好风险应对建立一个实时的风险监控系统，以便快速识别和响应新的风险。定期向管理层和董事会报告风险状况，确保决策层了解当前的风险暴露。加强内部控制，确保业务流程和操作符合公司政策和法规要求。定期进行内部审计，以检查和改进控制系统的有效性。对供应链进行全面评估，识别关键供应商和潜在的供应中断风险。与第三方合作伙伴建立风险共享和管理机制。定期对员工进行数据安全和隐私保护培训。收集和分析市场和竞争对手的信息，以便及时调整战略。监控宏观经济趋势和政治环境，预测可能的市场变化。6结论与展望6.1结论研究表明，华为建立了一个成熟的内部控制体系，该体系在确保公司合规、降低风险、提高运营效率等方面发挥了关键作用。华为的风险管理能力尤其突出，公司能够有效地识别、评估和管理各种内外部风险，保障了业务的稳定发展。华为的内部控制体系不是静态的，而是一个持续改进的过程。通过定期的自我审查和第三方审计，华为能够及时发现问题并采取改进措施。华为的内部控制系统得到了先进技术的支持，尤其是在信息系统和数据分析方面，这些技术的应用提高了内部控制的有效性。华为的内部控制系统得到了先进技术的支持，尤其是在信息系统和数据分析方面，这些技术的应用提高了内部控制的有效性。6.2展望随着华为全球化战略的深入，其内部控制体系将面临更多跨境管理和多元文化融合的挑战，需要进一步优化以适应不同国家和地区的法律环境。新技术的发展，如人工智能、物联网等，将对内部控制提出新的要求。华为需要不断更新其内部控制体系，以利用这些技术带来的机遇并管理相关风险。数据安全和隐私保护成为全球关注的焦点，华为作为国际知名企业，其内部控制体系需要进一步加强这方面的措施。面对全球供应链的不确定性，华为需要进一步强化供应链管理，提高供应链的透明度和韧性，确保业务连续性。社会责任已成为企业评价的重要标准，华为应继续加强其在社会责任方面的实践，包括环境保护、社会贡献等，以提升企业形象和社会信誉。为了支持长期的可持续发展，华为需要继续投资于领导力培养和下一代管理人才的成长，确保公司的未来领导力。通过不断的学习和改进，华为的内部控制体系有望继续在全球范围内保持其领先地位，并为其他企业提供宝贵的经验和启示。本科毕业设计（论文）PAGE24参考文献[1]张建峰.H公司内部控制有效性评价研究[D].导师：王学龙;惠全红.兰州财经大学,2023.[2]武艺.S公司内部控制有效性评价研究[D].导师：王学龙;吕芝瑛.兰州财经大学,2022.[3]李冠蕊.基于COSO-ERM框架的W公司内部控制有效性评价研究[D].导师：王宁郎;张建红.兰州财经大学,2023.[4]昝倩茜.国有企业内部控制的问题及有效性评价[J].现代企业,2023,(06):60-62.[5]李文广.企业内部控制评价存在的问题及优化对策[J].纳税,2023,17(14):31-33.[6].李翠娟.企业内部控制有效性评价及优化策略研究[J].商讯,2023,(09):100-103.[7].李家威.内部控制的有效性及评价方法[J].商业观察,2023,9(07):45-48.[8].齐永平.企业内部控制的有效性及其评价方法探讨[J].商场现代化,2022,(03):113-11