中小学资产管理及审核制度范本

中小学资产管理及审核制度范本第一章总则第一条目的与依据为规范和加强我校固定资产及低值易耗品（以下统称“资产”）的管理，明确管理责任，保障资产安全完整，提高资产使用效益，防止国有资产流失，依据国家及地方相关法律法规，结合我校教育教学工作实际，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于学校所有部门及教职工在开展教育教学、行政管理、后勤服务等活动中所涉及的各类资产的配置、购置、登记、使用、维护、处置、清查及审核等管理工作。第三条基本原则1.统一领导、归口管理、分级负责、责任到人：学校对资产实行统一领导，明确各部门管理职责，将资产管理责任落实到具体部门和个人。2.资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合：确保资产账实相符、账账相符。3.安全完整、合理配置、有效利用：优化资产配置，发挥资产最大效益，保障资产在使用过程中的安全与完整。第二章管理机构与职责第四条学校资产管理领导小组学校成立由校长任组长，分管副校长任副组长，总务处、教务处、财务室、各年级组及相关学科教研组负责人为成员的资产管理领导小组。其主要职责是：1.审定学校资产管理规章制度和实施细则；2.审议学校重大资产配置、处置等方案；3.协调解决资产管理工作中的重大问题；4.监督检查各部门资产管理工作落实情况。第五条总务部门职责总务部门是学校资产管理的归口管理部门，具体负责日常管理工作，主要职责包括：1.组织实施学校资产管理领导小组的各项决策；2.制定和完善学校资产管理具体操作规程；3.负责资产的统一购置、验收、登记、编号、建卡、调配、维护、处置等工作；4.建立健全资产台账，定期组织资产清查盘点，确保账实相符；5.指导和监督各使用部门的资产管理工作；6.负责资产信息系统的维护和管理。第六条使用部门职责各年级组、教研组、处室等资产使用部门是资产直接管理和使用的责任主体，其主要职责是：1.明确本部门资产管理责任人及资产管理员（可由部门负责人或指定专人兼任）；2.负责本部门资产的日常保管、维护和安全，防止资产损坏、丢失；3.配合总务部门做好资产的验收、登记、盘点、处置等工作；4.及时向总务部门报告本部门资产的变动、损坏、丢失等情况，并按规定办理相关手续。第七条资产使用人职责资产使用人是资产保管和使用的直接责任人，对所使用的资产负有直接保管责任，应做到：1.爱护资产，规范使用，做好日常维护；2.不得擅自拆卸、改装、转借、调换、处置所使用的资产；3.工作调动或离职时，须按规定办理资产交接手续。第三章资产配置与购置第八条配置原则资产配置应遵循“保障需要、科学合理、勤俭节约、从严控制”的原则，根据学校发展规划、教育教学任务和财力可能进行。第九条购置申请与审批1.各使用部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写《学校资产购置申请表》，详细列明资产名称、规格型号、数量、预计单价、总价、主要用途等。2.购置申请须经部门负责人审核签字后，报总务部门。3.总务部门根据学校资产存量情况、配置标准及年度预算，对购置申请进行初审。4.初审通过后，按审批权限报学校领导审批。大额或批量购置须经学校资产管理领导小组审议。5.纳入政府采购范围的资产，按照政府采购相关规定执行。第十条采购与验收1.经批准的购置项目，由总务部门统一组织采购（或按规定委托采购）。2.资产到货后，由总务部门会同使用部门共同进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否符合要求，并填写《学校资产验收单》。3.验收合格的资产，方可办理入库登记手续。对验收不合格的，由采购人员负责办理退换货事宜。第四章资产登记与核算第十一条资产分类与编码学校资产按照国家及教育部门规定的分类标准进行分类，并由总务部门统一进行编码、贴置标签，做到一物一码，标识清晰。第十二条入账登记1.验收合格的资产，由总务部门资产管理员及时登记资产台账，录入资产信息系统，详细记录资产名称、规格型号、数量、单价、总值、购置日期、供应商、使用部门、使用人、资产编号等信息。2.财务部门根据购置合同、发票、验收单等原始凭证，按照会计制度规定及时进行账务处理，建立固定资产明细账。3.总务部门与财务部门应定期对账，确保资产台账与财务账薄记录一致。第十三条资产标签所有固定资产均应粘贴统一的资产标签，标签内容应包括资产编号、名称、规格型号、购置日期、使用部门等信息。资产标签应保持清晰、完整，不得擅自撕毁、涂改。第五章资产保管与使用第十四条日常保管各使用部门及使用人应妥善保管所使用的资产，采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、损坏或变质。对于精密、贵重仪器设备，应制定专门的操作规程。第十五条维护保养1.对需要定期维护保养的资产，使用部门应按照说明书或相关规定进行维护保养，或委托专业机构进行。2.总务部门应建立资产维护保养档案，对大型、精密设备的维护保养情况进行记录。第十六条借用与调拨1.校内部门间资产借用，须经双方部门负责人同意，到总务部门办理借用手续，明确借用期限和责任。借出资产到期应及时归还，如需续借，须重新办理手续。2.因工作需要进行资产调拨的，由使用部门提出申请，经总务部门审核，报学校领导批准后，办理调拨手续，同时更新资产台账信息。第十七条资产交回与交接1.使用人因调动、离职、退休或调离原工作岗位时，必须办理资产交回或交接手续，经部门资产管理员及总务部门确认无误后方可办理离校或岗位变动手续。2.资产交接应填写《学校资产交接清单》，由交接双方、监交人签字确认。第六章资产处置第十八条处置范围与方式资产处置是指学校对占有、使用的资产进行产权转移或核销的行为，包括：报废、报损、出售、无偿调拨（划转）、对外捐赠等。第十九条处置审批程序1.资产处置由使用部门提出申请，填写《学校资产处置申请表》，详细说明处置原因、处置方式、资产状况等，并附相关证明材料。2.总务部门对处置申请进行审核、鉴定，提出处置意见，按审批权限报学校领导或资产管理领导小组审批。大额或重要资产处置须经学校集体研究决定。3.按规定需要报上级主管部门审批的资产处置项目，由学校按程序报批。第二十条处置实施1.报废、报损的资产，由总务部门组织回收、清点、登记，能利用的零部件应尽量回收利用，残值收入按学校财务规定处理。2.出售、转让的资产，应遵循公开、公平、公正的原则，采取相应的方式进行，防止国有资产流失。3.处置完毕后，总务部门应及时注销资产台账，财务部门相应进行账务处理。第七章资产清查与盘点第二十一条清查盘点制度学校实行定期和不定期资产清查盘点制度。1.定期盘点：每年至少进行一次全面的资产清查盘点。2.不定期盘点：根据工作需要或上级要求，可随时组织专项或局部清查盘点。第二十二条清查盘点组织资产清查盘点工作由总务部门牵头组织，财务部门、各使用部门配合实施。成立由总务、财务、使用部门相关人员组成的清查小组。第二十三条清查盘点要求1.清查小组应对照资产台账，对实物资产进行逐一核对、清点、登记。2.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、闲置、待报废等资产，应查明原因，分清责任，提出处理意见，报学校领导审批后处理。3.清查盘点结束后，应编制《资产清查盘点报告表》，报学校资产管理领导小组，并根据审批意见及时调整资产台账和财务账。第八章资产处置与变动审核第二十四条审核原则资产处置与变动审核应坚持“合规性、真实性、效益性”原则，确保各项处置与变动行为符合国家政策法规和学校规章制度。第二十五条购置审核要点1.是否符合学校发展规划和年度预算。2.是否履行了必要的审批程序。3.采购方式是否合规，价格是否合理。4.技术参数是否符合教学、办公需求。第二十六条处置审核要点1.处置理由是否充分、真实。2.资产价值评估或鉴定是否合理（对达到一定价值的）。3.处置方式是否符合规定，程序是否完备。4.处置收入管理是否规范。第二十七条内部调拨审核要点1.调拨理由是否正当，是否符合资产优化配置原则。2.相关部门是否达成一致意见。3.手续是否齐全，交接是否清晰。第二十八条审核责任各级审核人员对其审核意见负责。对在审核中发现的问题，应及时提出并要求纠正。未经审核或审核未通过的资产处置与变动事项，不得办理相关手续。第九章监督与责任追究第二十九条监督检查学校资产管理领导小组及总务部门应定期或不定期对学校资产管理工作进行监督检查，对发现的问题及时通报并督促整改。第三十条责任追究对在资产管理工作中出现下列行为之一的，学校将视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、通报批评、经济处罚直至纪律处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理：1.未按规定履行资产购置、验收、登记、盘点、处置等手续的；2.擅自购置、处置、调拨、出借、变卖、私分学校资产的；3.管理不善，造成资产严重损坏、丢失或被盗的；4.弄虚作假，瞒报、漏报资产，造成账实不符的；5.拒绝接受监督检查或不配合资产清查盘点工作的。第十章附则第三十一条本制度所称资产，主要包括学校占