工程经济讲解

第一章工程经济分析的基本经济要素

工程经济分析的基本要素包括五方面内容，它们是：现金流量、投资、成本费用及其构

成。本章的重点在于理解和记忆各个基本概念的含义，并可以估算固定资产投资、流动资

金投资和总成本费用。

一、现金流量

1.现金流量日勺概念：它是以项目作为一种独立系统，反应项目在整个寿命周期内实际收入

（收益）和实际支出（费用）的现金活动。它只计算现金收支（包括现钞，转账支票等结算凭

证。

2、现金流量图的绘制：绘制中要注意的是，一般假设投资在年初发生，其他经营费用或收

益均在年末发生。

二、投资

1.投资的基本概念与构成

［建筑工程费

设备购置费

固定资产投货安装工程费

工程建设其他费用

工程项目总投资，M备费用

固定赁产投赁方向调节税

建设期借款利息

流动资金售鬻;

i流动负债

在这里，工程项目总投资可以理解为建设项目的投入和维持生产投入的周转资金口勺总和。

投资后形成资产，我们看：

固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在规定原则以上，并在使用过程中保持原有

物质形态的资产。固定资产使用时，以折旧的形式分批转移到新产品的价值中去。

无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产，如专利权、商标权等等。

递延资产是指不能所有计入当年损益，应当在后来年度内分期摊销的各项费用，如开办费

等。

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一种营业周期内变现或者耗用的资产。包括现

金、多种存款、短期投资、应收预付款项、存货等。

2.投资的估算。

我国一般采用工程概算法。投资估算分为固定资产投资估算和流动资金估算两方面。

K生产规模指数法:2丫

固定资产投资估算

2分项类比估肆法Kj二K力

工工程概算法,(建筑工程投贷+设备投资+其他费用+预备费用)

这几种估算措施应当掌握，尤其是生产规模指数法和分项类比估算法，可以参照教材例

题。

1扩大指标估笄法,如按固定资产投资的某个比例(15%~20%)计算。

流动资金投资估

2、分项详细估算法।将流动资金包括的各项进行详细的计算求和。

总投资=固定资产投资+流动资金投资

三、成本费用及其构成

这一节也是要掌握两方面内容，一种是成本费用的概念，另一种是总成本费用的估算，首

先来看概念，如下图：

1.总成本费用是指项目在一定期期（一年）内，为生产和销售产品而花的所有成本和贽用。

总成本费用;生产成本+管理费用+财务费用+销售费用

2.经营成本:总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出（上图中除去红框部分）

3.产品成本按其与产量关系分为固定成本、可变成本和半可变成本。

4.产品成本指生产成本（制导致本），它包括直接材料、直接工资、其他直接支出和制

造费用。

点评：按教材阐明，这里BT制造费用〃又包括了“管理费用"，这和”总成本费用”中的

“管理费用”与否交叉?不是口勺，制造费用中的I管理费用是指生产单位也就相称于车间进行生

产管理而发生的费用，总成本中的管理费用是指整个企业为了组织管理经营活动而发生的

各项费用，前者包括车间主任日勺工资等，后者则包括企业人事部门人员工资等。

采用制导致本法就是将与生产有亲密关系的直接材料、直接工资、其他直接支出和制

造费用计入产品成本，而将其他管理和财务费用及销售费用从当期收入中扣除。如.上面图

中所示的只有一块是生产成本。

采川制导致本法的长处是：

有助「简化成本核算

有助于提高成本计算的精确性

有助于对H勺考核企业生产单位H勺成本责任

有助于成本预测和决策。

第二个内容是总成本费用的估算。

外购原材料

外购燃料及动力

工资及福利费

修理费

分项估算法折旧费

维简费

摊销费

利息支出

其他猎用

总成本猜用估拜

先己知材料费用系数M'

…_____据AT得到生产成本C・gxlOO%

CAa

根据成本系数，得到总成本费用Cj

»

（首先已知大量丰常的同类成本资料的统计数据

］根据这些数据可以得到一些图、表

统计估算法j根据图、表对应地就可以得出成本费用

［本法的关键是得到可靠的成本费用统计资料

四、销售收入、利润和税金

1.销售收入是指企业销售产品或提供劳务等获得的收入，包括产品销售收入和其他

销售收入。例如一家百货企业，某日的营业额就是当日的俏售收入。

2.利润是企业在一定期期内所有生产经营活动的最终成果。

利润总额=销售利润♦投资7争收益+营业外收入-营业外支出

偿本金利润率成映企业资本获利能力）

M利润率销售收入不蚱］率成映企业每百元销售收入创造的利润）

成本费用利涧率

其他销售利涧

产品隹I告利桐

育业外收支冷额

投资净收益

利润总领利润=收入・成本-税金及附加

产品销售利润=产品销售收入-生产成本-（管理贽用+销售费用+财务费用）-产品销售税金及

其他销售利润;其他销售收入-其他成本费用-其他销售税金及附加

3.税金是指企业根据国家税法向国家缴纳的多种税款，是企业为国家提供积累的事要方

式。

增值税

消费税

营业税

‘企业所得税

城市维护建设税

房产税

五、价格

1.价格是产品价值的货币体现，它以产品的社会价值为基础。而产品价值是由生产过程中

所消耗的生产资料价值和劳动者生产必要产品价值以及劳动者为社会生产的剩余产品价值

所构成。

2、市场价格是指实际发生的市场交易价格，它是计量财务支出和收入FI勺直接根据。我国

现行的市场价格重要采用出厂价格、商业批发价格和市场零售价格三种。

3、影子价格当市场价格受国家政策影响等原因偏离实际价值的状况下，为了对的J反应产

品的价值，用于经济分析、而对市场价格进行调整，调整得到的价格就是影子价格。

第二章工程经济分析的I基本原理

工程经济分析的基本原理就是对技术方案的经济效益进行分析、计算和评价，从中选出最

优方案。这就需要通过一套完整的指标体系。在两个以上技术方案经济效益比较时，必须

使它们"可比"，因此要掌樨4个可比原则，资金在运动中会产牛价值（随时间变化），其增值

部分就资金打勺时间价值，由于资金随时间变化，不一样步期日勺不一样资金金额可以折算为

某一时间点上相似的金额，这就是资金的等值计算。除了识记部分，应用部分重点学握资

金等值计算日勺六个公式。

一、经济效益的概念（识记）

1.工程实践的经济效益是指工程实践方案日勺〃所得〃同"所费”日勺比较，或者是"产出"

同"投入〃的比较。一般有两种体现形式：

经济效益=有用成果/劳动花费（相对值）

经济效益=有用成果-劳动花费（绝对值）

2.名词：

劳动花费指生产过程中消耗和占用的活劳动和物化劳动。（可以看出，有两种劳动消耗和

两种劳动占用，活劳动消耗是人的脑力体力消耗，物化劳动是指原材料、燃料等一次性消

耗和厂房、设备等的渐损消耗。物化劳动占用就是原材料等使用前的储备；劳动力占用就

是一定生产周期内所占用的所有劳动力数量。）

有用成果就是生产活动中消耗与占用劳动后发明出来的对社会有用H勺成果。注意是有用的

成果。

二、经济效益评价的指标体系（识记）

1.三类指标体系中H勺各个指标，对照下图I可忆各指标的含义及其体现公式，识记各类指标

体系包括哪些详细指标。

商品产值

©量指标总产值

净产值

品种指标

“适用性

反映劳动成果类产品内在质量，可靠性

,经济性

质量指标

产品合格率

生产工作质量、等级品率

废品率

利涧指标

指标体系

1年总成本费用指标

投资总额

反映劳动耗费类投资指标

单位产品投资额

时间指标

劳动生产率

材料利用率

绝对的经济效益指标设备利用率

反映经济效益突固定资产盈利率

流动资金周转次数

静态差额投资收益率

相对的经济效益指标

静态差额投货回收期

2.领会总产值和净产值的区别。

总产值是由已消耗的生产资料H勺转移价值、劳动者为自己发明的价值和劳动者为社会发明

的价值三部分构成。

净产值是指企业在计划期内新发明代I价值量的总和。它和总产值的区别就在于净产值不包

括生产资料日勺转移价值。

举个简化日勺例子：企业购进用于生产日勺原材料(包括辅助材料、动力、燃料等)花了100万

元，别日勺企业来料加工的材料价值10万元。一年里企业自己日勺原材料通过加工变成了商品，

成品价值200万元，来料加工费20万元，固定资产折旧5万元。因此

一年的总产值为200+20+18230万元

而净产值则是新发明的价值，除去生产资料的转移价值后，

净产值=230-100-20-5=105万元

三、T程经济分析的比较原理

1.要对可实现某一预定目*JW'J多种工程技术方案进行比较选优，就要对各方案进行分析，

使他们具有可比的基础和条件，工程经济分析的比较原理就是要遵照四个可比原则，它们

是满足需要可比原则、消花费用可比原则、价格可比原则、时间原因可比原则(识记)。

2.领会上述四项原则。

(1)满足需要可比原则，是指相比较的各个技术方案满足同样的社会实际需要。它包括产量

可比、质量可比和品种可比几方面。

对于产量可比是指各技术方案实际满足社会需要的产品产量相等，当产量不等且差异不明

显时，可用单位产品投资额和单位产品经营成本相比较,当产量不等且差异明显时，可反

及建设一种方案再进行比较。

(2)消花费用可比原则，是指在计算和比较费用指标时，不仅要计算和比较方案自身H勺多种

费用，还应考虑有关费用，并且应采用统一的地计算原则和措施来计算多种费用。

(3)价格可比原则：是指在对技术方案进行经济计算时，必须采用合理的一致的价格。

(4)时间原因可比原则：一是经济寿命不一样口勺技术方案进行比较时，应采用相似的计算期

作为基础；二是技术方案在不一样步期内发生的效益与费用，不能直接相加，必须考虑时

间原因。

四、资金的I时间价值

1.概念：将资金作为某项投资，由于资金H勺运动（流通-生产-流通）可得到一定的收益或利

润，即资金增了值，资金在这段时间内所产生的增值就是资金的时间价值。

2、资金时间价值的J重要性（领会）：利息和利润是资金时间价值的两种体现形式。资金的

时间价值表明，技术方案在不一样步间费用以及产出口勺收益是不一样日勺。资金的时间价值

是客观存在H勺，因此在商品经济中，为了提高整个社会的经济效益，应充足考虑资金的时

间价值，自觉运用〃资金只有运动才能增值”的规律，增进经济和生产的发展。

五、资金的等值计算（应用）

资金等值是指在不一样步期（时点）绝对值不等而价值相等的资金。

1.假如在同一投资系统中，不一样步刻数额不一样的两笔或两笔以上资金，按照一定口勺利

率和计息方式，折算到某一相似时刻点得到的资金数额是相等的，那么这两笔或多笔资金

是"等值”的J。折现就是把未来某时点日勺金额折算成目前时点的I金额值（就是现值）日勺过程，

而终值就是资金的现值按染•定利率，通过•定期间间隔后的资金新值。

2.等值计算的六个复利公式。

这六个公式只需记牢三个，其他三个恰好是它们H勺逆运算。为了以便记忆，表达如下:

整付I终值公式产«^(1+01

'［现值公式尸=F(l+i)-‘

终值公式F=A("T

等额分付，'

偿债基金4=P—?一

等值公式La+v-L

(1+0"-1

现值公式尸=A

i(l+i)“一

等额分付，

资本回也4=F

(1+T-L

图中，现值为P,终值F,等额分付A表达。每个末级花括号中均是〜对逆运算。

在应用时，首先看题中给出条件，是整付还是等额分付，然后再看是求现值还是求终值，

假如是求分付的等额资金，还要看一下是由终值F来求A还是由现值P来求A。最终套用

对的的公式即可。有些题形变化要通过练习掌握。

六、工程经济分析的一般程序(识记)

1.确定目的

2.调查研究搜集资料

3.选择对比方案

4.把比较方案可比化

5.建立经济数学模型

6.模型求解

7、综合分析论证

8、与既定目的和评价原则比较

第三章经济效益评价的基本措施

经济效益评价措施分为静态评价法、动态评价法及不确定评价法三类。这三类评价法有各

自的特点和合用场所。我们从下图中总体把握各类评价法：

这样多口勺评价措施，靠背显然是行不通口勺，由于每种措施均有计算应用，因此要在理解时基

础上对照例题练习、做习题，力争掌握每种分析措施的应用。

一、投资回收期法（掌握）

投资回收期又称返本期，是指项目投产后，以每年获得的净收益（包括利润和折旧）将所有

投资回收所需时间，一般以年为单位，从建设年开始算起。

基准投资回收期Pc是取舍方案的决策原则。

投资回收期H勺计算措施轻易理解，在有现金流量表的状况下，计算公式一目了然：Pi=合

计净收益为正日勺年份T+上年合计净收益的绝对值/当年净收益

二、投资收益率法（掌握）

投资收益率又称投资效果系数，是工程项目投产后每年获得净收益与总投资额之比。即

IX为投资收益率

u®

用=2x100%其中H.为年殍收益

凡°勺为总投资额

投资收益率H勺评价准则是基准投资收益率Rc,Ra'NRc则方案可取。

三、差额投资回收期法（掌握）

差额投资回收期法是指在不计利息的条件下，用投资额大的方案比投资额小的方案所节省

的经营成本，来回收期差额投资所需的期限。

差额投资法用于几种都能满足相似需要，但规定在这些方案中选优时进行比较。前提是各

方案满足可比规定。

公式为:

[4为If态差颔投资回收期

2=第=登令其中/,磔为两个比较方案的年总会成本%>%

°01-02【«0】，/2为两个比较方案的全部投资，且分>小】

简朴的说，就是两方案的投资差额比上两方案的年经营差额，算出来H勺是投资差额的

回收期。

当两上比较方案年产量不一样步，以单位产品的投资费用和经营费用来计算差额投资

回收期，也就是每个费用均除以有关廿勺产量，再行计算。

尤其是当有多种方案进行比较选优时，首先要将其排序，以投资总额从小到大排列，

再两两比较选优。

差额投资回收期法的评价徒则是基准投资回收期，当PaPc时，选投资小的方案，由于差额

投资回收比基准回收期还要慢，当然不能多投资。

最终，差额投资回收期法只能用来衡量方案之间的I相对经济性，不能反应方案自身的经济

效益。

四、计算费使用方法（掌握）

计算费使用方法，就是把各个方案H勺一次性投资与常常性的经营成本，统一成一种性

放相似的费用，称为计算费用。也就是说，它并不是实际的费用，因此乂称为“折算费用”,

在这里是一种名词。

28为某方案的总计算费用（元）

总计算身用Zg=K0+与C。2,为某方案的年计弹费用（元/年）

计算费用式中

.年计算用用Z.=CQ+R/O勺为总投资额（元）

G经营成本（元）

当多种方案进行比较时，用计算费使用方法可以将二元值变为一元值，即把投资与经营成

本两个经济原因统一起来，从而大大简化了多方案的比较。

此处有两种计算费用，在运用计算费使用方法时，可根据需要选择一种或两种来进行计算,

在多方案比较时十分以便、只需算出各方案的计算费用，最终取计算费用值最小的就是最

优艮I。注意，计算费使用方法应用的前提条件是，各互比方案之间的收益相似。一般在题

中指明各方案到达同一需求水平。

五、现值法(掌握)

现值法是指以某一种特定期间点为计算基准点来计算的价值。基准点一般定在投资开

始的投入年份。

L净现值(NPV)就是将技术方案的整个分析期内不一样步点上的净现金流量按基准收益率

折算到基准年口勺现值之和，

净现值涔根据详细状况有两种，一是项目分析期内年净现金㈣量相等

这个公式就是根据前面所学口勺等额分付现值公式和整付现值公式将各年等额日勺净现金

流量以及残侑折算成投资年份的现俏。

另一种是项目分析期内每年净现金流量不等:

这个公式就是将每年的净现金流量根据整付现值公式折算到投资年的现值。

实际上，第一种状况也完全可以用第二个公式来计算。

复习•下上•章的资金时间价值的J计算，这些公式就轻易理解了。

2.现值成本法(PC)：仅合用于方案功能相似，并只有支出或收入不易计算的状况，它是把

方案所耗成本折算成现值，其计算措施与NPV法相似。

3、净现值率法(NPVR)：是净现值与投资额现值的比值，它是测定单位投资现值的尺度，

用它可以对多种方案的进行比较相对的经济效益。

在多种方案中确定优先次序时，假如资金没有限额，则只按净现值指标大小排列，若

资金有限额则采用净现值率和净现值法结合，通过反复试算来得到最佳方案。

在现值法中，原则收益率的选定有两个原则：

以贷款筹措资金时，投资的基准收益率应高于贷款利率(一般高5盼

自筹资金投资时，不需利息，基准收益率应不小于等于贷款的利率。

六、未来值法（理解）

未来值法是把技术方案在整个分析期内不一样步点上的所有净现金流量，按基准收益率所

有折算为未来值并求和，然后根据未来值大小来评价方案的I优劣。

其中净未来值法（NFV）是在已知方案时所有现金流入和流出的状况卜采用的措施，而未来值

成本法（FC）则是在知其现金流出，不知现金流入时采用II勺措施。

计算公式和净现值的形式相似，不一样的是求P变成了求F,在实际使用中，我们可以根据

A,i,n的值，通过查表来计算F的值,记为（F/A,i,n）。

七、内部收益率法（掌握）

1.内部收益率又称内部酬劳率，是指方案打勺净现值等于零时打勺收益率。即

2、差额投资内部收益率（AIRR）：又称增量投资收益率，是指两个方案的投资增量R勺净现

值等于零时的内部收益率。即增量投资收益率i'就是两方案净现值相等时的内部收益率。

当i'in时，则投资额大的方案更优。由于差额投资收益率越小，表达增长的投资获得的

收益越小，当这个收益率比基准收益率还小时，自然是不合算H勺了。

方案的内部收益率

玛=方案第库的净现金流量

桥。=它巴。+%尸=0

--现金流量发生的年份序号

产=项目的使用寿命

内部收益的求法一般采用直线插值法,

第一步用静态收益率作为试算值，

第二步根据试联结果调整内部收益率,再次计算浮现值，

第三步当两个试算的内部收益率得到的净现值符号相反且

两个内部收益率差值不超过％时,运用下面公式计算内郃

收益率,否则重复第二步.公式，

|从飞|

=’1+6一人）

1桥彳1+1桥61

八、年值（金）法

年值（金）法比较法是把所有现金流量化为与期等额的年值或年费用。用以评价方案u勺

经济效益。

1.年值法（AW）:用于项目的收和支出皆为已知，在进行方案比较时，分别计算各比较方案

净效益口勺等额年值，然后进行比较，以年值较大的方案为优。公式为：

AW=NPV（A/P,i,n）

其中NPV是净现值，（A/P,i,n）是资本回收系数。

2.年费用比较法（AC法）：和年值法相似，用丁•技术方案的逐年收益无法或无需核算

时，以计算各方案所花费用来进行比较，并以费用最小I付方案作为选优的原则。年费用比

较法就是将各技术方案寿命周期内日勺总费用换算成等额年费用值（年值），并以等额年费用

最小的方案作为最优方案，

3、年费用现值比较法：当互相比较H勺技术方案投资额、投资时间、年经营费用和服务期

限均不相似时可用此法来选优。就是先计算各方案日勺等额年费用，然后将等额年费用换算

为各自方案H勺总费用现值，并进行比较，取年费用最小II勺方案为优。

点评：当你一一理解领会上述多种动态评价措施之后会发现，其实它们就是资金的时间价

值在经济效益评价中的实际应用，也就是六个公式的综合运用。不外乎把各个时点的值化

为现值或未来值，把各时点的现值或未来值化为等额费用等，每一种公式不必死记，重要

应理解这个措施是根据什么已知条件求什么成果，假如你画出了现金流量图，用最原始的

公式也能求出来。

九、盈亏平衡分析（掌握）

盈亏平衡分析法是根据方案的成本与收益关系确定盈亏平衡点（保本点），进而选择方

案的一种不确定性分析措施。

盈亏平衡模型分线性和非线性两种基本形式。线性盈亏平衡模型是指方案的总成本费

用、销售收入与产量呈线性关系。平衡点所对应的I产量是销售收入等于总成本费用，利润

等于零时H勺产量（或销售量）。非线性盈亏平衡模型是指方案R勺总成本费用、销售收入与产

量为非线性关系。

盈亏平衡点确实定有图解法和计算法两种。对于线性模型，图解法和计算法均较简

朴，计算法的公式如下：QO=B/（P-V-D）

式中Q0为盈亏平衡点日勺产量，B为固定总成本费用，P是产品单价，V是单位产品可

变成本费用，D为单位产品销售税金及附加I。

对照教材例23和例24掌握盈亏平衡分析的应用。

十、敏感性分析（掌握）

敏感性分析是指研究某些不确定性原因（如销售收入、成本、投资、生产能力、价格、寿

命、建设期、达产期等）对经济效益评价值（如投资收益率、现值、年值等）的影响程度，

从许多不确定原因中找出敏感原因，并提出对应的控制对策，供决策者研究分析。

敏感性分析日勺基本环节如下：

L确定敏感性分析指标

2.计算目的值

3.选用不确定原因

4.计算不确定原因变动对分析指标的影响程度

5.找出敏感原因

6.综合其他对比分析成,果采用措施

十一、概率分析

概率分析又叫风险分析，是一种运用概率值定量研究不确定性的措施。概率分析措施

是在已知概率状况下，通过计算期望值和原则差（或均方差）可以表达其特性。

概率分析决策日勺措施有决策收益表法和决策树法。

1.决策收益表法是概率分析决策的基本措施，该表首先分别计算各方案在不一样自然状态

下的收益值，然后按大小加权平均计算出各方案的期望攻益值进行比较，从中选出一种最

佳方案。

2.决策树法是以图解方式分别计算各个方案在不一样自然状态下的损益值，通过综合损益

值的比较，作出决策。其环节为:

(D画决策树。决策点用方框表达，机会点用圆圈表达。概率枝末稍用△表达。

(2)计算各机会点的期望值。计算时从右向左逆向进行。

(3)修枝选优，作出决策。

第四章工程项目的可行性研究

一、可行性研究

1.可行性研究：就本课程而言，可行性研究是指对拟建项目在技术上与否合用，经济上与

否有利、建设上与否可行所进行的综合分析和全面科学论证的工程经济研究活动。其目的

是为了防止或减少建设项目决策的失误，提高投资的综合效果。

2.可行性研究H勺对象：可行性研究H勺对象很广泛，包括新建、改建、扩建H勺工业项目、民

用项目、科研项目、地区开发、技术措施的应用与技术政策的制定等。本章着重工程项目

的可行性研究。

3、工程项目建设的全过程分为三个时期：投资前时期、投资时期和生产时期。

4.可行性研究的程序和每•阶段的J任务：可行性研究重要在投资前时期进行。可行性研究

的程序包括机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究及评价汇报和决策。

(D机会研究(投资机会论证)：这一阶段的重要任务是提出工程项目投资方向的提议。机会

研究要处理两个方面的问题：一是社会与否需要：一是有无可以基木条件。

(2)初步可行性研究(预可行性研究)：是在对机会研究的结论仍有怀疑时才进行，一般可以

越过这个阶段而进入详细可行性研究。

(3)详细可行性研究(技术经济可行性研究)：是可行性研究的重要阶段。它为投资开发打勺工

程项目投资决策提供技术、经济、生产等各方案的I根据，作出详细的技术经济评价，提出

最终的结论。

（4）评价汇报和决策：评价汇报是可行性研究"勺最终结论。

5、可行性研究的重要内容：

（1）市场调查

（2）企业生产规模

（3）技术选择

（4）厂址选择

（5）投资估算和总成本费用估算

（6）经济评价

二、市场调查

1.市场调查的作用与内容

作用：就是要掌握可靠的市场信息，有助于工程项目设想口勺产生，克服盲目性，加强自觉

性，使产品适销对路。理解市场的大小和性质，决定产品口勺销售量。

内容：（1）调杳国内需求量；（2）调查国内供应量；（3）调查国外需求量；（4）调查国外供应

量。

2.市场调查的方式：普查、经典调查和抽样调查三种。

3、市场调查的措施：（1）观测法；（2）调查法；（3）试验法。

4、市场需求11勺内涵：一种产品的市场需求是在一定H勺地理区域和一定的时期内，一定的

营销环境和一定的I营销方案下，由特定的顾客群乐意购置口勺总数量。此中有8个要素"界定

了这8个要素，才能确定一种市场需求。

三、市场预测

1.市场预测的作用（概括为发展根据、计划根据和决策基础）

(1)为企业生产规模及其发展任务、新的工程项目的设置提供根据。

(2)为企业制定经营计划提供根据。

(3)为企业依J经营决策提供基础。

2.市场预测的程序(明目的、搜资料、先措施、建模型'评成果)

(1)明确预测目的

(2)搜集分析资料

(3)选择预测措施

(4)建立预测模型

(5)评价修正成果

3.市场预测的措施：一类是定性的措施包括专家座谈法、销售人员综合意见、特尔菲法，

主观概率法和交叉影响分析法，一类是定量的措施包括时间序列法和回归分析法。其中特

尔菲法有三大特性：匿名性、反馈性和统一性。在应用上要掌握时间序列法和回归分析法:

(1)时间序列法：就是用自身的过去和H前的状况来预测未来。有移动平均法和指数平滑

法。移动平均法是用前n期的平均值作为下期的预测值。而指数平均法则用一种特殊的加

权移动平均法，取上一期为预测值和本期的实际观测值来计算下期的预测值。

(2)回归分析法：是通过对历史资料的记录与分析，寻求变量之间互相依存的有关关系规律

的一种数理记录措施。

四、财务评价

工程建设项目H勺经济评价分财务评价和国民经济评价。

1.财务评价的含义：是根据国家现行财税制度和价格体系，分析•、计算项目直接发生的财

务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目U勺盈利能力、清偿能力以及外汇

平衡等财务状况，据以鉴别项目的财务可行性。

2.常用口勺基本报表：有现金流量表、损益表、资金来源与运用表资产负债表及外汇平衡

表。

2.基本报表的J用途：

(1)现金流量表：反应项目计算期内各年的)现金收支，用以计算各项动态和静态评价指标，

进行项目财务盈利能力分析。

(2)损益表：反应项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后II勺分派状况，用以计算投资

利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。

(3)资金来源与运用表：反应项目计算期内各年H勺资金盈余或短缺状况，用于选择资金筹措

方案,制定合适的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供根据。

(4)资产负债表：综合反应项目计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及关

系，以考察项目资产、负债、所有者权益的构造与否合理、用以计算资产负债第、流动比

率及速动比率，进行清偿能力分析。

⑸财务外汇平衡表。它合用于有外汇收支的项n,用以反应项目计算期内各年外汇余缺程

度，进行外汇平衡分析。

3.常用指标

财务评价指标重要有盈利能力分析H勺指标和清偿能力分析的I指标。

盈利能力分析日勺静态指标有：所有投资回收期、投资利润率、投资利税率和资本金利润

率。动态指标有：财务内部收益率、财务净现值。

清偿能力分析口勺指标有：借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率。以上指标的计

算在前面章节已经学过，这些指标大部分可以从字面上理解其含义并到得到其计算公式。

五、国民经济评价

1.国民经济评价的含义：是按照资源合理配置口勺原则，从国家整体角度考察项目的效益和

费用，分析•、计算项目对国民经济的净奉献，据以判断项目的经济合理性。

2.常用的基本报表：国民经济评价的基本报表一般包括国民经济效益费用流量表(所有投

资)、国民经济效益费用流量表(国内投资)和经济外汇流量表。

3.常用评价指标：国民经济盈利能力指标和外汇效果指标两类。前者包括经济内部收益率

和经济净现值；后者有经济外汇净现值、经济换汇成本和经济节汇成本。

(1)经济内部收益率：是项目计算期内各年经济净效益流显的现值合计等于零时日勺折现率。

(2)经济净现值：是指用也会折现率将项目计算期内各年时净效益流量折算到建设期初现值

之和。

(3)经济外汇净现值：是反应项目实行后对国家外汇收支直接或间接影响的重要指标。它是

用社会折现率将项目计算期内各年H勺净外汇流量折算到建设期初现值之和。

(4)经济换汇成本：它H勺经济意义是换取1美元外汇所需要H勺人民币金额。

(5)经济节汇成本：它的经济意义是替代1美元进口产品而所需投入人民币金额。

4.财务评价和国民经济评价口勺辨别

(D评价角度不一样(财务角度考察，盈利状况、偿还能力vs国家角度出发，对国民经济的

奉献和代价。)

(2)计算效益与费用所包括的项目不一样(实际收支vs提供社会有用产品及花费社会有用

资源)

(3)采用的价格不一样(财务价格VS影子价格)

(4)采用重要参数不一样(官方汇率和行业基准收益率VS影子汇率和社会折现率)

六、技术改造项目的经济评价

1.技术改造项目的特点和评价指标

特点是：运用原资产资源，小增投入大增效；效益费用识别计算复杂；难以定量计算。根

据这些特点，对技改项目的经济评价着重考察增量投资的经济效益，来鉴定项目II勺经济可

行性。

指标分财务评价和国民经济评价，其指标和一般建设项目基本相似。

财务评价指标：（1）财务内部收益率（增量所有投资、增量国内投资）；（2）财务净现值（所有

增量投资）；（3）投资回收期；（4）投资利润率；（5）投资利税率；（6）资本金利润率（增量利

润总额）；（7）资产负债率；（8）固定资产投资借款偿还期；（9）流动比率；（10）速动比率。

国民经济评价指标：（1）经济内部收益率（增量所有投资、增量国内投资）；（2）经济净现值

（增量所有投资、增量国内投资）；（3）经济外汇净现值（增量净外汇）：（4）经济换汇（节汇）

成本。

2.增量收益和增量费用两种计算措施的比较

增量收益和增量费用的计算有两种措施：”前后比较法"和“有无比较法

前后比较法是对比技术改造〃前"与"后〃口勺收益和费用等有关数据，计算其差值，从而评价

技改项目的经济效益。

有无比较法是对比"有“和"无"技术改造状况下的收益和费用等有关数据，计算其差值，用

来评价技改项目的经济效益。

前后比较法自身是〃改造前"与"改造后〃两个方案比较，改造后方案的计算值是对未来若干

时期的预测，改造前方案是过去或者目前某一特定期点II勺静止状态。两者在时间上是不可

比的。（动态成果比静态成果）

有无比较法则是将两方案（改造、不改造）建立在同一时间比较的基础上，也就是同步对改

造、不改造的未来状况进行预测，然后加以比较。这是符合工程经济的比较原理卧J。（动态

成果比动态成果）

因此只有假设不改造维持现实状况不变，两种措施日勺结论才是一致的。

七、技术引进项目H勺经济评价

技术引进项目财务评价的某些常用指标有：（1）技术引进项目日勺投资总额（包括固定资产投

资、引进项目投产前期费用、流动资金、技术引进费）；（2）资金筹措；（3）产品总成本费用

和利润计算；（4）卖方利润分享率；（5）提成率；（6）外资偿还期。

第五章新产品开发与价值工程

一、新产品开发

1.新产品开发的重要性：（1）是社会主义现代化建设的需要；（2）是人民生活水平不停

提高的需要；（3）企业生存和发展的需要；（4）企业提高经济效益的需要。

2.新产品的概念与分类：新产品是指具有新的原理、构思和设计，采用新的材料和元件,

具有新的性能特点，肯有新的用途或市场的产品。新产品的分类见上图。

3.新产品开发的重要方式：重要有三种方式：（1）自行研制；（2）技术引进；（3）自行研制

和技术引进相结合。

4、新产品开发的过程及每一阶段任务:

（1）调查研究和前期开发阶段一寻找产品构思:

（2）样品设计与试制阶段一编制任务书、试制、鉴定。

（3）小批试生产阶段一验记考核新产品，为正式生产作准备。

(4)正式生产和销售阶段一完善和稳定产销新产品的各方面工作。

5.产品市场寿命周期的各个阶段特点及营销战略。(领会)

产品的市场寿命周期是指一种产品完毕试制定型后来，从投入市场开始直到被市场淘汰停

止生产为止所通过的时间s任何一种产品的市场寿命周期都可以分为：投入期、成长期、

成熟期和衰退期4个阶段。

(1)投入期或引入期，这是新产品投入市场的初始阶段。营销战略有四种：

1)迅速撇取战略。即高价格高促销。注意它的假定条件：大部分人没故意识到本产品；懂

得的人渴望得到该产品并有能力照价付款；企业没有竞争对手。简言之：不知者众，知者

急需,没有竞争C

2)缓慢撇取战略。即高价格低促销。假定条件是：市场有限，已知者众，高价愿买，竞争

来缓。

3)迅速渗透战略。即低价格高促销。假定条件是：市场纹大，不知新品，价格敏感，竞争

强烈，成本下降。

4)缓慢渗透战略。即低价格低促销。假定条件是：市场较大，产品出名，价格敏感，潜在

竞争。

这四种战略各有侧重，一般高促销(或低价格)是争取迅速渗透市场，获得更多口勺份额，而

高价格(低促销)是为了获得更多的盈利。

(2)成长期或称发展期，这是产品销量迅速增长日勺时期。营销战略是：改善质量，增长特

色，广告引购，开辟新市场，减少价格吸引需求等。

(3)成熟期或称饱和期，产品俏售成长率抵达某点后放慢或停止，进入成熟阶段。营销战略

不外乎增长功能，改善特点，美化新产品等。中国目前H勺彩电产品就是处在这种状态。

(5)衰退期或称滞销期，此期间要根据退出市场或坚持生产的不一样状况来确定营销战略。

退出则应考虑善后问题，坚持则应考虑投资走向问题。

二、新产品的评价措施

新产品的I评价措施有：技术经济评价法、产品市场寿命周期评价法、产品获利能力评价

法、产品系列平衡法和临界收益平衡法五种。

1.技术经济评价法

(1)技术价值是指新产品的功能评价相对于理想产品能到达的程度。一般以理想产品日勺评价

为1,而相对评价获得日勺比例数值就是新产品日勺技术价值,一般不不小于1。

(2)经济价值就是指理想生产成本与实际生产成本之比，一般在0~1范围内。

(3)综合评价优度：采用技术价值和经济价值的均值或双曲线值求得优度准数S来分析评

价。

技术经济评价法的环节是、首先分别进行技术评价和经济评价，然后将两者H勺成果根据均

值法或双曲线法合成一种准数S,根据合成成果再行综合评价。

2.产品市场寿命周期评价法是运用产品市场寿命周期的理论，根据销售增长率指标，确定

产品所年日勺市场寿命阶段，计算公式为：销伐增长率=(本年度销伐量-上年度销售量)/上年

度销售量X100$.根据某些企业日勺经验，投入期销售增长率不稳定，不不小于10乳成长期

在10%以上，成熟期在0.10冬之间，衰退期为负数。

3.产品获利能力评价法是根据资金利润率水平来评价和选择产品。资金利润率=销售利润

率义资金周转次数。(每周转一次就可以获利一次)，理解产品资金利润率坐标图，在4个产

品区中，销售利润率和周转次数越高则获利能力越强.

4.产品系列平衡法是把市场需要和企业条件结合起来，运用每种产品的市场引力和企业实

力这两个综合原因，按照一定口勺分数原则，划分为大中小3等，形成9种组合方式，形成9个

象限，每个产品根据得分状况在象限中找到自己的位置.，作出综合评价和决策。

5、临界收益平衡法是应用盈亏平衡点口勺原理研窕和评价多种不一样产品组合方案，从中选

择能到达利润目日勺卧J最佳方案口勺措施。

临界收益是指销售收入减去可变成本后所余下的部分，或等于固定成本加利润。

5.优度图分析。产品资金利润率坐标图及对策。分布象限图。

三、价值工程

1.价值工程(ValueEngineering):是一种通过各有关领域的协作,对所研究对象的功能

与费用进行系统分析，不停创新，力图以最低的寿命周期成本，可靠地实现必要的功能，

意在提高所研究对象的价值的思想措施和管理技术。(三个概念：寿命周期成本，必要功

能，价值)

2.产品寿命周期成本与功能口勺关系

(1)产品寿命周期成本就是总成本，它包括总成本费用C1和使用成本C2。(我们说小汽车买

得起养不起就是说它的使用成本大不小于其M厂前日勺总成本费用。)

(2)必要功能是指对象为满足使用者的需求而必须具有的功能,包括基本功能和辅助功能。

(3)寿命周期成本的高下与产品的功能水平具有内在的联络，在技术水平不变的状况下，伴

随产品功能水平的提高，则总成本费用上升，使用成本下降，而寿命周期成本则呈马鞍形

变化。

(4)VE中价值的概念；它就是从上述两者的关系中得出的，公式为V=F/C,即产品的价值

由它的功能和实现这一功能所花费口勺成本之间的比例关系所确定。这个价值是指时顾客日勺

价值。

3.提高产品价值的途径有5种，不用记忆，就是把公式V=F/C中的F/C时值提高，那么就

可以提高F,减少C,或一种变大(变小)，另一种不变，或一种变得多，一种变得少来找措

施。思索一下就可以得到答案。

4.VE的特性：（1）目的上着眼于提高对象H勺价值；（2）措施上通过功能与成本的综合分

析；（3）阶段上侧重于设计与计划阶段；（4）组织上依托集体智慧；（5）本质上是提高价

值的J创新活动。

5、VEH勺工作程序：（1）初始阶段；（2）信息阶段：（3）革新阶段；（4）评价阶段；（5）实行

阶段。是一种合理的系统内有组织的过程。

四、VE对象选择

1.VE对象选择的原则

价值工程的研究对象是物品或工作。选择VE对象的|一般原则是：（1）同企业发展方针亲密

有关，适应社会需要的项目：（2）投入的人力、物力、财力不多，估计在短期内可以获得成

果的项目；（3）有明显目勺改善余地，节省潜力较大，或积累效益较多日勺项目；（4）信息资料

较齐全，目H勺比较明确，有发展前途H勺项目；（6）具有某方面的技术管理人才，对某些问题

有改善能力，并估计成功率较高H勺项目。（简言之就是：适应需要：见效快；节省增效：有

前途；专门人才成率高。）

2.选择VE对象的措施

（1）ABC分析法：基本原理是处理任何事情都要分清主次、轻重，区别关键H勺少数和次要

的多数，根据不一样状况进行分析。ABC分析法的长处是能抓住重点，把数量少而成本大

的零部件或工序选为VE对象，利于集中精力，重点突破，获得较大效果。缺陷是在实际工

作中，由丁成本分派不合理，常常会出既有的零部件功能比较次要而成本却高，也会出既

有的零部件或能比较重要而成本却低。导至重要零部件因成本低而未被选上，处理的措施

可用强制确定法等结合进行综合分析。为了便于记忆，我将本法称?quot;成本比例排序分

析法〃

（2）FD法：就是强制确定法，它的基本思想是产品FI勺每个零部件成本应当与其功能的重要

性相称。通过求算功能评价系数、成本系数，得出价值系数，根据价值系数判断对象的价

值，把价值低II勺选为VE对象。对于价值系数不不小于W勺对象，应考虑减少成本，对于价

值系数不小于1的对象，应考虑提高其功能。

（3）最合适区域法：其求算价值系数的措施与F1）法相似，但选择VE对象基本思想有所不一

样，这种措施不是简朴地根据价值系数来确定VE对象，它不把价值系数相似的零件同等看

待，而是优先选择对产品价值影响大日勺为对象。它提出一种价值系数口勺最合适区问题，但

凡分布在最合适区以内的零件，都视为合理，不作为VE对象：但凡分布在区域以外H勺零

件，都视为不合理，可作为VE对象；但凡远离区域的，则作为VE的重点对象。这就考虑

到成本系数和功能评价系数，对于这两个系数绝对值较大的对象（也就是在功能上和成本上

的重点对象）要从严控制。反之则放宽控制。这样可以使VE抓住少数对象进行工作。

（4）除了上述措施，选择VE对象的措施尚有：费用比重分析法、经验估计法、顾客评分

法、成本模型法和功能重要性分析法等。

五、功能分析

功能分析包括功能定义和功能整顿。

1.功能定义：价值工程的重要特性就是功能分析。要进行功能分析首先应给功能下定义，

就是指出产品或零部件的本质属性，也就是说把对象产品或零部件所具有的效用或功用一

件一件地加以辨别限定，然后对这些效用一一弄清晰。

2.功能定义的目1内：（1）明确所规定H勺功能：（2）便于进行功能评价：（3）便于构思方案。

3.功能定义的措施：（1）用动词和名词功能简洁地描述出来；（2）名词部分要采用可测定H勺

词汇；（3）动词部分要使用力争扩大思绪的词汇；（4）注意实现功能的制约条件；（5）掌握以

事实为基础打勺功能；（6）站在物品的立场上来下定义：（；）一项功能下一种定义。

4、功能整顿：功能整顿就是按照一定的逻辑体系，把各个构成要素日勺功能互相连接起来,

绘制功能系统图，从局部功能和整体功能的互相关系上分析研究问题，以便掌握必要功能,

发现和消除不必要功能，明确功能改善区域。

5.功能整顿使用的技术是C.比塞韦开发口勺功能分析系统技术（FAST）作图法。

六、功能评价

功能评价回答了〃它的成本是多少？"、"它丛J价值是多少?”日勺基本提问。

1.功能评价及其目的：功能评价就是对各功能区域的J价值进行定最分析，从中找出价值低

的功能区域作为改善对象s它日勺目H勺是：（1）确定功能目的成本（即功能评价值）；（2）评估

现实功能日勺价值,预测价值改善效果；（3）深入选准VE对象，鼓舞YE人员信心。

2.功能评价的环节：（1）求功能评价值（或功能重要性系数）；（2）确定功能现实成本（或功

能成本系数）；（3）计算功能价值系数；（4）计算成本减少幅度，即改善期望值；（5）选择功

能价值低，改善期望值大的功能作为YE对象。

3、功能评价值日勺含义：功能评价值是指可靠地实现所需功能的J最低成本“它是通过把项

目或零件的功能成本与能保证完毕同样功能的类似的外部项目的成本作发明性口勺比较而确

定的。

4.功能价值系数的计算

（1）绝对值计量法功能价值系数：此法的公式前面已经学过，见教材第125页有关VE的价

值，两者是相似的，不过前面讲II勺是价值，而此处换作了价值系数：

功能价值系数V:功能评价值F/功能实现成本C。

这里要注意功能对成本的分摊措施。

（2）相对值计量法计量功能价值系数：公式是：

功能价值系数Vi=功能评价系数Fi/功能成本系数Ci

它是把功能F和费用C都按所占比重日勺大小进行定展评价，再进行比较。

1）FD法：第一步，用功能之间对比打分的J措施求出功能单元的功能评价系数：第二

步求同每个功能单元占用功能单元成本总和的功能成本系数；第三步求出功能价值系数。

根据另定的目的成本和上面求出的功能评价系数可以得到每个功能单元的目的成本，可以

选择价值系数低或成本降幅大口勺功能单元为功能改善对象。

2）平均先进分值法：克服了FD法分析成果保守的J缺陷，它不以总平均分值为评价原则，而

是以先进功能单元的平均分值为原则。

这里有一种平均分值的概念,它就是总成本/总功能得分,即每一分功能花多少成本。

FD用时就是所有成本和所有功能的平均分值,而平均先进分值法选用了几种价值系数高的

功能单元来求它们的功能平均成本,也就是先进平均分值。根据这个先进平均分值，再去

计算每个功能单元所需的目的成本就可以了。即用它来乘以某单元的功能得分。

3）基点法：本法也是为了克服FD（强制确定法）求价值系数不精确的弱点而提出的，用它求

价值系数是为了消除功能单元得分总和与功能单元实现成本总和中不合理H勺部分。因此采

用的措施就是确定一种成本与功能匹配的〃基点”，以基点口勺成本/功能分值作为基点系数来

求每个功能单元（要素）的价值系数和耳的成本。故名基点法.

4）成对比较法：此法与FDII勺环节相似，不过功能评价系数和功能成本系数的求法不一样，

FD法的功能评价系数是用两两比较取1和0值H勺措施求得，功能成本是由实际花费按比洌求

得依J;而成对比较法中，功能评价系数和功能成本系数均是由功能单元两两比较根据重要

程度差异（或成本花费差吴）按。到3分来打分，再求得总分及功能单元所占比例（也就是系

数），最终可以得到功能价值系数。

大家可仔细看上述总结理解多种措施的特点。

七、发明构思技术

1.发明U勺含义：发明就是通过对过去的经验和知识的分解与组合，使之实现新的功能。

2.发明性思维的特性：求异性、创新性、连动性、多向性、综合性、洞察性

3.发明技法：

(1)智暴法：头脑风暴法：由提案人自由奔放、打破常规、发明性地思索问题抓住瞬时的

灵感或意识得到新口勺构思方案，此法以开会形式进行，规则(1)不批鉴他人意见(2)欢迎自

由提意见(3)但愿提出大局方案(4)规定在改善和结合他人意见的基础上提方案。

(2)哥顿法：抽象类比法，把研究问题抽象化，以利寻求新解法，重要抽象功能定义中H勺动

词部分。

(3)仿生类比法：通过仿生学对自然系统生物分析和类比的启发发明新措施。

(4)提问法：通过系统的提出问题，针对问题进行思索，使设计所需要的信息更充足，解法

设想更趋合理和完善，有奥斯木提问法和阿尔诺特提问法c

(5)检核表法：顾名思义，检就是检查，核就是杳对，针对分析对象日勺特点，把应考虑日勺问

详尽列表，作为VE活动的指导准则，工作中进行一一检查杳对。(6)形态综合法：是探索

总功能的处理方案的有效措施。先把问题从功能上加以分解，然后把实现每•分功能的已

知和也许想到II勺所有方案特性(功能载体)都按形态的程式汇总在一种矩阵表中，并把它们

组合成多种处理方案。

八、方案评价

得到方案后，要对方案进行评价以选用最优的方案。方案评价包括概略评价和详细评价。

1.概略评价和详细评价的作用：概略评价重要是在方案发明阶段对提出的诸多设想进行粗

略评价，目日勺是从多种设想方案中选择价值较高日勺方案，作为详细制定方案日勺基础。详细

评价重要是对详细制定的方案进行详细评价，从中选用最优方案。目日勺是对许多改善方案

提供全面、精确、可靠的评价根据，正式提交审查。2.技术评价、经济评价、社会评价

和综合评价：不管是概略评价还是详细评价均包括这四种评价内容。

技术评价重要是对〃功能〃进行评价，内容是所提方案能否实现及实现程度。

经济评价是围绕成本进行的评价。

社会评价是针对方案给社会带来H勺利益或影响进行的评价。

综合评价是在技术评价、经济评价和社会评价基础上进行口勺整体评价。

3.直接打分法、加权打分法：是在技术评价中使用的措施，前者直接给多种方案分别打

分，以分值高者为优，后者在对目打勺打分后根据各目口勺力能的重要性进行加权求和再行比

较，可以更切合实际。

4.总额法和直接成本计算法：在经济评价时采用的措施，前者用总成本或总利润进行比

较，后者把固定成本与可变成本分开计算以剔除产量变动对单位成本的影响。

5、优缺陷列举法和定量评分法：综合评价时采用的措施.前者根据方案优缺陷对比评价

选择最优方案，后者则采用分项打分日勺措施来评价方案的优劣，详细有加法、连乘和加权

评分等法。

第六章设备磨损的赔偿及其经济分析

磨损是设备陈旧的重要原因，本章的主线就是分析设备磨损的类型和怎样选择设备磨损的

赔偿方式，说究竟还就是怎么提高赔偿的经济效益，怎么合算怎么来。

一、设备磨损

1.有形磨损：机械设备在力日勺作用下，零部件产生磨擦、振动、疲劳、生锈等现象，致使

设备的