国家税收考试题库及答案

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一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.我国现行的个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A2.企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，可以享受优惠政策。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A3.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为，销售额为不含税销售额。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A6.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A7.个人所得税的应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A8.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A9.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、加速折旧、加计扣除等。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A10.个人所得税的专项扣除包括居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：B二、多项选择题（总共10题，每题2分）1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得答案：A,B,C,D,E2.下列哪些属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产E.财产租赁答案：A,B,C,D,E3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A.减免税B.加速折旧C.加计扣除D.税收抵免E.税收返还答案：A,B,C,D,E4.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金答案：A,B,C,D,E5.下列哪些属于增值税小规模纳税人？A.年应税销售额不超过规定标准的纳税人B.年应税销售额超过规定标准的纳税人C.实行简易计税方法的纳税人D.未超过规定标准的纳税人E.选择简易计税方法的纳税人答案：A,C,D,E6.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得答案：A,B,C,D,E7.下列哪些属于个人所得税的专项扣除？A.居民个人的工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得答案：A,B,C,D,E8.下列哪些属于增值税一般纳税人？A.年应税销售额超过规定标准的纳税人B.实行一般计税方法的纳税人C.未超过规定标准的纳税人D.选择一般计税方法的纳税人E.实行简易计税方法的纳税人答案：A,B,D9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A.减免税B.加速折旧C.加计扣除D.税收抵免E.税收返还答案：A,B,C,D,E10.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得答案：A,B,C,D,E三、判断题（总共10题，每题2分）1.个人所得税的应纳税所得额是指个人每个纳税年度的收入总额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的扣除后的余额。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A2.企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，可以享受优惠政策。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A3.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为，销售额为不含税销售额。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A6.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A7.个人所得税的应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A8.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A9.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、加速折旧、加计扣除等。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：A10.个人所得税的专项扣除包括居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。这个说法是否正确？A.正确B.错误答案：B四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，并且实行一般计税方法的纳税人；小规模纳税人是指年应税销售额不超过规定标准，并且实行简易计税方法的纳税人。3.简述企业所得税的税收优惠政策包括哪些内容。答案：企业所得税的税收优惠政策包括减免税、加速折旧、加计扣除等。4.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法。答案：个人所得税的应纳税所得额的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-费用六万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的扣除。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论个人所得税的专项附加扣除对居民个人收入的影响。答案：个人所得税的专项附加扣除对居民个人收入的影响主要体现在降低了个人所得税的应纳税所得额，从而减少了居民个人的税负，增加了居民个人的可支配收入。2.讨论增值税一般纳税人和小规模纳税人的选择对企业的税收影响。答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的选择对企业的税收影响主要体现在增值税税率的差异上。一般纳税人适用13%的增值税税率，而小规模纳税人适用3%的增值税征收率，一般纳税人可以通过进项税额抵扣来降低税负，而小规模纳税人则不能。3.讨论企业所得税的税收优惠政策对企业发展的影响。答案：企业所得税的税收优惠政策对企业发展的影