2025年注册税务师税法二环境保护税测试试卷及答案

2025年注册税务师税法二环境保护税测试试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.环境保护税的纳税人是哪些单位或个人？()A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.凡有污染物排放的企业C.环保部门认定的单位D.仅限于国有企业2.以下哪项不属于环境保护税的应税污染物？()A.废水B.废气C.固体废物D.光污染3.环境保护税的计税依据是什么？()A.应税污染物的排放量B.应税污染物的实际排放量C.应税污染物的排放浓度D.应税污染物的环境影响4.以下哪种情况不适用环境保护税的减免税政策？()A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物B.企业因自然灾害遭受重大损失，需要恢复生产的C.企业采取新技术减少污染物排放，经认定达到一定标准的D.纳税人因不可抗力导致停业，且符合相关条件的5.环境保护税的征收管理机关是？()A.财政部门B.环保部门C.税务部门D.市场监督管理部门6.环境保护税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.应税污染物排放完毕时B.应税污染物排放前C.应税污染物排放后D.纳税人申报时7.以下哪种情况不属于环境保护税的征收范围？()A.企业生产过程中产生的废水排放B.企业生产过程中产生的废气排放C.企业生产过程中产生的固体废物处理D.个人家庭生活产生的污水排放8.环境保护税的纳税期限是多久一次？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年9.以下哪种行为不属于逃避环境保护税的行为？()A.未按照规定设置、使用污染物排放自动监测设备B.拒不接受税务机关依法进行的税务检查C.伪造或者擅自改动污染物排放自动监测设备的数据D.纳税人自行申报污染物排放量10.环境保护税的征收标准是如何确定的？()A.根据应税污染物的种类和排放量确定B.根据应税污染物的排放浓度确定C.根据应税污染物的环境影响确定D.根据地方政府的规定确定二、多选题(共5题)11.环境保护税的纳税义务人包括以下哪些？()A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.凡有污染物排放的企业C.环保部门认定的单位D.纳税人自行申报污染物排放量的个人12.以下哪些属于环境保护税的应税污染物？()A.废水B.废气C.固体废物D.噪声E.光污染13.环境保护税的减免税政策适用于以下哪些情况？()A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物B.企业因自然灾害遭受重大损失，需要恢复生产的C.企业采取新技术减少污染物排放，经认定达到一定标准的D.纳税人因不可抗力导致停业，且符合相关条件的14.环境保护税的征收管理机关包括哪些部门？()A.财政部门B.环保部门C.税务部门D.市场监督管理部门15.以下哪些是环境保护税的纳税申报义务？()A.按时向税务机关申报应税污染物排放情况B.按时缴纳环境保护税C.按时报送相关环境监测数据D.按时进行污染物排放自动监测设备的维护三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国环境保护税法》，环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的______。17.环境保护税的计税依据是______。18.环境保护税的征收管理机关是______。19.环境保护税的纳税期限为按______计算，按季申报缴纳。20.环境保护税的减免税政策中，对于企业因自然灾害遭受重大损失，需要恢复生产的，可以______环境保护税。四、判断题(共5题)21.环境保护税的征收范围仅限于企业事业单位和其他生产经营者。()A.正确B.错误22.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放浓度。()A.正确B.错误23.纳税人可以在任何时间申报缴纳环境保护税。()A.正确B.错误24.环境保护税的征收标准在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误25.纳税人可以在申报环境保护税时自行决定应税污染物的排放量。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明环境保护税的立法目的。27.环境保护税的应税污染物有哪些种类？28.环境保护税的纳税申报有哪些基本要求？29.环境保护税的征收管理有哪些特点？30.环境保护税的减免税政策有哪些具体规定？

2025年注册税务师税法二环境保护税测试试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。2.【答案】D【解析】环境保护税的应税污染物包括废水、废气、固体废物、噪声等，光污染目前不属于环境保护税的应税污染物。3.【答案】A【解析】环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量，具体是指纳税人直接向环境排放应税污染物的数量。4.【答案】A【解析】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，属于环境保护税的征税范围，不适用减免税政策。5.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，环境保护税的征收管理机关是税务机关。6.【答案】A【解析】环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。7.【答案】D【解析】环境保护税的征收范围主要针对企业事业单位和其他生产经营者，个人家庭生活产生的污水排放不属于征收范围。8.【答案】B【解析】环境保护税的纳税期限为按月计算，按季申报缴纳。9.【答案】D【解析】纳税人自行申报污染物排放量是依法履行纳税义务的行为，不属于逃避环境保护税的行为。10.【答案】A【解析】环境保护税的征收标准是根据应税污染物的种类和排放量确定的，具体标准由国务院环境保护主管部门制定。二、多选题(共5题)11.【答案】A【解析】环境保护税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。12.【答案】ABCD【解析】环境保护税的应税污染物包括废水、废气、固体废物、噪声等，但不包括光污染。13.【答案】BCD【解析】环境保护税的减免税政策适用于企业因自然灾害遭受重大损失、采取新技术减少污染物排放、因不可抗力导致停业等情况。14.【答案】BC【解析】环境保护税的征收管理机关包括环保部门和税务机关。15.【答案】ABC【解析】环境保护税的纳税申报义务包括按时申报应税污染物排放情况、按时缴纳环境保护税、按时报送相关环境监测数据。三、填空题(共5题)16.【答案】企业事业单位和其他生产经营者【解析】这是环境保护税法中对纳税人的定义，明确了纳税人的范围。17.【答案】应税污染物的排放量【解析】计税依据是确定纳税人应纳税额的基础，环境保护税以排放量为计税依据。18.【答案】税务机关【解析】根据相关法律法规，税务机关负责环境保护税的征收管理工作。19.【答案】月【解析】环境保护税的纳税期限是按月计算，但申报缴纳是按季度进行的。20.【答案】减免【解析】根据环境保护税法，对于符合条件的自然灾害损失，可以减免环境保护税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】环境保护税的征收范围不仅限于企业事业单位和其他生产经营者，也包括个人，只要直接向环境排放应税污染物。22.【答案】错误【解析】环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量，而非排放浓度。23.【答案】错误【解析】纳税人应当按月计算，按季申报缴纳环境保护税，不得随意更改申报缴纳时间。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国环境保护税法》，环境保护税的征收标准由国务院环境保护主管部门制定，在全国范围内是统一的。25.【答案】错误【解析】纳税人应当如实申报应税污染物的排放量，不得自行决定或篡改排放量。五、简答题(共5题)26.【答案】环境保护税的立法目的是为了保护和改善环境，减少污染物排放，促进经济社会可持续发展。【解析】环境保护税的设立旨在通过经济手段调节，促使企业减少污染排放，保护环境，实现绿色低碳发展。27.【答案】环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。【解析】根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，应税污染物种类包括上述四类，具体污染物种类由国务院环境保护主管部门确定。28.【答案】环境保护税的纳税申报要求包括：按时申报、如实申报、准确申报等。【解析】纳税人在申报环境保护税时，必须按照规定的时间要求进行申报，并且要保证申报内容的真实性和准确性。29.【答案】环境保护税的征收管理特点包括