2023年秋国开（云南）《税收理论与实务》形考任务1-4+终考题库

形成性考核1

1.

从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

单选题（7分）

强制性

固定性

无偿性

规范性

2.

税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

判断题（6分）

对

错

3.

下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

单选题（7分）

增值税暂行条例

税收行政和复议规则

税务行政处罚实施办法

税收征收管理法

4.

税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。

判断题（6分）

对

错

5.

税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

判断题（6分）

对

错

6.

在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

单选题（7分）

税目

征税对象

税率

纳税期限

7.

《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

判断题（6分）

对

错

8.

在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）o

单选题（7分）

征税对象

税目

税率

纳税环节

9.

从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

单选题（7分）

强制性

固定性

无偿性

规范性

10.

下列关于税收概念的理解不正确是

单选题（7分）

一般认为，税收存在的必要性在于它是满足公共欲望、提供公共物品最有效、最重要的手段。

税收是税法产生、存在和发展的基础，是决定税法性质和内容的主要因素

税收对经济的调节是无效的

税收的本质是国家参与剩余产品分配，取得财政收入的方式

11.

根据税负能否转嫁或者最终归宿的不同，税收可以分为（）o

单选题（7分）

直接税和间接税

从价税和从量税

价内税和价外税

所得税和财产税

12.

在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）o

单选题（7分）

税目

征税对象

税率

纳税期限

13.

在税法构成要素中，区分税种的主要表示是（）。

单选题（7分）

税率

纳税人

征税对象

纳税环节

14.

下列有关税收概念的说法中正确的是（）

多选题（13分）

征税的主体是国家

国家征税的依据是其政治权力

税收分配的客体是所有社会产品

税收具有强制性、无偿性、固定性的特征

形成性考核2

1.

某金店（中国人民银行批唯的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年4月采取

“以旧换新”方式销售241（纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作

价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份应

纳增值税销项税额为（）元。

单选题（4分）

2175.62

2260.94

2300.88

2437.08

2.

某市电视机厂为增值税一般纳税人，202X年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由

于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣

额，向某前场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为

10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。

单选题（4分）

38.65

4037

42.34

44.86

3.

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金

额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；本月内销

售货物取得零售收入共计158080元。假设税率为3%,咳企业本月应缴纳的增值税为（）

兀o

单选题（4分）

3931.26

4009.27

4138.64

4604.27

4.

下列项目适用增值税13%税率征税的有（）。

单选题（4分）

商场销售鲜奶

花农销售自种花卉

印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）

国营瓜果销售公司批发水果

5.

根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

单选题（4分）

（116000+6960）X13%

11.

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

单选题（4分）

酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

将委托加工收回的应税消费品直接销售

百货大楼销售的粮食白酒

12.

依据消费税的有关规定，卜列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

单选题（4分）

高尔夫球

竹制筷子

电视机

电动汽车

13.

某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税

收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手钱取得

不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（）元。（消费税税率为5%）

单选题（4分）

1185.9

3638.04

6279.06

7687.23

14.

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

单选题（4分）

进口的为取得进口货物当天

自产自用的是移送当天

委托加工是支付加工费的当天

预收货款是收取货款的当天

15.

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）o

单选题（4分）

受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

受托方负责采购委托方所需原材料的

受托方提供原材料和全部辅助材料的

16.

实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（）O

单选题（4分）

白酒

卷烟

木制一次性筷子

啤酒

17.

下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）。

单选题（4分）

烟丝

化妆品

小轿车

金银首饰

18.

某啤酒厂2018年8月生产了1200吨啤酒,当月销售了1000吨,取得销售收入11.6万元,

则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为（）。

单选题（4分）

10万元

11.6万元

1200吨

1000吨

19.

下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（

单选题（4分）

生产应税消费品的单位和个人

进口应税消费品的单位和个人

委托加工应税消费品的单位和个人

加工应税消费品的单位和个人

20.

委托加工的•般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组

成计税价格等于（）o

单选题（4分）

（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

（材料成本+加工费）/（I一消费税税率）

（材料成本+加工费）/（1+增值税税率）

（材料成本+加工费）/（I-增值税税率）

21.

缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（）

判断题（4分）

正确

错误

22.

我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和销售服务，无形

资产，不动产，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款,

并实行税款抵扣制的一种流转税。（）

判断题（4分）

正确

错误

23.

在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相

结合的复合计税方法。（）

判断题（4分）

正确

错误

24.

企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不

必计入销售额，因而无需纳税。（）

判断题（4分）

正确

错误

25.

增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣进项税额。（）

判断题（4分）

正确

错误

形成性考核3

1.

单选题

某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款

利率为13%,则企业应允许税前扣除利息支出（）。

单选题（4分）

180万元

130万元

90万元

65万元

2.

单选题

某企业全年营业收入5000万元，全年实际发生业务招待费30万元，按规定可在税前费用

中列支的业务招待费应为（）o

单选题（4分）

20万元

19万元

18万元

25万元

3.

单选题

按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。

单选题（4分）

牲畜、家禽的饲养

农作物新品种的选育

灌溉、农产品初加工、兽夫等农、林、牧、渔服务业项目

花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

4.

单选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税,所得额时准予扣除

的是（）。

单选题（4分）

向投资者支付的股息

税收滞纳金

违反合同的违约金

违法经营的行政罚款

5.

单选题

某企'也在2016年的年终核算时，出现了经营亏损100万。如果该企业用以后年度的所得弥

补亏损，应当在（）之前结转弥补亏损，否则不得进行结转。

单选题（4分）

2017年

2018年

2019年

2021年

6.

下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

单选题（4分）

国有企业

外商投资企业

私营有限货任公司

合伙企业

7.

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时

扣除的是（）。

单选题（4分）

增值税

消费税

资源税

房产税

8.

以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。

单选题（4分）

企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

符合条件的非营利组织的收入

国债利息收入

9.

根据企、业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中

国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的

企业，是（）。

单选题（4分）

本国企业

外国企业

居民企业

非居民企业

10.

我国企业所得税的基本税率是（）

单选题（4分）

33%

25%

20%

15%

11.

根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算

企业所得粽应纳税所得额时的扣除标准是（）。

单选题（4分）

全额扣除

在年度应纳税所得额12%以内的部分

在年度利润总额12%以内的部分

在年度应纳税所得额30%以内的部分

12.

在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税优惠

税率是（）。

单选题（4分）

10%

20%

25%

15%

13.

在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）。

单选题（4分）

新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

赞助支出

为安置残疾人员所购置的专门设施

职工教育经费

14.

某小型微利企业年度应纳税所得额为10万元。则该企业应纳的企业所得税为（）万元。

单选题（4分）

2

0.5

0.25

1.5

15.

某企业202X年实现主营业务收入1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36

万元，下列选项中，关于广告费和业务宣传费在税前扣除的说法，正确的是（）。

单选题（4分）

广告费可在税前扣除128万元

业务宣传费可在税前扣除36万元

广告、业务宣传费合计可在税前扣除180万元

广告、业务宣传费合计可在税前扣除240万元

16.

某企业利润总额为30万，对外直接捐赠6万，通过国家机构捐赠4万，该企业捐赠支出可

以在当年税前扣除金额为（）

单选题（4分）

10万

4万

6万

3.6万

17.

甲公司2023年取得销售收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万

元，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）

单选题（4分）

12

7.2

10

4.8

18.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是

（）。

单选题（4分）

企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

19.

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部

门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度

结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（工

单选题（4分）

工会会费

社会保险费

职工福利费

职工教育经费

20.

下列关于企业所得税纳税年度的表述不正确的有（

单选题（4分）

企业所得税按纳税年度计算

纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个

月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，清算期短于一年的，应当以清算期间作为一个纳税年度；清算期长于一年

的，清算期间的公历年度应当各自作为一个纳税年度.

21.

依照企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为非

居民企业。（）

判断题（4分）

是

否

22.

对于由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固

定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法°（）

判断题（4分）

是

否

23.

年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的

工业企一业，属于企业所得税的小型微利企业。（）

判断题（4分）

是

否

24.

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费月，未形成无形资产的，计入当期损

益据实扣除。（）

判断题（4分）

是

否

25.

企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。（）

判断题（4分）

是

否

形成性考核4

1.

个人所得税是对（）取得的各项所得征收的一种税.

单选题（4分）

法人

个人（自然人）

业主

各企事业单位的职工

2.

现行个人所得税规定工资薪金所得以每月收入额扣除费用（）后的余额为计税依据。

单选题（4分）

3500元

5000元

收入的20%

收入的30%

3.

居民纳税人预缴劳务报酬所得的个人所得税时,每次收入超过4000元的费用扣除为（）。

单选题（4分）

1000元

800元

收入的20%

收入的30%

4.

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按税法规定适用（）。

单选题（4分）

5-35%的5级超额进税率

3-45%的七级超额累进不兑率

20-40%的三级超额累进税率

20%的比例税率

5.

下列项目中，属于综合所得的是（）。

单选题（4分）

偶然所得

财产租赁所得

经营所得

工资薪金所得

6.

两人以上共同取得同一项目收入的计税方法是（）o

单选题（4分）

谁分得多谁纳税

先税后分

先分后税

不纳税

7.

居民纳税人取得综合所得按（）汇算清缴。

单选题（4分）

次

期

年

月

8.

居民纳税人预缴劳务报酬所得的个人所得税时，劳务报酬一次所得的应纳税所得额超过2

万.一5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征（）成。

单选题（4分）

五

十

9.

子女教育专项附加扣除中，扣除标准为每个子女（）

单选题（4分）

1000元/月

900元/月

800元/月

700元/月

10.

专项附加扣除中，独生子女赡养老人的扣除标准是（）

单选题（4分）

1000元/月

2000元/月

500元/月

3000元/月

11.

作家王某为中国居民纳税人，取得稿酬收入3000元，应预缴个人所得税（）元。

单选题（4分）

440

600

308

800

12.

王某为中国居民纳税人，取得劳务报酬收入30000元，应预缴个人所得税（）元。

单选题（4分）

600

4800

5200

7200

13.

某公民抽奖得到轿车一部，价值25万元，应纳个人所得税（）元。

单选题（4分）

40000

45000

49840

50000

14.

下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用的是（）。

单选题（4分）

财产租赁所得

财产转让所得

偶然所得

劳务报酬所得

15.

王某花费50元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中7000元直接捐赠给甲小学，王

某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（

单选题（4分）

（30000-500）X20%=5900（元）

30000X20%=6000（元）

（30000-1000）X20%=5800（元）

（30000-1000-500）X20%=57001元）

16.

202X年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可

以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所

得按10%的税率征收个人所得税，王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式

中，正确的是（）。

单选题（4分）

（3000-120-800-800）X10%=128（元）

（3000-120-800）X10%=208（元）

（3000-120-1000）X10%=188（元）

（3000-120-1000-800）X10%=108（元）

17.

张某202X年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。应

纳个人所得税为（）元。

单选题（4分）

0

160

400

560

18.

某非居民纳税人在中国取得工资收入8000元，应纳个人所得税额为（）.

单选题（4分）

1280

90

600

560

19.

个人所得税法规定，自行申报纳税时，中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地

点的选择是（）。

单选题（4分）

收入来源地

税务局指定地点

纳税人户籍所在地

纳税人选择并固定•地申报纳税

20.

我国个人所得税的征收方式主要是（）o

单选题（4分）

代扣代缴

委托代征

自行纳税申报

代扣代缴和自行纳税申报

21.

我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的

个人。（）

判断题（4分）

是

否

22.

凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳

个人所得税。（）

判断题（4分）

是

否

23.

工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。（）

判断题（4分）

是

否

24.

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费月六万元以及专项扣除、专项附加扣

除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）

判断题（4分）

是

否

25.

个人需要办理综合所得汇算清缴，应当在取得所得的次年1月1日至5月30日办理。（）

判断题（4分）

是

否

终结性考核

1.

我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和销售服务，无形

资产，不动产，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款,

并实行税款抵扣制的一种流转税。（）

判断题（2.5分）

正确

错误

2.

某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销

项税额的有（）。

单选题（2.5分）

汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

商业企业向供货方收取的包装物押金

生产企业俏售货物时收取的延期付款利息

3.

税率是指应纳税额与计税金额（或数量单位）之间的比例。税率的高低直接体现国家的政策

要求，直接关系到国家财攻收入的多少和纳税人的负担程度。（）

判断题（2.5分）

正确

错误

4.

以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。

单选题（2.5分）

符合条件的非营利组织的收入

居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

国债利息收入

企业根据法律、行政法规等有大规定，代政府收取的具有专项用途的财政及金

5.

下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

单选题（2.5分）

外商投资企业

私营有限责任公司

国有企业

合伙企业

6.

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）o

单选题（2.5分）

将购买的货物用于在建工程

将自产货物用于换取生产资料

将自产的货物用于非应税项目

将购买的货物奖励给内部员工

7.

个人进行公益、救济性的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（）。

单选题（2.5分）

30%

50%

12%

100%

8.

个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用3%-35%的五级超额累进税率。（）

判断题（2.5分）

正确

错误

9.

根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算

企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

单选题（2.5分）

在年度应纳税所得额12%以内的部分

在年度应纳税所得额30%以内的部分

在年度利润总额12%以内的部分

全额扣除

10.

2023年1月，某增值税小规模纳税人销伐产品一批，含税销售收入123600元，该批产品应

交增值税额为（）。假设增值税征收率为3%

单选题（2.5分）

1830元

3708元

3000元

3600元

11.

下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（

单选题（2.5分）

进口应税消费品的单位和个人

加工应税消费品的单位和个人

委托加工应税消费品的单位和个人

生产应税消费品的单位和个人

12.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是

（）。

单选题（2.5分）

企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

13.

缴纳消费税的纳税人•般要缴纳增值税。（）

判断题（2.5分）

错误

正确

14.

某企业利润总额为30万，对外直接捐赠6万，通过国家机构捐赠4万，该企业捐赠支出可

以在当年税前扣除金额为（）

单选题（2.5分）

10万

4万

3.6万

6万

15.

在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

单选题（2.5分）

纳税期限

税率

征税对象

税目

16.

小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能（）

判断题（2.5分）

错误

正确

17.

某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱

不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类

化妆品与某公司换取精油，该厂当月应纳消费税（）元。

单选题（2.5分）

205500

104250

207000

169500

18.

增值税一般纳税人销售应当缴纳消费税的产品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时

其销售额的换算公式是（）

单选题（2.5分）

含增值税销售额/（1-增值税税率）

含增值税销售额/（1+增值税税率）

含增值税销售额/（1-消费税税率）

含增值税销售额/（1+消费税税率）

19.

某企业2022年税前会计利润为150万元，其中包括30万元通过公益机构的捐款，假设该

企业2022年不存在其他调整项目，计算该企业2019年的应纳税所得额为（）万元。

单选题（2.5分）

150

167

156

162

20.

两人以上共同取得同一项目收入的计税方法是（）。

单选题（2.5分）

先分后税

先税后分

不纳税

谁分得多谁纳税

21.

税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

判断题（2.5分）

错误

正确

22.

快递收派服务属于（）。

单选题（2.5分）

居民日常服务

物流辅助服务

邮政服务

商务辅助服务

23.

甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。已知增值税税

率为13%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）

单选题（2.5分）

（116000+6960）X13%

（11G000+G9G0）：（1+13%）X13%

116000X（1+13%）X13%

（116000+6960）4-（1+13%）X13%

24.

从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

单选题（2.5分）

强制性

规范性

固定性

无偿性

25.

企业来源「中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税

额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。（）

判断题（2.5分）

正确

错误

26.

税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

判断题（2.5分）

错误

正确

27.

企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，石据实扣除的基础上，按照支付给残

疾职工工资低100%加计扣除。（）

判断题（2.5分）

错误

正确

28.

下列项目中，属于综合所得的是（）。

单选题（2.5分）

经营所得

偶然所得

财产租赁所得

工资薪金所得

29.

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（

单选题（2.5分）

受托方