2021-2022税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案

2021-2022税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？()A.购进货物支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.购进服务支付的增值税2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月15日前B.每季度15日前C.每半年15日前D.每年5月31日前3.下列哪项属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.以上都是4.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%5.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应税利润D.实际利润6.城镇土地使用税的计税依据是什么？()A.土地面积B.土地价值C.土地用途D.土地租赁收入7.房产税的计税依据是什么？()A.房产原值B.房产余值C.房产租金D.房产面积8.资源税的纳税义务人是谁？()A.资源所有者B.资源开采者C.资源使用者D.资源加工者9.环境保护税的纳税义务人是谁？()A.环境污染者B.环境保护者C.环境管理者D.环境受益者10.下列哪项不属于印花税的征税范围？()A.购销合同B.技术合同C.借款合同D.税收征管合同二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.销售无形资产12.企业所得税前可以扣除的成本费用包括哪些？()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的城市维护建设税C.工资、薪金支出D.财产保险费E.费用化的资产折旧13.个人所得税的应税所得包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得E.特许权使用费所得14.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？()A.转让定价调整B.预约定价安排C.关联方交易调整D.风险准备金调整E.资产评估增值调整15.城镇土地使用税的征税对象包括哪些？()A.国有土地B.集体土地C.依法用于耕地的土地D.未利用土地E.依法用于公共设施的土地三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件的情况下，可以抵扣其应纳税额。这里所说的‘符合条件’通常指的是：17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起多少天内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表？18.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人，其中居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照规定税额计算征收，其中规定税额通常是根据土地的多少来确定？20.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开采应税资源的单位和个人，其中应税资源包括哪些？四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，无论购进货物还是销售货物，均按照3%的税率计算应纳税额。()A.正确B.错误22.企业所得税中，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税中，工资、薪金所得每月应纳税所得额的确定，扣除的是五险一金等专项扣除后的金额。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的纳税人是实际使用土地的单位和个人，土地使用税的征税范围包括所有类型的土地。()A.正确B.错误25.资源税的征收范围仅限于原油、天然气、煤炭等矿产资源，不包括其他自然资源。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是个人所得税的专项附加扣除？29.资源税的税率是如何确定的？30.环境保护税的征收范围和对象是什么？

2021-2022税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税不能直接抵扣，而是计入固定资产的成本。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限为每年5月31日前，纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.【答案】D【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产转让所得等多种形式，因此D选项正确。4.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。5.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。6.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照规定税额计算征收。7.【答案】B【解析】房产税的计税依据是房产余值，即房产原值减去因房屋折旧而逐年减少的价值后的余额。8.【答案】B【解析】资源税的纳税义务人是资源开采者，即在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开采应税资源的单位和个人。9.【答案】A【解析】环境保护税的纳税义务人是环境保护税法规定的直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。10.【答案】D【解析】印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、借款合同等，但不包括税收征管合同。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物退（免）税以及销售无形资产等。12.【答案】BCDE【解析】企业所得税前可以扣除的成本费用包括按照规定缴纳的城市维护建设税、工资、薪金支出、财产保险费以及费用化的资产折旧等，增值税不得在税前扣除。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得以及特许权使用费所得等。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的特别纳税调整包括转让定价调整、预约定价安排、关联方交易调整以及风险准备金调整等，资产评估增值调整不属于特别纳税调整。15.【答案】ABDE【解析】城镇土地使用税的征税对象包括国有土地、集体土地、未利用土地以及依法用于公共设施的土地，依法用于耕地的土地不征收城镇土地使用税。三、填空题(共5题)16.【答案】取得增值税专用发票，且发票内容真实、准确，符合税法规定的抵扣条件。【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，只有在其取得增值税专用发票，且发票内容真实、准确，符合税法规定的抵扣条件时，才能抵扣其应纳税额。17.【答案】5个月【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。18.【答案】183天【解析】个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。19.【答案】等级【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照规定税额计算征收，规定税额通常是根据土地的等级来确定的。20.【答案】原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等。【解析】资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开采应税资源的单位和个人，应税资源包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，但购进货物支付的增值税不能直接抵扣，销售货物时按照3%的征收率计算应纳税额。22.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税中，工资、薪金所得每月应纳税所得额的确定，是在扣除五险一金等专项扣除后的金额基础上计算的。24.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的纳税人是实际使用土地的单位和个人，征税范围包括国有土地、集体土地以及依法用于公共设施的土地等。25.【答案】错误【解析】资源税的征收范围不仅限于原油、天然气、煤炭等矿产资源，还包括其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等自然资源。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，并可抵扣进项税额；而小规模纳税人不能开具增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。此外，增值税一般纳税人的税率一般为13%或9%，而小规模纳税人的征收率为3%。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在发票开具、进项税额抵扣、税率和征收率等方面存在明显差异，这些差异对纳税人的税务管理和财务规划有重要影响。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除的项目。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算是对企业在一个纳税年度内的全部收入减去不征税收入、免税收入和准予扣除的项目后的余额。这要求企业对各项收入和支出进行准确核算和申报。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，允许纳税人从其综合所得中扣除的一些特定支出，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。【解析】个人所得税的专项附加扣除是为了减轻纳税人税负，鼓励纳税人进行特定消费和投资，同时也是实现个人所得税合理调节的重要措施。29.【答案】资源税的税率根据不同的应税资源类别和资源条件，采用定额税率或者比例税率。定额税率是根据不同资源类型和资源品质确定的固定金额，比例税率则