注册税务师税法二模拟题2020年(21)-真题-无答案

注册税务师税法二模拟题2020年(21)_真题-无答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税2.企业将自产的货物用于集体福利，应如何处理增值税？()A.不视同销售，不缴纳增值税B.视同销售，按成本价缴纳增值税C.视同销售，按同类货物平均销售价格缴纳增值税D.视同销售，按市场价格缴纳增值税3.增值税一般纳税人的增值税专用发票最长开具时限为多少？()A.3个月B.6个月C.1年D.2年4.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.购货合同D.出口货物报关单5.增值税小规模纳税人的征收率为多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售自用住房C.出口货物退（免）税D.纳税人提供的教育培训服务7.增值税的纳税义务发生时间为何时？()A.货物发出时B.货款收讫时C.纳税人开具发票时D.货物交付时8.增值税的纳税人分为哪两类？()A.一般纳税人和小规模纳税人B.生产经营者和非生产经营者C.纳税人和非纳税人D.国内纳税人和国外纳税人9.增值税的税率分为哪几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.提供应税服务11.企业发生下列哪些情况时，需要视同销售缴纳增值税？()A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物对外投资C.将自产的货物用于赠送D.将外购的货物用于销售E.将外购的货物用于对外投资12.增值税专用发票的保管期限为多久？()A.5年B.10年C.15年D.20年E.永久13.增值税小规模纳税人的征收率有哪些？()A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%14.增值税的免税项目包括哪些？()A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售自用住房C.出口货物退（免）税D.纳税人提供的教育培训服务E.纳税人提供的文化体育服务三、填空题(共5题)15.增值税专用发票的联次中，第一联为______，用于购货方作抵扣凭证。16.增值税一般纳税人的认定标准是______，从事生产经营以及提供加工、修理修配劳务的纳税人，年销售额超过______的，应当办理一般纳税人资格认定。17.增值税的计税方法主要有______和______两种，其中______是增值税的基本计税方法。18.增值税的纳税期限分为______、______、______、______、______五个档次，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。19.增值税的税率分为______、______和______三档，其中______为基本税率，______为低税率，______为零税率。四、判断题(共5题)20.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()A.正确B.错误21.增值税一般纳税人可以自行选择适用简易计税方法。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其销售货物和提供应税服务的税率都是统一的。()A.正确B.错误23.增值税的纳税期限是固定的，所有纳税人必须按照固定期限申报纳税。()A.正确B.错误24.增值税的免税项目一旦享受了免税政策，就不能再转回为应税项目。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的应税行为？26.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上有哪些不同？27.问：增值税的纳税期限是如何规定的？28.问：增值税专用发票的联次和内容是怎样的？29.问：增值税的税率是如何设定的？

注册税务师税法二模拟题2020年(21)_真题-无答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。2.【答案】C【解析】企业将自产的货物用于集体福利，应视同销售，按同类货物平均销售价格缴纳增值税。3.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票最长开具时限为1年。4.【答案】C【解析】购货合同不属于增值税的扣税凭证。5.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。6.【答案】D【解析】纳税人提供的教育培训服务不属于增值税的免税项目。7.【答案】B【解析】增值税的纳税义务发生时间为货物发出或服务提供并收讫货款或取得索取货款凭据的当天。8.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。9.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及提供应税服务。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。11.【答案】ABCE【解析】企业将自产的货物用于集体福利、对外投资、赠送，以及将外购的货物用于对外投资时，需要视同销售缴纳增值税。外购的货物用于销售时，应正常开具发票缴纳增值税。12.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的保管期限为5年、10年、15年或20年，具体情况根据发票的种类和使用情况而定。13.【答案】ACD【解析】增值税小规模纳税人的征收率包括3%、6%和13%。5%和9%不是小规模纳税人的征收率。14.【答案】ABE【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人销售自用住房和纳税人提供的文化体育服务。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于免税项目。三、填空题(共5题)15.【答案】发票联【解析】增值税专用发票共分为三联，第一联为发票联，由销货方开具交给购货方，购货方凭此联进行进项税额的抵扣。16.【答案】年应税销售额超过500万元；500万元【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，年应税销售额超过500万元，且从事生产经营以及提供加工、修理修配劳务的纳税人，应当办理一般纳税人资格认定。17.【答案】一般计税方法；简易计税方法；一般计税方法【解析】增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种，一般计税方法是增值税的基本计税方法，适用于大部分纳税人。简易计税方法适用于一些特定的小规模纳税人。18.【答案】1日；3日；5日；10日；15日【解析】增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日五个档次，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，以方便纳税人按时足额缴纳增值税。19.【答案】6%；9%；13%；6%；9%；13%【解析】增值税的税率分为6%、9%和13%三档，6%为基本税率，适用于大部分应税行为；9%为低税率，适用于部分特定行业和项目；13%为零税率，适用于出口货物和服务。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税专用发票是合法的税前扣除凭证，可以作为企业所得税的税前扣除依据。21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人不得自行选择适用简易计税方法，只有特定的小规模纳税人可以申请使用简易计税方法。22.【答案】错误【解析】增值税的纳税人中，一般纳税人和小规模纳税人的税率是不同的。一般纳税人可以适用不同档次的税率，而小规模纳税人则适用统一的低税率。23.【答案】错误【解析】增值税的纳税期限并非固定，主管税务机关会根据纳税人的应纳税额大小分别核定具体的纳税期限。24.【答案】正确【解析】增值税的免税项目一旦享受了免税政策，就不能再转回为应税项目，这是增值税免税政策的一项基本原则。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的应税行为是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为。【解析】增值税的应税行为是指法律规定的应当缴纳增值税的行为，这些行为是增值税征收的基础。26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的不同主要体现在增值税专用发票的使用、税率的选择、进项税额的抵扣等方面。【解析】一般纳税人可以开具和使用增值税专用发票，可以抵扣进项税额；小规模纳税人则通常使用普通发票，不能抵扣进项税额，且税率相对固定。27.【答案】增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。【解析】纳税期限的规定旨在适应不同规模纳税人的经营特点，确保纳税人按时足额缴纳税款。28.【答案】增值税专用发票通常分为三联：发票联