2023年税务师《涉税服务相关法律》真题及答案解析

2023年税务师《涉税服务相关法律》真题及答案解析

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取哪些措施？()A.调查、检查、查询、冻结、扣押、查封、拍卖、变卖B.调查、检查、查询、冻结、扣押、查封、拍卖C.调查、检查、查询、冻结、扣押、查封D.调查、检查、查询、冻结、扣押2.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，如实报送哪些资料？()A.纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证、完税凭证、税务登记证件等B.纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证、完税凭证、税务登记证件C.纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证、完税凭证D.纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证3.以下哪项不属于税收违法行为？()A.纳税人未按照规定期限缴纳税款B.纳税人未按照规定设置账簿C.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证D.纳税人未按照规定设置账簿，但已补缴税款4.税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人，应当自收到申报之日起多少日内审核办理税务登记？()A.5日内B.10日内C.15日内D.20日内5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收违法行为在多长时间内未被发现的，不再给予行政处罚？()A.2年B.3年C.5年D.10年6.纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以多少罚款？()A.1000元以下罚款B.2000元以下罚款C.5000元以下罚款D.10000元以下罚款7.以下哪项不属于税收征收管理的原则？()A.法律责任原则B.依法征税原则C.公正合理原则D.信息公开原则8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在执行职务时，应当出示哪些证件？()A.税务机关工作人员证、税务检查证、税务行政处罚决定书B.税务机关工作人员证、税务检查证、税务稽查通知书C.税务机关工作人员证、税务行政处罚决定书、税务稽查通知书D.税务机关工作人员证、税务检查证、税务登记证9.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，如实报送哪些资料？()A.纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证、完税凭证、税务登记证件等B.纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证、完税凭证、税务登记证件C.纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证、完税凭证D.纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取哪些措施？()A.调查、检查、查询、冻结、扣押、查封、拍卖、变卖B.调查、检查、查询、冻结、扣押、查封、拍卖C.调查、检查、查询、冻结、扣押、查封D.调查、检查、查询、冻结、扣押二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税收征收管理的原则？()A.法律责任原则B.依法征税原则C.公正合理原则D.信息公开原则E.税收优惠原则12.以下哪些情况，税务机关可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人未按照规定设置账簿C.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证D.纳税人未按照规定办理税务登记E.纳税人拒绝接受税务机关的税务检查13.以下哪些属于税收违法行为的处罚措施？()A.罚款B.罚金C.没收违法所得D.没收非法财物E.停业整顿14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？()A.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款B.纳税人采取虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款C.纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款D.纳税人采取隐瞒、欺骗等手段，不缴或者少缴应纳税款E.纳税人未按照规定办理税务登记15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税收违法行为？()A.纳税人未按照规定期限缴纳税款B.纳税人未按照规定设置账簿C.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证D.纳税人未按照规定办理税务登记E.纳税人拒绝接受税务机关的税务检查三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对从事生产、经营的纳税人应当自收到申报之日起____日内审核办理税务登记。17.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以____罚款。18.税收违法行为在____年内未被发现的，不再给予行政处罚。19.税务机关在执行职务时，应当出示____、____、____等证件。20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，如实报送____、____、____等资料。四、判断题(共5题)21.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询、冻结和扣押。()A.正确B.错误22.纳税人未按照规定设置账簿，但已补缴税款的，不构成税收违法行为。()A.正确B.错误23.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取强制措施，包括查封、扣押纳税人的财产。()A.正确B.错误24.税收违法行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。()A.正确B.错误25.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，如实报送所有与纳税相关的资料。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务登记的规定及其意义。27.在税收征收管理中，税务机关有哪些权利和义务？28.什么是偷税行为？偷税行为的法律后果是什么？29.如何理解税收征收管理的法律责任原则？30.在税收征收管理中，税务机关如何保障纳税人的合法权益？

2023年税务师《涉税服务相关法律》真题及答案解析一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取调查、检查、查询、冻结、扣押、查封、拍卖、变卖等措施。2.【答案】A【解析】纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，如实报送纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证、完税凭证、税务登记证件等资料。3.【答案】D【解析】纳税人未按照规定设置账簿，但已补缴税款不属于税收违法行为。4.【答案】C【解析】税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人，应当自收到申报之日起15日内审核办理税务登记。5.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收违法行为在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。6.【答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以5000元以下罚款。7.【答案】D【解析】税收征收管理的原则包括法律责任原则、依法征税原则、公正合理原则等，不包括信息公开原则。8.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在执行职务时，应当出示税务机关工作人员证、税务检查证、税务稽查通知书等证件。9.【答案】A【解析】纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，如实报送纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证、完税凭证、税务登记证件等资料。10.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取调查、检查、查询、冻结、扣押、查封、拍卖、变卖等措施。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】税收征收管理的原则包括法律责任原则、依法征税原则、公正合理原则等，其中不包括信息公开原则和税收优惠原则。12.【答案】ABCE【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款、未按照规定设置账簿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、拒绝接受税务机关的税务检查等情况下，可以采取强制执行措施。13.【答案】ACD【解析】税收违法行为的处罚措施包括罚款、没收违法所得、没收非法财物等，罚金和停业整顿不属于税收违法行为的处罚措施。14.【答案】ABC【解析】偷税行为包括纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段，虚假的纳税申报手段，进行虚假的纳税申报等行为。未按照规定办理税务登记不属于偷税行为。15.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款、未按照规定设置账簿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、未按照规定办理税务登记、拒绝接受税务机关的税务检查等均属于税收违法行为。三、填空题(共5题)16.【答案】十五【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人应当自收到申报之日起十五日内审核办理税务登记。17.【答案】二千元以下【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下罚款。18.【答案】三年【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税收违法行为在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。19.【答案】税务机关工作人员证、税务检查证、税务稽查通知书【解析】税务机关在执行职务时，应当出示税务机关工作人员证、税务检查证、税务稽查通知书等证件，以证明其身份和执行公务的合法性。20.【答案】纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，如实报送纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证等资料。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询，但无权进行冻结和扣押。22.【答案】错误【解析】纳税人未按照规定设置账簿，即使已补缴税款，仍构成税收违法行为，但可以依法减轻或免除处罚。23.【答案】正确【解析】税务机关在调查税收违法案件时，根据法律规定，可以采取查封、扣押纳税人的财产等强制措施。24.【答案】错误【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税收违法行为在三年内未被发现的，不再给予行政处罚，而非五年。25.【答案】正确【解析】纳税人、扣缴义务人确实应当按照国家有关规定，如实报送所有与纳税相关的资料，包括纳税申报表、财务会计报表、预缴税款凭证等。五、简答题(共5题)26.【答案】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务登记的意义在于确立纳税人法律地位，是税务机关进行税收征收管理的依据，也是纳税人履行纳税义务的前提条件。【解析】税务登记是税收征收管理的基础性工作，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有重要意义。27.【答案】税务机关的权利包括：税务检查权、税收征收权、行政处罚权、强制执行权等。税务机关的义务包括：依法征税、保护纳税人合法权益、提供优质服务、接受社会监督等。【解析】税务机关的权利和义务是税收征收管理的核心内容，税务机关应当依法行使权力，同时履行相应的义务，确保税收征收管理的公正、公平和高效。28.【答案】偷税行为是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税行为的法律后果包括：补缴税款、滞纳金，并处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【解析】偷税行为是严重的税收违法行为，严重损害国家税收利益，法律对偷税行为有严格的处罚规定。29.【答案】税收征收管理的法律责任原则是指税收征收管理活动必须依法进行，任何违反税收法律法规的