2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识模拟考试试卷A卷含答案

2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识模拟考试试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计师在执行审计程序时，下列哪项不属于审计风险的三要素？()A.风险因素B.风险控制C.风险评估D.风险承担2.在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵循的职业道德原则？()A.独立性B.客观性C.保密性D.强制性3.审计师在审计计划阶段，下列哪项不是审计师应当考虑的因素？()A.审计目标B.审计范围C.审计方法D.审计预算4.下列哪项不是审计师在审计实施阶段应当进行的审计程序？()A.审计抽样B.审计证据收集C.审计风险评价D.审计报告编制5.审计师在审计报告中，下列哪项不是应当披露的信息？()A.审计意见B.审计发现的问题C.审计师的工作底稿D.审计客户的财务状况6.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当关注的内部控制问题？()A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通7.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当收集的审计证据？()A.文件资料B.询问记录C.审计工作底稿D.外部专家意见8.审计师在审计报告中，下列哪项不是审计师的责任？()A.提供审计意见B.审查财务报表的合法性C.审查财务报表的公允性D.评估审计风险9.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当遵循的审计准则？()A.审计准则B.会计准则C.税法准则D.审计质量控制准则10.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计师应当关注的信息技术问题？()A.系统安全性B.数据完整性C.应用程序设计D.审计客户的主观判断二、多选题(共5题)11.审计师在执行审计程序时，应当关注以下哪些内部控制要素？()A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督12.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能表明存在舞弊风险？()A.财务报表中的异常波动B.客户投诉增加C.管理层对审计师提出不合理的要求D.重大交易缺乏合理的商业理由E.内部控制存在缺陷13.审计师在审计计划阶段，以下哪些工作属于审计程序？()A.确定审计目标B.评估重大错报风险C.设计审计程序D.编制审计工作底稿E.确定审计范围14.审计师在审计报告中，以下哪些内容是必须披露的？()A.审计意见B.审计发现的问题C.审计师的免责声明D.审计客户的财务状况E.审计师的工作底稿15.审计师在审计过程中，以下哪些方法可以用来收集审计证据？()A.审计抽样B.询问管理层和员工C.分析程序D.审计检查E.外部专家意见三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计程序时，应首先确定审计目标，然后根据审计目标评估17.审计师在执行审计程序时，对于重大错报风险较高的领域，应增加18.审计师在审计过程中，应保持职业怀疑态度，这是审计师职业道德的基本要求，也是审计师执行审计工作的19.审计师在审计报告中，对于审计意见的表述，应使用20.审计师在审计过程中，对于审计客户提供的证据，应进行四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计程序时，可以通过观察和检查来确定内部控制的有效性。()A.正确B.错误22.审计师在审计过程中，可以完全依赖管理层的陈述而不需要进行其他审计程序。()A.正确B.错误23.审计师在审计报告中，如果财务报表存在重大错报，则必须发表保留意见。()A.正确B.错误24.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评估后，可以直接对财务报表的真实性发表审计意见。()A.正确B.错误25.审计师在审计过程中，对于无法实施审计程序的情况，应当直接在审计报告中说明。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：审计师在执行风险评估程序时，应当关注哪些内容？27.问：审计师在审计过程中，如何应对审计客户的管理层施加的不合理压力？28.问：审计师在审计报告中，如何处理与管理层在财务报表披露方面的差异？29.问：审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性？30.问：审计师在审计客户处于高风险行业时，应如何调整审计策略？

2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识模拟考试试卷A卷含答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】审计风险的三要素包括风险因素、风险评估和风险承担，风险控制不属于审计风险的三要素。2.【答案】D【解析】审计师的职业道德原则包括独立性、客观性和保密性，强制性不是审计师的职业道德原则。3.【答案】D【解析】审计计划阶段，审计师应考虑审计目标、审计范围和审计方法，审计预算不是审计计划阶段必须考虑的因素。4.【答案】D【解析】审计实施阶段，审计师应进行审计抽样、审计证据收集和审计风险评价，审计报告编制是在审计完成阶段进行的。5.【答案】C【解析】审计师在审计报告中应披露审计意见、审计发现的问题和审计客户的财务状况，审计师的工作底稿不对外披露。6.【答案】B【解析】审计师在审计过程中应关注控制环境、控制活动和信息与沟通，风险评估是审计师执行审计程序的结果。7.【答案】C【解析】审计师在审计过程中应收集文件资料、询问记录和外部专家意见，审计工作底稿是审计师的工作记录。8.【答案】D【解析】审计师在审计报告中的责任包括提供审计意见、审查财务报表的合法性和公允性，评估审计风险是审计过程中的一个环节。9.【答案】B【解析】审计师在审计过程中应遵循审计准则、审计质量控制准则，会计准则和税法准则不是审计师应当遵循的审计准则。10.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应关注系统安全性、数据完整性和应用程序设计，审计客户的主观判断不是信息技术问题。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】内部控制包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。审计师在审计过程中应当关注这些要素。12.【答案】ABCDE【解析】审计师在审计过程中应当关注可能表明存在舞弊风险的迹象，包括财务报表异常波动、客户投诉增加、管理层不合理要求、重大交易缺乏合理理由和内部控制缺陷等。13.【答案】ABCE【解析】审计程序包括确定审计目标、评估重大错报风险、设计审计程序和确定审计范围。编制审计工作底稿属于审计实施阶段的工作。14.【答案】ABD【解析】审计报告中必须披露的内容包括审计意见、审计发现的问题和审计客户的财务状况。审计师的免责声明可以包含在内，但审计工作底稿不对外披露。15.【答案】ABCDE【解析】审计师在审计过程中可以使用多种方法收集审计证据，包括审计抽样、询问、分析程序、审计检查和外部专家意见。三、填空题(共5题)16.【答案】重大错报风险【解析】审计师在执行审计程序时，首先确定审计目标，接着根据审计目标评估重大错报风险，以便设计相应的审计程序。17.【答案】审计程序的范围和深度【解析】当审计师发现重大错报风险较高时，为了获取充分、适当的审计证据，需要增加审计程序的范围和深度。18.【答案】职业责任【解析】保持职业怀疑态度是审计师职业道德的基本要求，同时也是审计师执行审计工作的职业责任，有助于提高审计质量。19.【答案】无保留意见【解析】审计师在审计报告中，对于财务报表的公允性给予肯定的评价时，应使用无保留意见。20.【答案】评价【解析】审计师在审计过程中，对于审计客户提供的证据，应进行评价，以确定其可靠性、充分性和适当性。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】审计师可以通过观察和检查来评估内部控制的设计和执行情况，以确定内部控制的有效性。22.【答案】错误【解析】审计师不应仅依赖管理层的陈述，而是应当实施必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。23.【答案】正确【解析】如果财务报表存在重大错报，审计师应当发表保留意见，以表明其对财务报表整体意见的限制。24.【答案】错误【解析】审计师评估内部控制有效性后，还需要根据审计证据对财务报表的真实性发表审计意见，内部控制评估不是最终审计意见。25.【答案】错误【解析】审计师对于无法实施审计程序的情况，应当在审计工作底稿中记录，并在必要时在审计报告中予以说明。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在执行风险评估程序时，应当关注以下内容：

1.财务报表和会计政策的变化；

2.会计估计的敏感性分析；

3.交易量、复杂性和风险水平的变化；

4.财务报表中存在重大异常的项目；

5.审计客户行业的特点和风险；

6.审计客户内部控制的有效性。【解析】风险评估程序是审计师识别和评估财务报表重大错报风险的重要环节，上述内容有助于审计师全面评估风险。27.【答案】审计师在审计过程中，应对管理层施加的不合理压力可以采取以下措施：

1.坚持职业道德和审计准则；

2.重复解释审计目的和程序；

3.保持职业怀疑态度，不偏不倚地执行审计工作；

4.如果压力导致审计程序无法执行，应向上级审计师报告；

5.避免与审计客户发生直接冲突，寻求中立解决方案。【解析】审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，避免不合理压力影响审计工作的客观性和公正性。28.【答案】审计师在审计报告中处理与管理层在财务报表披露方面的差异可以采取以下步骤：

1.了解管理层对披露的解释和理由；

2.评估披露是否充分、适当，并与适用的会计准则保持一致；

3.如果管理层拒绝做出适当的披露，审计师应当考虑发表保留意见或否定意见；

4.如果差异涉及重大事项，审计师应当在审计报告中明确说明；

5.在必要时，审计师可以寻求外部专家的意见。【解析】审计师在处理与管理层在财务报表披露方面的差异时，需要确保财务报表的披露符合会计准则和充分披露原则。29.【答案】审计师在审计过程中确保审计证据的充分性和适当性可以采取以下措施：

1.选择合适的审计程序，以获取与审计目标相关的证据；

2.确保审计程序的设计能够针对重大错报风险；

3.实施连续性和综合性的审计程序；

4.对审计证据进行适当的验证和核实；

5.在必要时，可以采取追加的