西安科技大学高新学院《审计学基础》2024-2025学年期末试卷（A卷）

西安科技大学高新学院《审计学基础》2024-----2025学年期末试卷（A卷）专业

班级

姓名

学号

题号一二三四五六七八九十成绩复核签字得分登分签字说明：本试卷共100分；答题要求：按要求答题考生须知:1.姓名、学号、系、专业、年级、班级必须写在密封线内指定位置。2.答案必须用蓝、黑色钢笔或圆珠笔写在试卷上，字迹要清晰，卷面要整洁，写在草稿纸上的一律无效。一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。根据2025年《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》修订内容，下列不属于数字化审计证据的是（）A.企业ERP系统生成的电子记账凭证B.银行网银导出的电子对账单C.审计人员手工编制的盘点表D.电子发票的区块链存证记录下列关于审计独立性的表述，错误的是（）A.经济独立性是审计独立性的核心保障B.内部审计仅需保持相对独立性C.注册会计师不得兼任被审计单位财务负责人D.审计收费占会计师事务所年收入比例过高不影响独立性某会计师事务所审计甲公司2025年度财务报表时，发现应收账款存在高估风险，最适合的实质性程序是（）A.检查应收账款明细账与总账的核对记录B.向债务人函证应收账款余额C.观察甲公司应收账款的催收流程D.询问财务人员应收账款的计价方法2025年《政府审计准则》新增“数字化审计平台应用”要求，其核心目的是（）A.减少审计人员工作量B.提升审计效率与风险识别精准度C.替代传统审计程序D.降低审计收费标准下列审计程序中，属于风险评估程序的是（）A.重新计算固定资产折旧额B.了解被审计单位的行业状况C.函证应付账款余额D.检查销售合同的审批记录某建筑企业“工程施工”账户余额较大，审计人员怀疑存在虚增成本风险，应重点核查的原始凭证是（）A.工程进度款支付凭证B.材料采购发票与入库单C.管理人员薪酬发放表D.银行存款日记账审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A.30天内B.60天内C.90天内D.120天内下列关于审计重要性的表述，正确的是（）A.重要性水平越高，需要收集的审计证据越多B.重要性水平仅需在审计计划阶段确定C.金额相同的错报对不同企业的重要性可能不同D.重要性水平与审计风险呈正向关系2025年新增的“碳审计”专项审计中，审计重点不包括（）A.碳排放数据的计量准确性B.碳减排措施的合规性C.碳资产的确认与计量D.企业营业收入的真实性注册会计师出具无法表示意见的审计报告，其核心原因是（）A.被审计单位存在重大错报但不影响整体财务报表B.审计范围受到严重限制，无法获取充分、适当的审计证据C.被审计单位拒绝提供必要的会计资料D.审计人员未遵守审计准则的要求某企业存在“将应付账款转为营业外收入”的异常分录，审计人员判断可能存在的舞弊风险是（）A.虚增利润B.虚减资产C.偷税漏税D.隐瞒负债下列不属于内部控制五要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.审计委员会D.信息系统与沟通2025年《内部审计具体准则——数字化审计》要求，内部审计人员应具备的核心能力是（）A.仅需掌握传统审计方法B.数字化工具应用与数据分析能力C.财务会计核算能力D.企业战略规划能力审计人员对存货进行监盘时，发现部分存货未纳入盘点范围，最可能导致的审计风险是（）A.存货计价不准确B.存货存在认定错报C.存货所有权认定错报D.存货跌价准备计提不足下列关于审计抽样的表述，错误的是（）A.抽样风险可以通过扩大样本规模降低B.非抽样风险仅由人为错误导致C.统计抽样需要运用概率论确定样本规模D.属性抽样常用于控制测试二、填空题（本大题共10空，每空1分，共10分）审计的三大职能包括经济监督、经济评价和__________。2025年《中国注册会计师审计准则》要求，注册会计师在审计过程中应充分考虑__________对审计证据的影响，加强数字化证据的验证。内部控制的“预防性控制”是为了__________错误或舞弊的发生，而“检查性控制”是为了发现已发生的错误或舞弊。审计风险由固有风险、控制风险和__________三部分组成。政府审计的审计对象主要包括各级政府及其部门、国有企事业单位和__________。注册会计师对财务报表审计的责任是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报发表__________。2025年新增的“工程建设项目专项审计”中，重点关注工程价款结算的__________和合规性。审计工作底稿的核心作用是记录审计过程、支持审计结论和__________。实质性程序包括实质性分析程序和__________程序。内部审计机构在组织中的地位越高，其__________越强，审计结果的权威性越高。三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）简要回答下列问题，要求条理清晰、要点明确。简述2025年《中国注册会计师审计准则》中关于“数字化审计证据”的核心要求，说明审计人员获取和验证数字化证据的关键步骤。分析内部控制与审计风险的关系，说明审计人员如何通过了解和评价内部控制降低审计风险。简述注册会计师出具的四种基本审计意见类型，列出每种意见类型的适用场景（各举1例）。四、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）结合案例材料与审计理论，完成分析回答。案例材料：某会计师事务所审计乙建筑公司2025年度财务报表时，发现以下情况：①“工程施工”账户年末余额较年初增长80%，但对应的工程进度资料不完整；②部分大额材料采购发票无供应商签章，且入库单与发票日期相差3个月以上；③财务总监兼任采购部负责人，且采购合同审批流程仅由其一人签字。（1）分析上述情况可能存在的舞弊风险点（至少3项）；（6分）（2）针对每项风险点，提出对应的审计应对措施。（4分）案例材料：丙公司为上市公司，2025年因“虚增营业收入”被监管机构处罚。审计人员回顾其审计过程发现：①审计团队未对丙公司重要客户进行函证，仅依赖销售合同和发票；②忽视了“应收账款周转率大幅下降”的异常指标；③未发现丙公司利用关联方虚构销售交易的情况。（1）分析审计团队在审计过程中存在的主要审计缺陷（至少3项）；（6分）（2）结合2025年审计准则要求，提出改进该类审计缺陷的具体建议。（4分）五、综合应用题（本大题共2小题，每小题12.5分，共25分）结合审计理论与实务场景，完成审计方案设计与分析。某审计机构接受委托，对丁制造企业2025年度财务报表进行审计，已知该企业存在“存货积压严重、存货跌价风险高”的情况。请回答下列问题：（1）设计针对丁企业存货的审计方案，明确审计目标、核心审计程序（至少4项）及对应的审计证据类型；（7分）（2）若审计中发现丁企业未计提存货跌价准备，说明该错报对财务报表的影响，及注册会计师应出具的审计意见类型（需说明理由）。（5.5分）2025年某政府审计机关对戊事业单位“专项