南通市人民医院银行账户管理与余额调节表编制试题

南通市人民医院银行账户管理与余额调节表编制试题一、单选题（每题2分，共20题）1.银行账户管理制度中，以下哪项不属于医院银行账户的开户条件？A.具有独立法人资格B.有健全的财务管理制度C.预算资金规模超过500万元D.经上级主管部门批准2.医院银行账户发生哪些情况时，必须及时办理变更手续？A.账户名称变更B.账户余额减少C.银行结算方式变更D.以上都是3.医院在编制银行存款余额调节表时，以下哪项不属于未达账项？A.银行已收，企业未收B.银行已付，企业未付C.企业已收，银行未收D.企业已付，银行已付4.医院收到银行对账单后，应多久完成银行存款余额调节表的编制？A.当日B.2个工作日内C.5个工作日内D.10个工作日内5.医院银行账户若发生非正常交易，应如何处理？A.立即冻结账户B.向银行报告并调查原因C.忽略不计D.联系税务部门6.医院在管理银行账户时，以下哪项属于内部控制措施？A.定期核对银行对账单B.账户授权专人管理C.限制账户使用范围D.以上都是7.医院若需办理账户销户，应提交哪些材料？A.账户申请表B.财务报表C.上级批准文件D.以上都是8.医院银行账户的印鉴管理中，以下哪项做法不合规？A.印鉴由专人保管B.印鉴与空白支票分开存放C.印鉴使用需双人核对D.印鉴可委托他人保管9.医院编制银行存款余额调节表时，若发现银行手续费未入账，应如何处理？A.直接调整企业账目B.向银行查询原因C.忽略不计D.记入其他应收款10.医院银行账户的日常管理中，以下哪项属于重要环节？A.定期检查账户余额B.及时处理未达账项C.严格控制支票使用D.以上都是二、多选题（每题3分，共10题）1.医院银行账户管理制度应包括哪些内容？A.账户开设流程B.账户使用权限C.内部控制措施D.违规处理办法2.医院银行账户的未达账项可能包括哪些类型？A.银行已收，企业未收B.银行已付，企业未付C.企业已收，银行未收D.企业已付，银行未付3.医院编制银行存款余额调节表时，需核对哪些内容？A.银行对账单B.企业日记账C.支票存根D.转账凭证4.医院银行账户的内部控制措施包括哪些？A.账户授权管理B.印鉴管理C.定期对账D.违规处罚机制5.医院办理账户销户时，需注意哪些事项？A.清理账户余额B.交回账户印章C.办理销户手续D.保留相关资料6.医院银行账户的日常管理中，以下哪些属于重要工作？A.监控账户交易B.处理异常情况C.编制调节表D.更新账户信息7.医院银行账户的印鉴管理中，以下哪些做法是合规的？A.印鉴与空白支票分开存放B.印鉴使用需双人核对C.印鉴由专人保管D.印鉴可委托他人保管8.医院编制银行存款余额调节表时，若发现银行手续费未入账，应如何处理？A.向银行查询原因B.直接调整企业账目C.记入其他应收款D.忽略不计9.医院银行账户的内部控制中，以下哪些属于关键环节？A.账户授权管理B.定期对账C.印鉴管理D.违规处罚机制10.医院银行账户的日常管理中，以下哪些属于常见问题？A.账户余额不符B.未达账项未处理C.印鉴丢失D.账户被冻结三、判断题（每题2分，共20题）1.医院银行账户的日常管理中，账户余额不符属于正常情况。（×）2.医院编制银行存款余额调节表时，只需核对银行对账单即可。（×）3.医院银行账户的印鉴管理中，印鉴可委托他人保管。（×）4.医院若需办理账户销户，只需提交账户申请表即可。（×）5.医院银行账户的未达账项必须及时处理。（√）6.医院银行账户的内部控制中，账户授权管理是关键环节。（√）7.医院编制银行存款余额调节表时，若发现银行手续费未入账，应直接调整企业账目。（×）8.医院银行账户的日常管理中，账户被冻结属于常见问题。（√）9.医院银行账户的内部控制中，违规处罚机制是重要措施。（√）10.医院银行账户的日常管理中，账户余额不符无需处理。（×）11.医院编制银行存款余额调节表时，只需核对银行和企业的账目即可。（×）12.医院银行账户的印鉴管理中，印鉴与空白支票可一起存放。（×）13.医院若需办理账户销户，只需通知银行即可。（×）14.医院银行账户的未达账项可能包括银行已收，企业未收。（√）15.医院银行账户的内部控制中，定期对账是重要环节。（√）16.医院编制银行存款余额调节表时，若发现银行手续费未入账，应向银行查询原因。（√）17.医院银行账户的日常管理中，账户被冻结属于正常情况。（×）18.医院银行账户的内部控制中，违规处罚机制是关键环节。（√）19.医院银行账户的日常管理中，账户余额不符无需处理。（×）20.医院编制银行存款余额调节表时，只需核对银行对账单即可。（×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述医院银行账户管理制度的主要内容。2.简述医院编制银行存款余额调节表的基本步骤。3.简述医院银行账户的内部控制措施。4.简述医院办理账户销户的注意事项。5.简述医院银行账户的日常管理要点。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某医院收到银行对账单，发现以下未达账项：-银行已收，企业未收：5万元（社保基金）-银行已付，企业未付：2万元（采购款）-企业已收，银行未收：3万元（患者预付款）-企业已付，银行未付：1万元（水电费）请编制银行存款余额调节表，并说明调节过程。2.某医院发现其银行账户发生异常交易，账户被冻结。请分析可能的原因，并提出处理建议。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：医院开户只需满足独立法人资格和健全的财务管理制度，预算资金规模并非必要条件。2.D解析：账户名称、结算方式变更或账户注销均需及时办理变更手续。3.D解析：企业已付，银行已付不属于未达账项，双方均已入账。4.B解析：医院应在收到对账单后2个工作日内完成调节表编制。5.B解析：发现非正常交易应立即向银行报告并调查，而非冻结账户或忽略。6.D解析：以上均为内部控制措施，包括授权管理、定期对账和印鉴管理。7.D解析：销户需提交申请表、财务报表和上级批准文件。8.D解析：印鉴不可委托他人保管，需专人负责。9.B解析：应向银行查询原因，确认是否入账，而非直接调整企业账目。10.D解析：以上均为日常管理的重要环节，需综合处理。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：账户管理制度应包括开设流程、使用权限、内部控制和违规处理办法。2.A、B、C、D解析：未达账项包括银行已收/付，企业未收/付的四种情况。3.A、B、C、D解析：调节表需核对银行对账单、企业日记账、支票存根和转账凭证。4.A、B、C、D解析：内部控制包括账户授权、印鉴管理、定期对账和违规处罚。5.A、B、C、D解析：销户需清理余额、交回印章、办理手续并保留资料。6.A、B、C、D解析：日常管理包括监控交易、处理异常、编制调节表和更新信息。7.A、B、C解析：印鉴应与支票分开存放，使用需双人核对，由专人保管，不可委托他人。8.A、B解析：应向银行查询原因，或直接调整企业账目（需确认原因）。9.A、B、C、D解析：内部控制包括账户授权、定期对账、印鉴管理和违规处罚。10.A、B、C、D解析：常见问题包括余额不符、未达账项未处理、印鉴丢失和账户被冻结。三、判断题答案与解析1.×解析：账户余额不符需查明原因并处理，属于异常情况。2.×解析：调节表需核对银行和企业账目，仅核对对账单不够。3.×解析：印鉴不可委托他人保管，需专人负责。4.×解析：销户需提交申请表、财务报表和上级批准文件。5.√解析：未达账项需及时处理，确保账实相符。6.√解析：账户授权管理是内部控制的关键环节。7.×解析：应先向银行查询原因，确认是否入账，而非直接调整。8.√解析：账户被冻结属于常见问题，需及时处理。9.√解析：违规处罚机制是内部控制的重要措施。10.×解析：账户余额不符需查明原因并处理，属于异常情况。11.×解析：调节表需核对银行和企业账目，仅核对账目不够。12.×解析：印鉴应与支票分开存放，不可一起存放。13.×解析：销户需提交申请表、财务报表和上级批准文件。14.√解析：未达账项包括银行已收，企业未收的情况。15.√解析：定期对账是内部控制的重要环节。16.√解析：应先向银行查询原因，确认是否入账。17.×解析：账户被冻结属于异常情况，需及时处理。18.√解析：违规处罚机制是内部控制的关键环节。19.×解析：账户余额不符需查明原因并处理，属于异常情况。20.×解析：调节表需核对银行和企业账目，仅核对对账单不够。四、简答题答案与解析1.医院银行账户管理制度的主要内容医院银行账户管理制度主要包括账户开设、使用、变更、销户、印鉴管理、内部控制、违规处理等方面。具体包括：-账户开设需符合法律法规，提供相关资质证明；-账户使用需明确授权，限制使用范围；-账户变更需及时办理手续，确保信息准确；-账户销户需清理余额，交回印章，办理手续；-印鉴管理需专人负责，分开存放，使用需双人核对；-内部控制需定期对账，监控交易，防范风险；-违规处理需明确处罚措施，确保制度执行。2.医院编制银行存款余额调节表的基本步骤-收集资料：获取银行对账单和企业日记账；-核对账目：逐笔核对银行和企业账目，找出未达账项；-分析原因：对未达账项进行分析，明确差异原因；-编制调节表：根据未达账项调整双方余额，确保一致；-审核确认：由专人审核调节表，确保无误；-跟踪处理：对未达账项及时处理，确保账实相符。3.医院银行账户的内部控制措施-账户授权管理：明确账户使用权限，专人负责；-印鉴管理：印鉴与空白支票分开存放，使用需双人核对；-定期对账：定期核对银行对账单和企业账目，确保一致；-交易监控：监控账户交易，防范异常情况；-违规处罚：明确违规处罚措施，确保制度执行；-资料保存：妥善保存账户相关资料，便于查询。4.医院办理账户销户的注意事项-清理账户余额：确保账户无欠款或存款；-交回账户印章：销户后需交回账户印章；-办理销户手续：提交申请表、财务报表和上级批准文件；-保留相关资料：保留销户相关资料，便于查询；-通知相关部门：通知财务、采购等部门，确保资金安全。5.医院银行账户的日常管理要点-监控账户余额：定期检查账户余额，确保资金安全；-处理未达账项：及时处理未达账项，确保账实相符；-严格控制支票：规范支票使用，防范风险；-更新账户信息：及时更新账户信息，确保准确；-防范异常交易：监控账户交易，防范异常情况；-培训相关人员：定期培训财务人员，提高业务能力。五、案例分析题答案与解析1.银行存款余额调节表编制-银行已收，企业未收：5万元（社保基金）→企业账目需增加5万元；-银行已付，企业未付：2万元（采购款）→企业账目需减少2万元；-企业已收，银行未收：3万元（患者预付款）→银行账目需增加3万元；-企业已付，银行未付：1万元（水电费）→银行账目需增加1万元。调节表编制|项目|金额（万元）||--|-||银行对账单余额|100||加：企业未收|+5||减：企业未付|-2||调整后银行余额|103||企业日记账余额|97||加：银行未收|+3||减：银行未付|-1||调整后企业余额|103