2025年审计师《内部控制与风险管理》备考题库及答案解析

2025年审计师《内部控制与风险管理》备考题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.内部控制目标中，不包括（）A.确保财务报告的可靠性B.提高经营效率C.保障资产安全D.制定经营战略答案：D解析：内部控制的目标主要包括确保财务报告的可靠性、提高经营效率、保障资产安全、促进合规性等。制定经营战略属于企业战略管理的范畴，虽然内部控制可以为战略实施提供保障，但不是其直接目标。2.风险管理流程的第一步是（）A.风险应对B.风险识别C.风险评估D.风险监控答案：B解析：风险管理流程通常包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等步骤。风险识别是第一步，旨在找出企业面临的各种潜在风险。3.以下哪项不属于内部控制要素（）A.授权批准B.职责分离C.信息与沟通D.业务流程答案：D解析：内部控制的要素通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动等。业务流程是企业管理的一部分，但不是内部控制的独立要素。4.内部审计部门独立性受到威胁的情况是（）A.内部审计部门直接向董事会报告B.内部审计部门与其他部门合并C.内部审计部门负责人由总经理任命D.内部审计部门参与日常管理决策答案：C解析：内部审计部门的独立性至关重要。当内部审计部门负责人由总经理任命时，其独立性会受到威胁，因为总经理可能存在干预审计工作的动机。5.风险评估方法中，不包括（）A.定性评估B.定量评估C.综合评估D.经验评估答案：D解析：风险评估方法主要包括定性评估、定量评估和综合评估。经验评估虽然在实际中可能被参考，但不是系统化的风险评估方法。6.控制活动的设计应考虑（）A.企业的规模B.企业的文化C.企业的风险状况D.以上都是答案：D解析：控制活动的设计需要综合考虑企业的规模、文化、风险状况等多种因素，以确保控制措施的有效性。7.以下哪项不属于内部控制的监督方式（）A.内部审计B.管理层的监督C.董事会的监督D.日常运营监督答案：D解析：内部控制的监督方式主要包括内部审计、管理层的监督和董事会的监督。日常运营监督虽然也涉及控制，但不是专门的监督方式。8.风险应对策略中，不包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受答案：无解析：风险应对策略主要包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。题目要求选择不属于的选项，但四个选项都是风险应对策略，因此该题目可能存在问题。9.内部控制缺陷的分类不包括（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.管理缺陷D.战略缺陷答案：D解析：内部控制缺陷通常分为设计缺陷和运行缺陷。管理缺陷和战略缺陷虽然与内部控制相关，但不是其分类。10.风险管理框架中，不包括（）A.风险管理目标B.风险管理组织C.风险管理流程D.风险管理标准答案：D解析：风险管理框架通常包括风险管理目标、风险管理组织、风险管理流程等要素。风险管理标准虽然在实际中可能被参考，但不是风险管理框架的独立要素。11.以下哪项不属于内部控制的控制活动（）A.授权批准B.职责分离C.资产保全D.信息披露答案：D解析：内部控制的控制活动主要包括授权批准、职责分离、资产保全、业绩评价、信息处理等。信息披露虽然重要，但通常被视为信息与沟通要素的一部分，而非具体的控制活动。12.风险自留是指（）A.通过购买保险转移风险B.接受风险并准备应对措施C.将风险分配给其他方D.减少风险发生的可能性答案：B解析：风险自留是指企业自愿承担风险，并通常为此准备资金或其他资源以应对风险发生时的损失。这区别于风险转移（如购买保险或外包）和风险降低。13.内部控制环境的主要构成不包括（）A.管理层的诚信和道德价值观B.董事会的监督C.人力资源政策与实践D.日常运营流程答案：D解析：内部控制环境是内部控制的基础，主要构成包括管理层的诚信和道德价值观、董事会或审计委员会的监督、组织结构、权责分配、人力资源政策与实践等。日常运营流程属于控制活动或风险评估的一部分，而非控制环境本身。14.对内部控制进行初步评价的主要目的是（）A.确定内部控制的缺陷B.评估内部控制的有效性C.设计内部控制测试程序D.提交内部控制报告答案：C解析：对内部控制进行初步评价（也称了解内部控制）的主要目的是获取关于内部控制设计的了解，评估控制设计的有效性，并据此确定进一步审计程序（如控制测试）的性质、范围、时间和方法。虽然初步评价也可能发现一些缺陷迹象，但其主要目的不是全面评估缺陷或提交报告。15.以下哪项不属于风险监控的内容（）A.定期评估风险管理流程B.识别新的风险C.评估风险应对措施的有效性D.制定风险应对计划答案：D解析：风险监控是持续的过程，旨在确保风险管理流程和应对措施的有效性。其内容主要包括定期评估风险管理流程本身的有效性、识别新的或变化的风险、评估现有风险应对措施的有效性，并采取必要的修正措施。制定风险应对计划通常是在风险识别和评估阶段进行的。16.职责分离的主要目的是（）A.提高运营效率B.防止舞弊和错误C.促进团队合作D.降低运营成本答案：B解析：职责分离是一种重要的控制活动，通过将交易处理过程中的不同职责分配给不同的人员，可以相互监督，防止舞弊、错误或滥用职权行为的发生。17.内部审计部门的职责不包括（）A.评估内部控制的有效性B.独立地提供有关内部控制和风险管理的评价C.直接参与经营决策D.协助管理层改进内部控制答案：C解析：内部审计部门是独立、客观地提供保证和咨询服务的部门，其职责包括评估内部控制和风险管理的有效性，就内部控制和风险管理提出建议，并协助管理层改进。内部审计部门通常不具有直接参与经营决策的职责。18.风险评估过程中，识别风险的方法包括（）A.流程分析B.情景分析C.专家访谈D.以上都是答案：D解析：风险识别是风险评估的第一步，可以使用多种方法，包括流程分析（了解业务流程中的潜在风险点）、情景分析（设想可能发生的极端事件）、专家访谈（向熟悉业务的人员请教）、问卷调查、头脑风暴等。因此，以上方法都是识别风险的可能途径。19.内部控制缺陷的严重程度分类通常不包括（）A.轻微缺陷B.一般缺陷C.重大缺陷D.管理缺陷答案：D解析：内部控制缺陷的严重程度通常根据其影响程度分为一般缺陷和重大缺陷，有时也会提及重大缺陷（MajorDeficiency）和重大错报风险（SignificantDeficiency）。虽然“管理缺陷”可能描述缺陷的性质，但并非通用的严重程度分类术语。20.信息与沟通在内部控制中的主要作用是（）A.确保信息在组织内部及时传递B.支持控制活动C.提高员工意识D.以上都是答案：D解析：信息与沟通是内部控制不可或缺的要素。它确保在组织内部及时、准确地传递与内部控制相关的信息，支持控制活动的有效执行，并提高员工对内部控制和风险管理的意识。二、多选题1.以下哪些属于内部控制的控制活动（）A.授权批准B.职责分离C.信息安全D.资产保全E.绩效考核答案：ABDE解析：内部控制的控制活动是指组织为达到其控制目标而运用的具体方法和技术，主要包括：授权批准、职责分离、凭证与记录控制、实物控制（资产保全）、业绩评价、信息处理控制、风险应对等。信息安全属于信息处理控制的一部分。绩效考核虽然与控制相关，但更多是用于评价效果和激励，不属于直接的控制活动。2.风险管理的目标主要包括（）A.识别风险B.评估风险C.应对风险D.监控风险E.制定战略答案：ABCD解析：风险管理的目标是一个系统性的过程，旨在通过识别、评估、应对和监控风险，以实现组织的目标并规避重大损失。因此，识别、评估、应对、监控都是风险管理的关键目标。制定战略属于组织更高层次的管理活动，虽然风险管理需要支持战略制定，但制定战略本身不是风险管理的主要目标。3.内部控制环境的主要内容包括（）A.管理层的诚信和道德价值观B.董事会或审计委员会的监督C.组织结构及权责分配D.人力资源政策与实践E.财务报表编制方法答案：ABCD解析：内部控制环境是内部控制的基础，提供了被审计单位的控制文化氛围。其主要内容包括：管理层的诚信和道德价值观、治理层的参与和关注、组织结构及权责分配、人力资源政策与实践（如招聘、培训、考核、晋升、薪酬等）、经营理念和风格等。财务报表编制方法是会计处理的一部分，不属于内部控制环境的范畴。4.评估内部控制设计有效性的方法通常包括（）A.流程分析B.穿行测试C.面谈D.查阅文件记录E.分析财务数据答案：ABCD解析：在评估内部控制设计是否能够实现控制目标时，审计人员通常会采用多种方法来了解和测试控制设计。流程分析（A）有助于理解业务流程和控制点；穿行测试（B）是沿着交易流程追踪，以评估控制设计的完整性和有效性；面谈（C）可以了解管理层和员工对控制的看法和执行情况；查阅文件记录（D）如政策手册、职责说明等，可以证实控制设计的存在。分析财务数据（E）主要用于评估控制效果，而非评估设计有效性。5.风险应对的策略通常包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受E.风险忽略答案：ABCD解析：面对已识别和评估的风险，企业需要选择合适的应对策略。主要的风险应对策略包括：风险规避（停止或改变涉及该风险的活动）、风险降低（采取措施减少风险发生的可能性或影响）、风险转移（将风险部分或全部转移给第三方，如购买保险）、风险接受（在风险可容忍范围内，不采取特别行动）。风险忽略（E）通常被认为是一种不负责任的风险处理方式，因为它意味着没有采取任何措施来应对潜在损失。6.内部审计部门的核心职责包括（）A.评估内部控制的健全性和有效性B.评估风险管理过程的充分性和有效性C.对舞弊进行初步调查D.提出改进建议E.直接执行管理层决策答案：ABD解析：内部审计部门的核心职责是独立、客观地提供保证和咨询服务，以增加价值和改善组织的运营。这包括评估内部控制的健全性和有效性（A）、评估风险管理的充分性和有效性（B），以及基于评估结果提出改进建议（D）。有时，内部审计部门也会参与对舞弊的初步调查（C），但其主要职责并非执行管理层决策（E）。7.以下哪些属于控制活动（）A.授权和批准B.职责分离C.实物控制D.定期盘点资产E.内部审计答案：ABCD解析：控制活动是指企业为实现其控制目标而设计和执行的政策和程序。常见的控制活动包括：授权和批准（A）、职责分离（B）、实物控制（如限制接近资产、保管设备）（C）、业绩评价（比较实际结果与预期目标）（通常与绩效考核结合）、定期盘点资产（D）以确认资产的存在和状况、对信息进行独立检查等。内部审计（E）是监督活动的一种，而非具体的控制活动。8.风险评估过程通常包括哪些步骤（）A.风险识别B.风险分析C.风险评价D.风险应对E.风险监控答案：ABCE解析：一个完整的风险评估过程通常包括：首先识别可能影响组织目标实现的潜在风险（A）；然后分析已识别风险的特征，包括其可能性（发生的概率）和影响程度（可能造成的损失或后果）（B）；接着评价风险是否在组织的可接受范围内（C）；最后，基于评估结果选择合适的风险应对策略。风险应对（D）是风险评估后的一个重要环节，但严格来说，它属于风险管理流程的一部分，而非风险评估本身的步骤。风险监控（E）是风险管理流程的关键环节，用于跟踪风险状况和应对措施的有效性，并识别新的风险。9.董事会或审计委员会在内部控制中扮演的角色包括（）A.提供监督B.评估管理层的内部控制报告C.授权管理层建立和维持内部控制D.对内部控制的有效性负责E.制定内部控制的具体标准答案：ABC解析：董事会和审计委员会在内部控制体系中扮演着至关重要的监督角色。他们负责监督管理层的内部控制设计和运行情况（A），评估管理层提交的内部控制报告（B），并授权管理层建立和维持必要的内部控制（C）。虽然他们对内部控制的健全性和有效性最终负责（D），但这更多是监督责任，而非直接制定具体标准（E）或负责执行。控制标准的制定通常由管理层或专门的内部控制部门负责。10.以下哪些情况可能导致内部控制失效（）A.控制设计不合理B.控制未能得到执行C.管理层凌驾于控制之上D.人员素质低下E.组织环境发生重大变化答案：ABCDE解析：内部控制可能因为多种原因而失效。控制设计本身存在缺陷（A），导致无法有效防止或发现错误和舞弊；即使控制设计合理，如果未能得到有效执行（B），也无法发挥作用；管理层利用职权绕过或无视既定的内部控制（C），会直接导致控制失效；人员缺乏必要的技能、经验或职业道德（D），也可能导致控制失败；组织环境（如业务模式、技术、法律法规）发生重大变化（E），如果内部控制未能及时调整以适应这些变化，也可能导致控制失效。11.以下哪些属于内部控制的控制活动（）A.授权批准B.职责分离C.信息安全D.资产保全E.绩效考核答案：ABDE解析：内部控制的控制活动是指组织为达到其控制目标而运用的具体方法和技术，主要包括：授权批准、职责分离、凭证与记录控制、实物控制（资产保全）、业绩评价、信息处理控制、风险应对等。信息安全属于信息处理控制的一部分。绩效考核虽然与控制相关，但更多是用于评价效果和激励，不属于直接的控制活动。12.风险管理的目标主要包括（）A.识别风险B.评估风险C.应对风险D.监控风险E.制定战略答案：ABCD解析：风险管理的目标是一个系统性的过程，旨在通过识别、评估、应对和监控风险，以实现组织的目标并规避重大损失。因此，识别、评估、应对、监控都是风险管理的关键目标。制定战略属于组织更高层次的管理活动，虽然风险管理需要支持战略制定，但制定战略本身不是风险管理的主要目标。13.内部控制环境的主要内容包括（）A.管理层的诚信和道德价值观B.董事会或审计委员会的监督C.组织结构及权责分配D.人力资源政策与实践E.财务报表编制方法答案：ABCD解析：内部控制环境是内部控制的基础，提供了被审计单位的控制文化氛围。其主要内容包括：管理层的诚信和道德价值观、治理层的参与和关注、组织结构及权责分配、人力资源政策与实践（如招聘、培训、考核、晋升、薪酬等）、经营理念和风格等。财务报表编制方法是会计处理的一部分，不属于内部控制环境的范畴。14.评估内部控制设计有效性的方法通常包括（）A.流程分析B.穿行测试C.面谈D.查阅文件记录E.分析财务数据答案：ABCD解析：在评估内部控制设计是否能够实现控制目标时，审计人员通常会采用多种方法来了解和测试控制设计。流程分析（A）有助于理解业务流程和控制点；穿行测试（B）是沿着交易流程追踪，以评估控制设计的完整性和有效性；面谈（C）可以了解管理层和员工对控制的看法和执行情况；查阅文件记录（D）如政策手册、职责说明等，可以证实控制设计的存在。分析财务数据（E）主要用于评估控制效果，而非评估设计有效性。15.风险应对的策略通常包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受E.风险忽略答案：ABCD解析：面对已识别和评估的风险，企业需要选择合适的应对策略。主要的风险应对策略包括：风险规避（停止或改变涉及该风险的活动）、风险降低（采取措施减少风险发生的可能性或影响）、风险转移（将风险部分或全部转移给第三方，如购买保险）、风险接受（在风险可容忍范围内，不采取特别行动）。风险忽略（E）通常被认为是一种不负责任的风险处理方式，因为它意味着没有采取任何措施来应对潜在损失。16.内部审计部门的核心职责包括（）A.评估内部控制的健全性和有效性B.评估风险管理过程的充分性和有效性C.对舞弊进行初步调查D.提出改进建议E.直接执行管理层决策答案：ABD解析：内部审计部门的核心职责是独立、客观地提供保证和咨询服务，以增加价值和改善组织的运营。这包括评估内部控制的健全性和有效性（A）、评估风险管理的充分性和有效性（B），以及基于评估结果提出改进建议（D）。有时，内部审计部门也会参与对舞弊的初步调查（C），但其主要职责并非执行管理层决策（E）。17.以下哪些属于控制活动（）A.授权和批准B.职责分离C.实物控制D.定期盘点资产E.内部审计答案：ABCD解析：控制活动是指企业为实现其控制目标而设计和执行的政策和程序。常见的控制活动包括：授权和批准（A）、职责分离（B）、实物控制（如限制接近资产、保管设备）（C）、业绩评价（比较实际结果与预期目标）（通常与绩效考核结合）、定期盘点资产（D）以确认资产的存在和状况、对信息进行独立检查等。内部审计（E）是监督活动的一种，而非具体的控制活动。18.风险评估过程通常包括哪些步骤（）A.风险识别B.风险分析C.风险评价D.风险应对E.风险监控答案：ABCE解析：一个完整的风险评估过程通常包括：首先识别可能影响组织目标实现的潜在风险（A）；然后分析已识别风险的特征，包括其可能性（发生的概率）和影响程度（可能造成的损失或后果）（B）；接着评价风险是否在组织的可接受范围内（C）；最后，基于评估结果选择合适的风险应对策略。风险应对（D）是风险评估后的一个重要环节，但严格来说，它属于风险管理流程的一部分，而非风险评估本身的步骤。风险监控（E）是风险管理流程的关键环节，用于跟踪风险状况和应对措施的有效性，并识别新的风险。19.董事会或审计委员会在内部控制中扮演的角色包括（）A.提供监督B.评估管理层的内部控制报告C.授权管理层建立和维持内部控制D.对内部控制的有效性负责E.制定内部控制的具体标准答案：ABC解析：董事会和审计委员会在内部控制体系中扮演着至关重要的监督角色。他们负责监督管理层的内部控制设计和运行情况（A），评估管理层提交的内部控制报告（B），并授权管理层建立和维持必要的内部控制（C）。虽然他们对内部控制的健全性和有效性最终负责（D），但这更多是监督责任，而非直接制定具体标准（E）或负责执行。控制标准的制定通常由管理层或专门的内部控制部门负责。20.以下哪些情况可能导致内部控制失效（）A.控制设计不合理B.控制未能得到执行C.管理层凌驾于控制之上D.人员素质低下E.组织环境发生重大变化答案：ABCDE解析：内部控制可能因为多种原因而失效。控制设计本身存在缺陷（A），导致无法有效防止或发现错误和舞弊；即使控制设计合理，如果未能得到有效执行（B），也无法发挥作用；管理层利用职权绕过或无视既定的内部控制（C），会直接导致控制失效；人员缺乏必要的技能、经验或职业道德（D），也可能导致控制失败；组织环境（如业务模式、技术、法律法规）发生重大变化（E），如果内部控制未能及时调整以适应这些变化，也可能导致控制失效。三、判断题1.内部控制的目标是绝对的，可以保证企业完全不出错。（）答案：错误解析：内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及在所有经营活动中遵守适用的法律法规。内部控制只能提供合理保证，而非绝对保证，因为其有效性受限于成本效益原则，并且存在设计或执行缺陷的可能性，或被管理层故意规避。因此，内部控制不能保证企业完全不出错。2.风险自留就是对企业面临的任何风险都采取接受的态度。（）答案：错误解析：风险自留是指企业自愿承担风险，并通常为此准备资金或其他资源以应对风险发生时的损失。但这并不意味着对企业面临的任何风险都采取接受的态度。企业通常会评估风险的大小和发生的可能性，只有当风险在企业的可接受范围内，或者自留成本低于转移成本时，才会选择风险自留。对于重大风险，企业通常会采取措施降低或转移。3.控制环境是内部控制其他要素的基础，其薄弱会严重影响内部控制的整体有效性。（）答案：正确解析：控制环境是内部控制的基础，它设定了被审计单位的控制文化氛围，并影响员工对内部控制的态度和行为。管理层的诚信和道德价值观、治理层的参与和关注、组织结构及权责分配、人力资源政策与实践等都是控制环境的重要组成部分。如果控制环境薄弱，例如管理层缺乏诚信、治理层监督不力，那么即使设计了再完善的控制活动，也难以有效执行，从而严重影响内部控制的整体有效性。4.内部审计部门可以直接执行管理层授权的、与其职责相关的管理任务。（）答案：错误解析：内部审计部门的职责是独立、客观地提供保证和咨询服务，其核心是评估和改善风险管理、控制和治理过程，而不是直接参与经营管理和执行具体的管理任务。虽然内部审计部门与管理层合作，并可能根据管理层授权执行某些程序，但其本质角色是监督者和评价者，而非执行者。直接执行管理任务可能会损害其独立性。5.风险评估是一个一次性的活动，完成之后就不需要再进行。（）答案：错误解析：风险评估是一个动态的、持续的过程，而非一次性的活动。由于外部环境（如法律法规、市场条件）和内部因素（如业务流程、组织结构）的不断变化，新的风险会不断出现，现有风险的特征和影响也可能发生变化。因此，企业需要定期或在环境发生重大变化时重新进行风险评估，以确保风险管理活动的有效性和针对性。6.授权批准是指对某项业务或活动进行批准，以表明其已获得必要的授权。（）答案：正确解析：授权批准是内部控制中一项重要的控制活动，它是指通过授予特定人员权力，允许其在规定的权限范围内对业务或活动进行批准，从而确保业务或活动的发生经过了适当的授权和批准。这有助于防止未经授权的业务或活动发生，并明确责任。7.职责分离是指将不同职责分配给不同的员工，以相互监督，防止错误和舞弊。（）答案：正确解析：职责分离是一种通过合理划分岗位职责，使得同一项经济业务的不同环节由不同的人员负责，从而相互监督、相互制约，减少错误和舞弊风险的控制措施。常见的职责分离包括授权批准与执行分离、执行与记录分离、保管与记录分离等。8.内部控制缺陷只有设计缺陷，没有运行缺陷。（）答案：错误解析：内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不合理，即使执行也无法实现预期控制目标；运行缺陷是指内部控制设计合理，但在执行过程中未得到有效执行或执行不到位。因此，内部控制可能存在设计缺陷或运行缺陷，或者两者兼有。9.风险转移是指企业将风险完全转移给第三方。（）答案：错误解析：风险转移是指企业通过合同约定等方式，将部分或全部风险转移给第三方承担。虽然购买保险是一种常见的风险转移方式，但风险转移并不意味着企业完全摆脱了风险，而是将风险转移给了保险人或其他承担方。并且，并非所有风险都可以或适合转移。10.监督活动是指对内部控制设计和运行的有效性进行的评价。（）答案：正确解析：监督活动是指被审计单位评价其内部控制设计和运行的有效性，以及确保内部控制得到持续监控的过程。监督活动可以由内部审计部门、治理层或管理层执行，其目的是及时发现内部控制的缺陷并采取纠正措施，确保内部控制体系能够持续有效地运行。四、简答题1.简述内部控制的五要素及其核心内容。答案：内部控制的五要素及其核心内容如下：（1）控制环境：这是内部控制的基础，提供被审计单位的控制文化氛围。其核心内容包括管理层的诚信和道德价值观、治理层的参与和关注、组织结构及权责分配、人力资源政策与实践（如招聘、培训、考核、晋升、薪酬等）、经营理念和风格。一个良好的控制环境能够影响员工对内部控制的态度和行为。（2）风险评估：指识别和分析影响目标实现的内外部风险，以及评估风险发生的可能性和影响程度。其核心内容是通过系统化的方法，识别企业面临的各类风险，并对其进行量化和质化评估，为风险应对提供依据。（3）控制活动：指企业为实现其控制目标而设计和执行的政策和程序。其核心内容是针对识别出的风险，设计并实施一系列具体的控制措施，如授权批准、职责分离、凭证与记录控制、实物控制、业绩评价、信息处理控制等，以降低风险发生的可能性或影响程度。（4）信息与沟通：指在组织内部及时、准确地传递与内部控制相关的信息，并确保信息在组织内部以及与外部相关方之间进行有效沟通。其核心内容是建立畅通的信息沟通渠道，确保与内部控制相关的信息能够在需要时被及时获取、处理和传递，支持控制活动的有效执行和监督活动的开展。（5）监督活动：指对内部控制设计和运行的有效性进行的评价。其核心内容是通过持续的监控或独立的评估，检查内部控制是否按照设计得以执行，是否能够实现预期控制目标，以及是否需要改进。监督活动可以由内部审计部门、治理层或管理层执行。2.风险管理的基本流程包括哪些主要步骤（）答案：风险管理的基本流程通常包括以下主要步骤：（1）风险识别：系统地识别企业面临的各种潜在风险，包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律合规风险等。风险识别可以通过头脑风暴、问卷调查、流程分析、专家访谈、历史数据分析等方法进行。（2）风险评估：对已识别的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度。风险评估可以是定性的，也可