2025年经济师中级《财政税收》真题解析专项试卷（含答案）

2025年经济师中级《财政税收》真题解析专项试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。每题备选答案中，只有一个是正确的，请将正确答案的字母填写在题干后面的括号内）1.财政政策的主要目标不包括（）。A.经济增长B.充分就业C.国际收支平衡D.金融体系稳定2.我国现行的政府预算编制模式是（）。A.零基预算模式B.绩效预算模式C.功能预算模式D.部门预算模式3.财政支出按其经济性质分类，不包括（）。A.购买性支出B.转移性支出C.债务利息支出D.社会保障支出4.下列税种中，属于流转税的是（）。A.资源税B.增值税C.个人所得税D.契税5.增值税的基本税率一般为（）。A.3%B.6%C.13%D.17%6.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.上述所有情况7.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用（）计税方法。A.实际成本B.标准成本C.加权平均成本D.税率8.消费税的征收环节主要集中在（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节9.下列不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.轮胎10.关税的征收对象是（）。A.进出口的货物和物品B.生产领域的商品C.流通领域的商品D.服务业收入11.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，还包括（）。A.外国企业B.外国企业在中国境内设立的机构、场所C.个体工商户D.承包经营集体企业的单位12.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%13.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.财政拨款D.利息收入14.企业发生的研发费用，符合规定条件的，可以在计算应纳税所得额时（）。A.100%扣除B.50%加计扣除C.150%加计扣除D.不予扣除15.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）个人的自然人。A.30天B.60天C.90天D.183天16.个人所得税的综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.上述所有情况17.工资、薪金所得适用个人所得税的超额累进税率，最低税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.20%18.下列项目中，属于个人所得税免税项目的是（）。A.利息收入B.股息、红利所得C.偶然所得D.退休金19.资源税的征税对象是（）。A.开采应税资源的单位和个人B.储存应税资源的单位和个人C.使用应税资源的单位和个人D.销售应税资源的单位和个人20.资源税的计税依据一般为（）。A.销售数量B.销售金额C.资源开采量D.资源储藏量21.房产税的纳税人是指开征地区的（）。A.房产所有权人B.房产使用权人C.房产所有人或房屋使用权人D.房产所有人或房屋经营管理单位22.契税的征税对象是（）。A.购买土地、房屋的行为B.出租土地、房屋的行为C.转让土地、房屋的行为D.出售土地、房屋的行为23.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.个人所得税C.车船税D.印花税24.印花税的纳税人是指（）。A.立据人B.签订合同的人C.传递凭证的人D.上述所有情况25.税收征收管理法的立法目的是（）。A.加强税收征收管理B.保证国家财政收入C.保护纳税人的合法权益D.上述所有情况26.纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下27.税务检查的方式不包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.查账D.查封、扣押28.纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元29.税务行政复议的机关是（）。A.做出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.作出具体行政行为税务机关的同级人民政府D.人民法院30.税务行政诉讼的起诉时效期间为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年31.财政政策与货币政策的主要区别在于（）。A.调控对象B.调控目标C.调控手段D.调控效果32.政府购买性支出的增加，会导致（）。A.国民收入增加B.国民收入减少C.价格水平上升D.上述所有情况33.财政赤字是指（）。A.政府收入大于支出B.政府支出大于收入C.政府储蓄增加D.政府投资增加34.政府预算的执行是指（）。A.政府预算的编制B.政府预算的审批C.政府预算的执行和监督D.政府预算的调整35.税收的强制性是指（）。A.税收征收必须依法进行B.税收是国家财政收入的主要来源C.纳税人必须依法纳税，税务机关有权强制征税D.税收负担必须公平分配36.税收的固定性是指（）。A.税收征收必须由税务机关进行B.税收的征收标准和征收程序相对稳定，非经法定程序不得随意改变C.税收负担必须由纳税人承担D.税收是国家财政收入的主要来源37.按税收征收管理的权限划分，税收可分为（）。A.中央税、地方税、中央地方共享税B.增值税、企业所得税、个人所得税C.流转税、所得税、资源税D.企业税、个人所得税38.下列项目中，属于增值税应税服务的是（）。A.演出B.广播电视节目（含广告）的播映C.照相D.上述所有情况39.企业将自产的产品用于赠送，应视同销售计算增值税，其销售额的确定方法为（）。A.按纳税人最近时期同类产品的销售价格确定B.按纳税人同类产品的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.由税务机关核定40.消费税的计税依据是（）。A.从价定率和从量定额B.销售数量和销售金额C.购进价格和销售价格D.成本和利润41.下列关于关税的表述，正确的是（）。A.关税是进口税B.关税是出口税C.关税是进口税和出口税的统称D.关税不是税收42.企业所得税的应纳税所得额是指（）。A.收入总额B.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额C.收入总额减去成本、费用和损失后的余额D.净利润43.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.上述所有情况44.资源税的纳税人开采或者生产应税产品自用的，以（）为计税依据计算缴纳资源税。A.自用数量B.自用金额C.开采数量D.开采金额45.房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产出租的租金收入D.上述情况根据不同情况确定46.印花税的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.上述所有情况47.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，这是税收征收管理法的（）规定。A.税收优先B.税收保全C.税务检查D.税务强制执行48.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下49.税务行政复议决定书自（）起生效。A.作出之日B.送达之日C.法定期限届满之日D.起诉之日50.下列关于政府预算的说法，错误的是（）。A.政府预算是国家的年度财政收支计划B.政府预算是法律性的文件C.政府预算的编制、审批和执行必须依法进行D.政府预算的编制可以随意进行51.财政政策工具主要包括（）。A.税收B.政府支出C.政府债券D.上述所有情况52.财政赤字可以通过（）等方式弥补。A.发行国债B.动用历年结余C.增发货币D.上述所有情况53.税收法律关系的主体包括（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.上述所有情况54.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，在符合规定的情况下可以（）。A.立即抵扣进项税额B.分期抵扣进项税额C.不予抵扣进项税额D.先入库后抵扣55.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.投资收益D.上述所有情况56.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）后的余额为应纳税所得额。A.20%B.30%C.50%D.70%57.资源税的税率形式主要有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.上述情况均有可能58.税务检查中，税务机关可以采取的措施包括（）。A.询问有关人员B.检查账簿、记账凭证C.调取银行对账单D.上述所有情况59.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先向上一级税务机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这体现了税收征收管理法中的（）原则。A.依法治税B.税收公平C.税收效率D.税收争议解决选择60.下列关于财政政策的说法，正确的是（）。A.财政政策是调节宏观经济的主要手段之一B.财政政策只能通过增加政府支出来实现扩张C.财政政策的目标是单一的D.财政政策不具有逆周期调节的作用二、多项选择题（每题2分，共40分。每题备选答案中，有两个或两个以上是正确的，请将正确答案的字母填写在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分）1.财政政策的目标包括（）。A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡2.政府预算的编制方法包括（）。A.零基预算B.绩效预算C.功能预算D.部门预算3.财政支出的功能包括（）。A.调节经济B.约束行为C.分配资源D.维护稳定4.增值税的纳税人包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.批发商D.零售商5.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供应税服务D.转让无形资产、销售不动产6.消费税的应税消费品包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车7.企业所得税的税收优惠包括（）。A.小型微利企业减免税B.高新技术企业减免税C.研发费用加计扣除D.资源综合利用税收优惠8.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得9.资源税的应税资源包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐10.财产税包括（）。A.房产税B.契税C.车船税D.资源税11.行为税包括（）。A.印花税B.车船税C.契税D.增值税12.税收征收管理法的基本原则包括（）。A.依法治税原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收法定原则13.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.检查账簿、记账凭证D.查封、扣押14.税务行政复议的受案范围包括（）。A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关作出的征收税款决定不服D.对税务机关作出的停止出口退税决定不服15.财政政策工具的运用方式包括（）。A.调整政府支出B.调整税收C.发行国债D.调整货币政策16.政府购买性支出的特点包括（）。A.直接形成社会需求B.间接影响经济C.具有转移性D.具有消耗性17.税收的职能包括（）。A.调节经济B.分配资源C.维护稳定D.保障公共服务18.增值税的计算方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.组成计税价格法D.从价定率法19.企业所得税的应税收入包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.投资收益D.存货盘盈收益20.个人所得税的免税项目包括（）。A.退休金B.社会救济金C.偶然所得D.财产保险赔偿21.资源税的征收管理要求包括（）。A.按季预缴B.年度汇算清缴C.实行源泉扣缴D.建立资源税费征管协同机制22.税务检查的程序包括（）。A.确定检查对象B.制定检查方案C.实施检查D.作出检查结论23.税务行政诉讼的被告是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.做出具体行政行为的税务机关D.人民法院24.财政政策的挤出效应是指（）。A.政府支出增加导致私人投资减少B.政府支出减少导致私人投资增加C.税收增加导致私人消费减少D.税收减少导致私人储蓄减少25.税收的超额负担是指（）。A.税收对社会资源配置的扭曲B.税收对经济效率的损害C.税收对纳税人收入的影响D.税收对纳税人行为的改变26.政府预算的调整包括（）。A.预算科目调整B.预算金额调整C.预算科目和金额同时调整D.预算终止27.税收的公平原则包括（）。A.纳税人平等原则B.能力原则C.需求原则D.效率原则28.增值税专用发票的作用包括（）。A.纳税人抵扣进项税额的凭证B.纳税人开具销项税额的凭证C.税务机关了解纳税人经营情况的重要依据D.财务部门进行会计核算的依据29.企业所得税的不得扣除项目包括（）。A.资本性支出B.营业外支出C.违法经营的罚款D.赞助支出30.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或者住房租金---试卷答案一、单项选择题1.D解析：财政政策的主要目标是经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。金融体系稳定主要属于货币政策的范畴。2.D解析：我国现行的政府预算编制模式是部门预算模式，即按照政府各部门的预算支出科目编制预算。3.D解析：财政支出按其经济性质分类，分为购买性支出和转移性支出。按支出项目性质分类，才有资源税、房产税等。4.B解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税、消费税、关税都属于流转税。资源税属于资源税类，个人所得税属于所得税类。5.C解析：增值税的基本税率一般为13%，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务等。6.D解析：根据增值税相关法规，将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人等均视同销售行为，需要缴纳增值税。7.D解析：增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用根据适用税率计算的税额（税率）计税方法。8.B解析：消费税的征收环节主要集中在应税消费品的生产、委托加工和进口环节，其中生产环节是主要的征收环节。9.D解析：轮胎不属于消费税应税消费品。烟、白酒、化妆品、成品油等属于消费税应税消费品。10.A解析：关税的征收对象是进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品是指旅客携带物品、个人自用非贸易性物品等。11.B解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业，以及在中国境内设立但属于外国企业的机构、场所，只要在中国境内从事生产、经营活动。12.C解析：企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。13.C解析：财政拨款属于企业所得税不征税收入，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。14.B解析：企业发生的研发费用，符合规定条件的，可以在计算应纳税所得额时100%扣除，并且还可以享受50%的加计扣除优惠。15.D解析：根据个人所得税法，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。16.D解析：个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。17.A解析：工资、薪金所得适用个人所得税的超额累进税率，最低税率为3%，最高税率为45%。18.D解析：退休金属于个人所得税免税项目。利息收入、股息、红利所得、偶然所得等均需缴纳个人所得税。19.A解析：资源税的征税对象是开采应税资源的单位和个人。20.A解析：资源税的计税依据一般为纳税人开采或者生产应税产品的销售数量或者自用数量。21.C解析：房产税的纳税人是指开征地区的房产所有人或者房屋使用权人。22.A解析：契税的征税对象是购买土地、房屋的行为，即转移土地、房屋权属的行为。23.D解析：车船税属于行为税。增值税属于流转税，个人所得税属于所得税，资源税属于资源税类。24.D解析：印花税的纳税人是指签订合同、书立凭证、设置账簿等行为的当事人，包括立据人、签订合同的人、传递凭证的人等。25.D解析：税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保证国家财政收入，保护纳税人的合法权益，维护国家税收秩序。26.B解析：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。27.D解析：税务检查的方式包括调取账簿资料、实地检查、询问当事人、查询银行账户等。查封、扣押属于税务强制执行措施。28.C解析：根据税收征收管理法，纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。29.B解析：税务行政复议的机关是作出具体行政行为税务机关的上级税务机关。30.D解析：根据行政诉讼法，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道或者应当知道该具体行政行为之日起6个月内提出行政复议申请；对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。因此，起诉时效期间为1年。31.A解析：财政政策与货币政策的主要区别在于调控对象不同。财政政策调控的对象是总需求，货币政策调控的对象是货币供应量。32.D解析：政府购买性支出的增加，会直接增加总需求，从而导致国民收入增加、价格水平上升，并带动相关产业发展。33.B解析：财政赤字是指政府支出大于收入，需要通过借款等方式来弥补。34.C解析：政府预算的执行是指政府预算的执行和监督，包括预算资金的拨付、使用和监督等环节。35.C解析：税收的强制性是指国家凭借政治权力，依法强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关有权强制征税。36.B解析：税收的固定性是指税收的征收标准和征收程序相对稳定，非经法定程序不得随意改变。37.A解析：按税收征收管理的权限划分，税收可分为中央税、地方税、中央地方共享税。38.D解析：根据增值税相关法规，演出属于文化体育服务，广播电视节目（含广告）的播映属于广播影视服务，照相属于生活服务，均属于增值税应税服务。39.C解析：根据增值税相关法规，企业将自产的产品用于赠送，应视同销售计算增值税，其销售额的确定方法为按组成计税价格确定。40.A解析：消费税的计税依据是从价定率和从量定额两种形式。41.C解析：关税是进口税和出口税的统称，包括进口关税和出口关税。42.C解析：企业所得税的应纳税所得额是指收入总额减去不征税收入和免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。43.D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。44.A解析：资源税的纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为计税依据计算缴纳资源税。45.D解析：房产税的计税依据根据不同情况确定，包括从价计征和从租计征。从价计征的计税依据是房产原值一次减除10%至30%后的余值；从租计征的计税依据是房产出租的租金收入。46.D解析：印花税的税率形式有比例税率、定额税率，部分凭证还采用累进定额税率。47.C解析：税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，这是税收征收管理法的税务检查规定。48.C解析：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。49.B解析：根据行政复议法，行政复议决定书自送达之日起生效。50.B解析：政府预算是法律性的文件，其编制、审批和执行必须依法进行，不能随意进行。51.D解析：财政政策工具的运用方式包括调整政府支出、调整税收、发行国债等。52.D解析：财政赤字可以通过发行国债、动用历年结余、增发货币等方式弥补，但增发货币容易导致通货膨胀。53.D解析：税收法律关系的主体包括纳税主体（纳税人、扣缴义务人）和征税主体（税务机关）。54.A解析：增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，在符合规定的情况下可以立即抵扣进项税额。55.D解析：企业所得税的应税收入包括营业收入、营业外收入、投资收益等。56.A解析：个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%后的余额为应纳税所得额。57.D解析：资源税的税率形式主要有比例税率、定额税率，部分应税资源还可能采用幅度比例税率。58.D解析：税务检查中，税务机关可以采取的措施包括询问有关人员、检查账簿、记账凭证、调取银行对账单等。59.B解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先向上一级税务机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这体现了税收征收管理法中的税收争议解决选择原则。60.A解析：财政政策是调节宏观经济的主要手段之一，其主要目标是促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡。二、多项选择题1.ABCD解析：财政政策的目标包括经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡等宏观经济目标。2.ABCD解析：政府预算的编制方法包括零基预算、绩效预算、功能预算、部门预算等。3.ABCD解析：财政支出的功能包括调节经济、约束行为、分配资源、维护稳定等。4.AB解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。批发商和零售商是否为一般纳税人取决于其年应税销售额是否超过规定标准。5.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产、销售不动产等。6.ABC解析：消费税的应税消费品包括烟、酒、化妆品等。小汽车目前不属于消费税应税消费品，但部分高档汽车可能属于。7.ABCD解析：企业所得税的税收优惠包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、研发费用加计扣除、资源综合利用税收优惠等。8.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等。9.ABCD解析：资源税的应税资源包括原油、天然气、煤炭、盐等。10.ABC解析：财产税包括房产税、契税、车船税等。资源税属于资源税类。11.A解析：印花税属于行为税。车船税属于资源税类。增值税属于流转税。契税属于财产税。12.ABCD解析：税收征收管理法的基本原则包括依法治税原则、税收公平原则、税收效率原则、税收法定原则等。13.ABCD解析：税务检