2025年税务师资格考试试卷及答案

2025年税务师资格考试试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应当责令其限期缴纳应纳税款，并可以采取下列哪些措施？()A.催告纳税人缴纳应纳税款B.对纳税人采取财产保全措施C.对纳税人采取强制执行措施D.以上都是2.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，应当向购买方开具下列哪种发票？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.普通发票D.专用发票3.企业所得税的纳税期限，可以是以下哪个选项？()A.每年1月1日至12月31日B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日D.以上都可以4.以下哪个不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.以下哪个不属于企业所得税的应税所得？()A.销售收入B.利息收入C.股息收入D.资产转让所得6.以下哪个不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.免税所得7.以下哪个不属于税收优惠政策？()A.税收减免B.税收抵免C.税收返还D.税收加征8.以下哪个不属于税收征收管理的基本原则？()A.法律规定原则B.公平公正原则C.便民高效原则D.强制执行原则9.以下哪个不属于税收违法行为？()A.纳税人未按照规定期限办理纳税申报B.纳税人虚假申报C.纳税人偷税、抗税、骗税D.税务机关工作人员滥用职权10.以下哪个不属于税收法律责任？()A.罚款B.加收滞纳金C.刑事责任D.行政责任二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？()A.查验会计凭证、账簿、报表和其他有关资料B.查询与纳税有关的银行存款账户C.采取税收保全措施D.依法对违法行为进行处理12.以下哪些属于增值税一般纳税人的增值税纳税义务发生时间？()A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售服务、无形资产、不动产的，为收到预收款或者取得索取预收款凭据的当天C.进口货物的，为报关进口的当天D.发生视同销售行为的，为发生视同销售行为的当天13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.职工工资及三项社会保险费B.税收滞纳金C.捐赠支出D.企业的合理支出14.个人所得税的税率包括哪些？()A.累进税率B.比例税率C.固定税率D.以上都是15.以下哪些属于税收争议解决的方式？()A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.税收争议仲裁D.税收争议调解三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人的税务登记包括设立登记、变更登记、______登记和注销登记。17.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的______。18.企业所得税的应纳税所得额计算中，______是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.个人所得税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用______后的余额为应纳税所得额。20.税收优惠政策中，______是指对特定的纳税人或税种给予减免税的优惠政策。四、判断题(共5题)21.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以采取强制执行措施。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人的增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()A.正确B.错误23.企业所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率是累进税率，适用于所有类型的所得。()A.正确B.错误25.税收征收管理法规定，税务机关在征收税款时，可以不依法开具完税凭证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的纳税人分类及其认定标准。27.解释企业所得税的应纳税所得额计算中，什么是公益性捐赠支出，其扣除标准是什么？28.请说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。29.简述税收滞纳金的计算方法。30.税收争议的解决途径有哪些？

2025年税务师资格考试试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应当责令其限期缴纳应纳税款，并可以采取催告、财产保全、强制执行等措施。2.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。3.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税的纳税期限可以是每年1月1日至12月31日，也可以是每半年、每季度。4.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产。销售不动产不属于增值税的征税范围。5.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，企业所得税的应税所得包括销售货物、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。股息收入属于免税收入，不属于应税所得。6.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。免税所得不属于应税所得。7.【答案】D【解析】税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还等，而税收加征不属于税收优惠政策。8.【答案】D【解析】税收征收管理的基本原则包括法律规定原则、公平公正原则、便民高效原则等，强制执行原则不属于税收征收管理的基本原则。9.【答案】D【解析】税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，如未按照规定期限办理纳税申报、虚假申报、偷税、抗税、骗税等。税务机关工作人员滥用职权不属于税收违法行为。10.【答案】C【解析】税收法律责任包括罚款、加收滞纳金、行政责任等，刑事责任不属于税收法律责任。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】税务机关在进行税务检查时，可以依法查验会计凭证、账簿、报表和其他有关资料，查询与纳税有关的银行存款账户，采取税收保全措施，并对违法行为进行处理。12.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人的增值税纳税义务发生时间包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售服务、无形资产、不动产的，为收到预收款或者取得索取预收款凭据的当天；进口货物的，为报关进口的当天；发生视同销售行为的，为发生视同销售行为的当天。13.【答案】ACD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项社会保险费、捐赠支出、企业的合理支出等。税收滞纳金不得在税前扣除。14.【答案】AB【解析】个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。固定税率通常不用于个人所得税的税率设置。15.【答案】ABCD【解析】税收争议解决的方式包括税务行政复议、税务行政诉讼、税收争议仲裁和税收争议调解。三、填空题(共5题)16.【答案】注销【解析】税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验核。注销登记是指纳税人终止纳税义务时的登记手续。17.【答案】当天【解析】增值税的纳税义务发生时间通常为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，这是增值税征收管理的基本原则之一。18.【答案】应纳税所得额【解析】应纳税所得额是企业计算企业所得税的依据，它等于企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.【答案】五千元【解析】根据个人所得税法，工资、薪金所得的应纳税所得额计算中，每月收入额减除费用五千元后的余额作为应纳税所得额。这是个人所得税的基本扣除标准。20.【答案】减免税【解析】减免税是税收优惠政策的一种形式，它是指对特定的纳税人或税种给予减免税的优惠政策，旨在减轻纳税人的税收负担，促进经济发展。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关应当责令限期改正，逾期不改正的，可以加收滞纳金；情节严重的，可以处以罚款，但不得直接采取强制执行措施。22.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产时开具的发票，购买方可以凭此发票抵扣进项税额，这是增值税抵扣制度的重要组成部分。23.【答案】错误【解析】企业所得税实行累进税率，税率会随着所得额的增加而逐渐提高，即所得额越高，适用的税率也越高。24.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，累进税率适用于工资、薪金所得等，而比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。25.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证，这是保障纳税人权益的重要措施。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业、个体工商户和其他组织，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业、个体工商户和其他组织。认定标准主要依据企业的年应税销售额，超过规定标准的为一般纳税人，未超过的为小规模纳税人。【解析】增值税纳税人的分类对税收管理、发票开具、进项税额抵扣等方面有重要影响，正确理解纳税人的分类标准对于纳税人合理规划税务管理具有重要意义。27.【答案】公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠。其扣除标准为，年度利润总额的12%以内部分准予扣除，超过部分可以在以后三年内结转扣除。【解析】公益性捐赠支出的扣除是企业所得税优惠政策的一部分，有利于鼓励企业参与公益事业，同时也是企业社会责任的体现。了解其扣除标准有助于企业合理规划税务支出。28.【答案】个人所得税中工资、薪金所得的计税方法为累进税率，具体计算步骤为：首先计算应纳税所得额，即每月收入额减除费用五千元后的余额；然后根据累进税率表确定适用税率；最后计算应纳税额，即应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。【解析】个人所得税的计税方法对于纳税人的税收负担有直接影响，正确理解计税方法有助于纳税人合理规划个人收入。29.【答案】税收滞纳金的计算方法为：应纳税款×滞纳天数×0.05%。滞纳金的起算时间为纳税期限届满之次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。滞纳金按日计算，每日不足