2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷及答案

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益100万元，以及符合条件的非营利组织的收入200万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.950C.900D.8502.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.某企业2024年度实际缴纳的增值税为200万元，当期允许抵扣的进项税额为150万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？()A.50B.100C.150D.2004.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.政府补助5.某企业2024年度会计利润为500万元，其中包含营业外支出50万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()A.500B.450C.400D.3506.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.赠与所得7.某个人2024年度取得工资、薪金所得30000元，取得劳务报酬所得10000元。该个人当期应缴纳的个人所得税为多少元？()A.2000B.2500C.3000D.35008.某企业2024年度实际缴纳的企业所得税为100万元，当期允许抵扣的增值税为50万元。该企业当期应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.50B.100C.150D.2009.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？()A.购买住房B.购买土地C.赠与房屋D.出租房屋二、多选题(共5题)10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权11.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的进项税额可以抵扣的情形？()A.购买用于生产经营的设备B.购买用于职工福利的办公用品C.购买用于生产经营的原料D.购买用于生产经营的房屋E.购买用于生产经营的交通运输服务12.企业所得税的计税依据中，下列哪些属于应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.政府补助E.资产转让收入13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.赠与所得E.特许权使用费所得14.以下关于房产税的表述，正确的有哪些？()A.房产税以房屋的计税价值为征税对象B.房产税的征税范围包括个人拥有的非营业用房产C.房产税的税率固定为1.2%D.房产税的计税依据是房屋原值E.房产税的计税依据可以是房屋评估价值三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的__税制，小规模纳税人实行增值税的__税制。16.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、__、__后的余额。17.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。18.契税的征税范围包括转移土地、房屋权属的行为，不包括__、__和__等行为。19.房产税的计税依据可以是房屋的__价值或者__价值。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以全额抵扣。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人可以选择在源泉扣缴和自行申报纳税之间进行转换。()A.正确B.错误23.房产税的计税依据是房屋的原值，不受市场价值变动的影响。()A.正确B.错误24.契税的征收范围仅限于土地和房屋的买卖行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简要说明增值税的征税范围和税率。26.简述企业所得税的税收优惠措施及其作用。27.解释个人所得税中的专项附加扣除的概念及其包含的项目。28.谈谈房产税的计税依据及其影响。29.如何理解契税的纳税人和征税范围？

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入均属于免税收入，因此应纳税所得额为1000-50-100-200=850万元。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】A【解析】当期应缴纳的增值税为实际缴纳的增值税减去当期允许抵扣的进项税额，即200-150=50万元。4.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，政府补助属于不征税收入，不属于企业所得税的应税收入。5.【答案】B【解析】营业外支出不属于企业的正常经营支出，因此应纳税所得额为会计利润减去营业外支出，即500-50=450万元。6.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，赠与所得不属于个人所得税的征税范围。7.【答案】B【解析】个人所得税的计算需要根据具体税率和速算扣除数进行，此处假设税率为10%，速算扣除数为25元。则应缴纳的个人所得税为(30000+10000)*10%-25=2500元。8.【答案】A【解析】企业所得税的计算与增值税无关，因此应缴纳的企业所得税为实际缴纳的100万元。9.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国契税法》，契税的征税范围包括购买住房、购买土地和赠与房屋，不包括出租房屋。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让土地使用权。11.【答案】ACE【解析】增值税的进项税额可以抵扣的情形包括购买用于生产经营的设备、原料、房屋和交通运输服务。购买用于职工福利的办公用品不属于生产经营相关支出，不能抵扣进项税额。12.【答案】ABCE【解析】企业所得税的计税依据中的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息、红利等权益性投资收益以及资产转让收入。政府补助属于不征税收入，不计入应税收入。13.【答案】ABCE【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。赠与所得不属于个人所得税的征税范围。14.【答案】ABE【解析】房产税以房屋的计税价值为征税对象，征税范围包括个人拥有的非营业用房产，计税依据可以是房屋评估价值。房产税的税率不是固定的1.2%，而是根据不同地区和房屋性质有所不同。房产税的计税依据也可以是房屋原值，但通常是按照评估价值计算。三、填空题(共5题)15.【答案】抵扣、简易【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人实行增值税的抵扣税制，即允许其抵扣购进货物或接受服务支付的增值税；小规模纳税人实行增值税的简易税制，即按照一定比例征收增值税，不得抵扣进项税额。16.【答案】各项扣除、允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除（如成本、费用、税金等）和允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.【答案】源泉扣缴、自行申报纳税、委托代征【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴、自行申报纳税和委托代征三种。源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税；自行申报纳税是指纳税人自行计算并申报缴纳个人所得税；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税。18.【答案】继承、赠与、交换【解析】契税的征税范围包括转移土地、房屋权属的行为，不包括继承、赠与和交换等行为。继承、赠与通常涉及财产税，而交换行为可能涉及契税，具体还需根据地方税法规定。19.【答案】原值、评估【解析】房产税的计税依据可以是房屋的原值或者评估价值。原值是指房屋购买时的价值，评估价值是指由专业评估机构根据市场情况评估的房屋价值。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税的纳税人购进货物支付的增值税进项税额并不是全额抵扣，只有用于生产经营的货物或接受的服务的进项税额可以抵扣，用于非生产经营的货物或服务的进项税额不能抵扣。21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在未来五个纳税年度内用税前利润弥补，未弥补的亏损可以结转以后年度继续弥补。22.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人一般由支付所得的单位或个人代扣代缴，不能随意选择在源泉扣缴和自行申报纳税之间进行转换。特殊情况下，如纳税人有多个所得来源，可以申请自行申报纳税。23.【答案】错误【解析】房产税的计税依据可以是房屋的原值，但也可以是评估价值。评估价值通常是根据市场价值确定的，因此会受市场价值变动的影响。24.【答案】错误【解析】契税的征收范围包括转移土地、房屋权属的行为，不仅限于买卖，还包括赠与、交换等转移权属的行为。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。增值税实行比例税率，一般纳税人的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%。【解析】增值税是一种流转税，其征税范围较广，几乎涵盖了所有商品和服务的交易。税率根据纳税人类型和交易类型有所不同，一般纳税人适用较高的税率，小规模纳税人适用较低的征收率。26.【答案】企业所得税的税收优惠措施包括免税收入、减计收入、加速折旧、减税和免税等。这些措施可以减轻企业税收负担，鼓励企业研发创新、扩大投资，促进经济发展。【解析】企业所得税的税收优惠措施是政府为了达到特定经济和社会目标而采取的税收优惠政策。这些措施有助于降低企业成本，提高企业竞争力，从而推动经济增长和社会进步。27.【答案】个人所得税中的专项附加扣除是指个人所得税法规定的，允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定金额的支出。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等项目。【解析】专项附加扣除是为了减轻纳税人在教育、医疗、住房等方面的负担而设置的。通过专项附加扣除，纳税人可以在计算应纳税所得额时减少相应的支出，从而降低税负。28.【答案】房产税的计税依据可以是房屋的原值或者评估价值。原值是指房屋购买时的价值，评估价值是指由专业评估机构根据市场情况评估的房屋价值。计税依据的不同会影响房产税的税额。【解析】房产税的计税依据是确定