税务师综合模拟考试题及答案

税务师综合模拟考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则2.下列属于增值税视同销售行为的是（）A.将外购货物用于个人消费B.将自产货物用于集体福利C.将外购货物用于在建工程D.将自产货物用于换取生产资料3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明税额6万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7B.13C.19D.264.消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.发出应税消费品的当天C.书面合同约定收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗7.土地增值税的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.土地、房屋交付使用的当天D.取得土地、房屋权属证书的当天9.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人租赁使用的土地面积D.纳税人拥有的土地面积10.车船税的纳税地点为（）A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地答案：1.D2.B3.A4.B5.B6.C7.D8.A9.A10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务3.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车4.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业5.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与8.城镇土地使用税的免税范围包括（）A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地9.车船税的计税依据包括（）A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米10.下列关于印花税的说法，正确的有（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）2.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）3.消费税是价内税，在生产、委托加工和进口环节征收。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）7.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）9.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）10.印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当天。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：年应税销售额500万元及以下为小规模纳税人；年应税销售额超过500万元的为一般纳税人。年应税销售额未超标准，会计核算健全、能提供准确税务资料，也可申请为一般纳税人。2.简述消费税的特点。答：消费税是单一环节征税，税源具有选择性，税率具有差别性，税负具有转嫁性，征收方法灵活，可从价、从量或复合计征。3.简述企业所得税的税前扣除原则。答：企业所得税税前扣除需遵循权责发生制、配比、相关性、确定性、合理性原则。即费用在所属期扣除，与收入相关且金额确定、合理的才能扣除。4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。可在计算应纳税所得额时按规定扣除，减轻纳税人负担。讨论题（总4题，每题5分）1.讨论税收筹划的意义和方法。答：税收筹划可降低税负、提高效益、增强竞争力。方法有利用税收优惠政策，如申请高新技术企业；合理安排成本费用扣除，如加速折旧；选择合适的组织形式和交易方式，以达节税目的。2.分析增值税税率调整对企业的影响。答：税率降低使企业税负减轻，增加现金流，增强盈利能力。利于产品降价，提高竞争力，扩大市场份额。但也会使部分企业上下游价格谈判受影响，需调整定价策略和财务管理。3.探讨企业所得税汇算清缴的重要性。答：汇算清缴能准确计算全年应纳税额，多退少补，避免税务风险。可对全年财