龙岩市人民医院银行账户管理与余额调节表编制试题

龙岩市人民医院银行账户管理与余额调节表编制试题一、单选题（每题2分，共20题）1.龙岩市人民医院的银行账户管理制度应遵循的主要法规是？A.《会计法》B.《支付结算办法》C.《医疗机构财务会计制度》D.《商业银行法》2.医院银行账户的日常管理应由哪个部门负责？A.医务科B.财务科C.院办公室D.医保办公室3.银行对账单与医院账务记录不一致时，首先应核查的内容是？A.未达账项B.账户余额C.交易流水D.费用分摊4.医院编制银行余额调节表的主要目的是？A.调整银行存款余额B.核实资金安全C.减少银行手续费D.优化资金结构5.银行已收但医院未收的款项属于哪种未达账项？A.银行已收，医院未收B.银行已付，医院未付C.医院已收，银行未收D.医院已付，银行未付6.医院因采购药品发生的电汇款项，银行已入账但医院未记录，属于哪种未达账项？A.银行已收，医院未收B.银行已付，医院未付C.医院已收，银行未付D.医院已付，银行未付7.银行账户管理制度中，对出纳人员的职责描述错误的是？A.负责银行存款的收付B.编制银行余额调节表C.保管银行印鉴D.审核资金使用申请8.医院收到患者预交金时，正确的会计处理是？A.直接计入银行存款B.先计入预收账款，待结算后再转出C.计入其他应付款D.直接计入医疗收入9.银行余额调节表中，调节后的银行存款余额应等于？A.银行对账单余额B.医院账面余额C.银行对账单余额+银行已收医院未收-银行已付医院未付D.医院账面余额+银行已收医院未收-银行已付医院未付10.医院因汇款失误导致的银行手续费，正确的会计处理是？A.直接计入管理费用B.计入财务费用C.由患者承担D.计入营业外支出二、多选题（每题3分，共10题）1.医院银行账户管理制度应包含哪些内容？A.账户开设与变更流程B.账户使用权限管理C.资金安全措施D.余额调节表编制规范2.银行余额调节表中可能出现的未达账项包括？A.银行已收，医院未收B.银行已付，医院未付C.医院已收，银行未收D.医院已付，银行未付3.医院出纳人员需具备哪些素质？A.财务知识B.保密意识C.计算能力D.熟悉银行结算业务4.医院银行账户的日常管理应遵循的原则包括？A.专人负责B.交叉复核C.定期对账D.严格审批5.银行余额调节表编制中，需要调整的项目包括？A.银行手续费B.未达账项C.计息收入D.错误记账6.医院收到政府补助资金时，正确的会计处理是？A.计入专项应付款B.计入事业收入C.直接计入银行存款D.计入资本公积7.医院银行账户管理制度中，对印鉴管理的要求包括？A.印鉴与票据分管B.印鉴保管责任到人C.印鉴使用审批流程D.印鉴定期更换8.银行余额调节表编制中，需要核实的信息包括？A.银行对账单B.医院记账凭证C.未达账项明细D.资金使用审批记录9.医院因采购设备发生的分期付款，正确的会计处理是？A.每期支付时计入固定资产B.每期支付时计入预付账款C.每期支付时计入应付账款D.每期支付时计入在建工程10.医院银行账户的风险控制措施包括？A.设置风险准备金B.定期进行账户盘点C.限制大额资金操作权限D.建立异常交易监控机制三、判断题（每题2分，共15题）1.医院的所有银行账户都必须经过上级主管部门审批。（√）2.银行余额调节表只需出纳人员编制，无需财务科审核。（×）3.医院收到患者押金时，可以直接计入银行存款。（×）4.银行手续费属于医院的管理费用。（√）5.医院因汇款错误导致的赔偿，应计入营业外支出。（√）6.银行对账单余额与医院账面余额不一致时，必然存在未达账项。（×）7.医院出纳人员可以同时负责银行账户的印鉴保管。（×）8.医院收到政府补助资金时，可以直接计入事业收入。（√）9.银行余额调节表编制完成后无需存档。（×）10.医院的所有资金支付都必须通过银行账户进行。（√）11.医院因采购药品发生的电汇款项，银行已入账但医院未记录，属于“银行已收，医院未收”的未达账项。（√）12.医院银行账户的日常管理可以由非财务人员负责。（×）13.银行余额调节表编制中，调节后的银行存款余额应等于医院账面余额。（×）14.医院因设备采购发生的分期付款，每期支付时可以直接计入固定资产。（×）15.医院银行账户的风险控制措施可以完全依赖银行方。（×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述龙岩市人民医院银行账户管理制度的主要内容。2.简述银行余额调节表编制的步骤。3.简述医院出纳人员的职责与权限。4.简述医院银行账户的风险控制措施。5.简述医院收到政府补助资金时的会计处理流程。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例背景：龙岩市人民医院2023年10月31日的银行对账单显示银行存款余额为500万元，而医院账面余额为480万元。经核查发现：-银行已收，医院未收：患者预交金10万元（已到账但未入账）。-银行已付，医院未付：采购设备货款20万元（已支付但未入账）。-银行手续费500元（已扣但未入账）。要求：编制银行余额调节表，并说明调节后的余额。2.案例背景：龙岩市人民医院2023年11月15日发现一笔错误：因采购药品的电汇款项，银行已入账50万元，但医院误记为5万元。要求：-说明该错误属于哪种未达账项。-编制调整分录。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：《支付结算办法》是银行账户管理的核心法规，医院需遵循其规定开设、使用和管理银行账户。2.B解析：财务科负责医院的资金管理和会计核算，包括银行账户的日常管理。3.A解析：未达账项是银行与医院账务记录不一致的主要原因，需优先核查。4.B解析：编制银行余额调节表的主要目的是核实资金安全，确保账实相符。5.A解析：银行已收但医院未收的款项属于“银行已收，医院未收”的未达账项。6.B解析：银行已付但医院未记录的款项属于“银行已付，医院未付”的未达账项。7.D解析：审核资金使用申请是财务科或分管领导的职责，非出纳人员。8.B解析：预交金需先计入预收账款，待结算后再转出，避免资金错配。9.D解析：调节后的银行存款余额=医院账面余额+银行已收医院未收-银行已付医院未付。10.B解析：银行手续费属于财务费用，计入当期损益。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：银行账户管理制度应包含账户开设、使用权限、资金安全及调节表编制规范等内容。2.A、B、C、D解析：四种未达账项均可能出现在银行余额调节表中。3.A、B、C、D解析：出纳人员需具备财务知识、保密意识、计算能力和银行结算业务经验。4.A、B、C、D解析：银行账户管理应遵循专人负责、交叉复核、定期对账和严格审批原则。5.A、B、C、D解析：银行手续费、未达账项、计息收入和错误记账均需调整。6.B、A解析：政府补助资金应计入事业收入，部分可能涉及专项应付款。7.A、B、C、D解析：印鉴管理需确保分管、责任到人、审批流程和定期更换。8.A、B、C、D解析：银行对账单、记账凭证、未达账项明细和审批记录均需核实。9.C、B解析：分期付款需通过预付账款或应付账款核算，而非直接计入固定资产。10.B、C、D、A解析：风险控制措施包括账户盘点、权限限制、异常监控和风险准备金。三、判断题答案与解析1.√解析：银行账户开设需上级审批，确保合规性。2.×解析：银行余额调节表需经财务科审核，确保准确性。3.×解析：预交金需先计入预收账款，避免资金提前确认。4.√解析：银行手续费属于管理费用范畴。5.√解析：汇款失误导致的赔偿计入营业外支出。6.×解析：余额不一致可能因记账错误，不一定是未达账项。7.×解析：印鉴与票据需分管，避免舞弊风险。8.√解析：政府补助资金计入事业收入，部分可能涉及专项应付款。9.×解析：银行余额调节表需存档备查。10.√解析：所有资金支付应通过银行账户，确保可追溯。11.√解析：属于“银行已收，医院未收”的未达账项。12.×解析：银行账户管理需由财务专业人员负责。13.×解析：调节后的余额需等于调整后的银行存款余额。14.×解析：分期付款需通过预付账款或应付账款核算。15.×解析：风险控制需医院自行管理，不能完全依赖银行。四、简答题答案与解析1.银行账户管理制度的主要内容-账户开设与变更流程：需经上级审批，确保合规性。-账户使用权限管理：明确各岗位权限，避免越权操作。-资金安全措施：印鉴分管、定期盘点、异常监控。-余额调节表编制规范：确保账实相符，定期存档。2.银行余额调节表编制步骤-收集资料：银行对账单、医院记账凭证、未达账项明细。-核对未达账项：分类未达账项，确保无遗漏。-编制调节表：调整银行存款余额和医院账面余额。-比较调节结果：确保调节后余额一致。-审核存档：经财务科审核后存档备查。3.出纳人员的职责与权限-职责：负责银行存款收付、记账、对账、印鉴保管。-权限：有权审核资金支付申请，但无权审批。-约束：需遵守财务制度，不得兼任会计或审批职务。4.银行账户的风险控制措施-专人负责：指定专人管理账户，避免交叉操作。-交叉复核：财务科定期复核出纳工作，确保准确性。-定期盘点：每月核对银行对账单，及时发现差异。-异常监控：建立异常交易监控机制，防范风险。5.政府补助资金的会计处理流程-收到补助时：计入事业收入，部分可能涉及专项应付款。-使用补助时：按项目用途核算，确保专款专用。-结余处理：结余资金需按规定上缴或留用。五、案例分析题答案与解析1.银行余额调节表编制-银行对账单余额：500万元-加：银行已收医院未收：10万元-减：银行已付医院未付：20万元-减：银行手续费：0.5万元-调节后余额：500+10-20-0.5=489.5万元-医院账面余额：480万元-加：银行已收医院未收：1