2020年第三届税收风险管控案例分析大赛预赛试卷

2020年第三届税收风险管控案例分析大赛预赛试卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2020年营业收入1000万元，成本费用800万元，企业所得税税率25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少？()A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元2.以下哪项不属于税收风险管控的基本原则？()A.合法性原则B.安全性原则C.完善性原则D.及时性原则3.企业税务风险管理的第一步是什么？()A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控4.以下哪种情况不属于增值税纳税人的简易征收范围？()A.小规模纳税人B.从事货物生产的纳税人C.从事服务业的纳税人D.从事租赁业务的纳税人5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取的措施不包括以下哪项？()A.账户查询B.税收保全C.税收强制执行D.税收减免6.某企业2020年度亏损200万元，以下哪种情况可以抵扣本年度应纳税所得额？()A.上年度盈利50万元B.下年度盈利50万元C.亏损弥补期限为5年，本年度弥补100万元D.亏损弥补期限为5年，本年度弥补150万元7.以下哪项不属于增值税发票的管理要求？()A.发票的真实性B.发票的合规性C.发票的及时性D.发票的保密性8.某企业2020年应纳增值税10万元，实际缴纳8万元，该企业应补缴的增值税为多少？()A.2万元B.8万元C.10万元D.18万元9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪种所得不征收企业所得税？()A.利息所得B.股息所得C.财产转让所得D.国债利息所得10.某企业2020年度应纳企业所得税100万元，实际缴纳80万元，该企业应补缴的企业所得税为多少？()A.20万元B.80万元C.100万元D.180万元二、多选题(共5题)11.税收风险管控的主要内容包括哪些方面？()A.税收政策风险B.税收合规风险C.税收管理风险D.税收道德风险E.税收技术风险12.以下哪些行为可能构成税收违法行为？()A.未按规定申报纳税B.伪造、变造、买卖发票C.隐瞒收入、虚列支出D.未按时足额缴纳税款E.虚开增值税专用发票13.企业进行税务风险管理时，应遵循哪些原则？()A.预防为主原则B.风险与收益平衡原则C.依法合规原则D.全面性原则E.动态管理原则14.税收筹划的目的是什么？()A.降低税负B.优化税收结构C.提高资金使用效率D.遵守税法规定E.避免税收风险15.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人采取的税务保全措施包括：17.企业进行税务风险管理时，应首先进行的工作是：18.增值税的税率分为三个档次，分别是：19.企业所得税的亏损弥补期限为：20.税收筹划的原则之一是：四、判断题(共5题)21.企业进行税收筹划可以无限度地降低税负。()A.正确B.错误22.税收风险管控是企业内部控制体系的重要组成部分。()A.正确B.错误23.增值税的征收范围仅限于销售货物。()A.正确B.错误24.企业所得税的税率对所有企业都是相同的。()A.正确B.错误25.企业税务风险管理可以完全消除税收风险。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明税收风险管控的目的是什么？27.企业在进行税收筹划时，应遵循哪些原则？28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？29.如何进行税收风险评估？请简述其步骤。30.企业在进行税务风险管理时，应如何平衡税收风险与经营风险？

2020年第三届税收风险管控案例分析大赛预赛试卷一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】应纳税所得额=营业收入-成本费用=1000-800=200万元；企业所得税=应纳税所得额*税率=200*25%=50万元2.【答案】D【解析】税收风险管控的基本原则包括合法性原则、安全性原则、完善性原则和有效性原则，不包括及时性原则3.【答案】A【解析】企业税务风险管理的第一步是风险识别，明确可能存在的风险点4.【答案】B【解析】简易征收适用于小规模纳税人、从事服务业和租赁业务的纳税人，不包括从事货物生产的纳税人5.【答案】D【解析】税务机关的征收管理措施包括账户查询、税收保全和税收强制执行，税收减免属于税收优惠措施6.【答案】C【解析】企业亏损可以在一定期限内进行弥补，如果亏损弥补期限为5年，本年度弥补的亏损额在100万元以内，可以抵扣本年度应纳税所得额7.【答案】C【解析】增值税发票的管理要求包括真实性、合规性和保密性，及时性不是发票管理的专门要求8.【答案】A【解析】应补缴的增值税=应纳增值税-实际缴纳增值税=10-8=2万元9.【答案】D【解析】根据税法规定，国债利息所得属于免税所得，不征收企业所得税10.【答案】A【解析】应补缴的企业所得税=应纳企业所得税-实际缴纳企业所得税=100-80=20万元二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】税收风险管控涉及多个方面，包括税收政策风险、税收合规风险、税收管理风险、税收道德风险和税收技术风险12.【答案】ABCDE【解析】以上行为均可能构成税收违法行为，包括未按规定申报纳税、伪造发票、隐瞒收入、未按时足额缴纳税款和虚开增值税专用发票等13.【答案】ABCDE【解析】企业税务风险管理应遵循预防为主、风险与收益平衡、依法合规、全面性和动态管理原则14.【答案】ABCE【解析】税收筹划的目的是降低税负、优化税收结构、提高资金使用效率以及避免税收风险，同时必须遵守税法规定15.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务三、填空题(共5题)16.【答案】查封、扣押、冻结【解析】税务保全措施是税务机关为了确保税款能够及时足额入库，对纳税人的财产采取的保全措施，包括查封、扣押、冻结等17.【答案】风险识别【解析】风险识别是税务风险管理的第一步，通过识别企业可能面临的税收风险，为后续的风险评估和应对提供依据18.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个档次，分别适用于不同的商品和服务19.【答案】五年【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的亏损可以在五年内用税前利润进行弥补20.【答案】合法性原则【解析】税收筹划应在合法的前提下进行，遵守税法规定，确保筹划方案的合法性四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】税收筹划应在遵守税法规定的前提下进行，不能以非法手段降低税负，否则可能面临法律责任22.【答案】正确【解析】税收风险管控是现代企业内部控制体系的重要组成部分，有助于提高企业的税务合规性和风险管理能力23.【答案】错误【解析】增值税的征收范围不仅限于销售货物，还包括提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务24.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非对所有企业都相同，根据不同行业和企业类型，税率可能有所不同25.【答案】错误【解析】税务风险管理旨在降低和控制税收风险，但无法完全消除风险，企业应建立持续的风险监控和应对机制五、简答题(共5题)26.【答案】税收风险管控的目的是为了识别、评估、控制和监控企业面临的税收风险，确保企业的税务合规性，降低税收风险对企业的潜在影响，提高企业的税务管理水平。【解析】税收风险管控的核心在于通过系统的方法，对企业可能面临的税收风险进行有效管理，从而保障企业的合法权益，促进企业的稳定发展。27.【答案】企业在进行税收筹划时，应遵循合法性原则、合规性原则、有效性原则、合理性原则和风险可控原则。【解析】税收筹划应严格遵循相关法律法规，确保筹划方案合法合规，同时兼顾筹划方案的有效性、合理性和风险可控性，以实现税收筹划的目标。28.【答案】增值税的简易计税方法是指在一定条件下，简化增值税的计算和申报程序，适用对象为小规模纳税人和特定一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算过程，减轻了纳税人的负担。适用于小规模纳税人，以及特定的一般纳税人，如农业生产者、个体工商户等。29.【答案】税收风险评估通常包括以下步骤：识别税收风险、评估风险发生的可能性和影响、确定风险优先级、制定风险应对措施。【解析】税收风险评估是一个系统