2022年-2023年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案

2022年-2023年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.民间借贷利息收入C.视同销售业务收入D.捐赠收入2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.财产转让所得B.利息、股息、红利所得C.货币性资产损失D.特许权使用费所得4.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.营业收入C.成本费用D.税前扣除项目5.增值税的一般纳税人应如何计算应纳税额？()A.销售额减去进项税额B.销售额减去成本费用C.销售额减去营业税金及附加D.销售额减去应纳税所得额6.个人所得税的税率形式包括哪些？()A.比例税率B.比例税率和超额累进税率C.超额累进税率D.比例税率和定额税率7.增值税的税率分为几种？()A.三种B.四种C.五种D.六种8.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()A.每年1月1日至12月31日B.每半年预缴，年度汇算清缴C.每季度预缴，年度汇算清缴D.按月预缴，年度汇算清缴9.下列哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供交通运输业服务C.提供餐饮业服务D.提供娱乐业服务10.个人所得税的申报方式有哪些？()A.自行申报B.代扣代缴C.指定代征D.以上都是二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的收入总额？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助收入12.以下哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输业服务13.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得14.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.税收滞纳金B.非公益性捐赠支出C.工资、薪金支出D.利息支出E.研发费用支出15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()A.增值税一般纳税人简易计税方法B.增值税小规模纳税人简易计税方法C.增值税零税率简易计税方法D.增值税免税简易计税方法E.增值税差额征税简易计税方法三、填空题(共5题)16.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为：销售货物或者应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的______，先开具发票的，为开具发票的______。17.企业所得税的纳税人包括居民企业和______。18.个人所得税的税率形式为______和______。19.增值税的一般纳税人可以选择______作为增值税的计税方法。20.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。四、判断题(共5题)21.增值税的一般纳税人可以同时采用简易计税方法和一般计税方法计算增值税。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率分为五级超额累进税率。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在以后的五年内结转弥补。()A.正确B.错误24.增值税的小规模纳税人不得开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.居民企业来源于中国境外的所得，按照我国税法规定缴纳企业所得税后，不再需要缴纳预提所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的征税范围包括哪些内容。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？29.企业所得税的纳税期限是如何规定的？30.什么是增值税的简易计税方法？其适用条件是什么？

2022年-2023年税务师之税法一每日一练试卷B卷含答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入属于企业所得税的免税收入。2.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》第一条的规定，销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。3.【答案】C【解析】根据《个人所得税法》第二条的规定，货币性资产损失不属于个人所得税的应税所得。4.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。5.【答案】A【解析】增值税的一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。6.【答案】B【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率两种。7.【答案】A【解析】增值税的税率分为三种：基本税率、低税率和零税率。8.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每半年预缴，年度汇算清缴。9.【答案】A【解析】根据《营业税暂行条例》第一条的规定，销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。10.【答案】D【解析】个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和指定代征三种。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》第六条的规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入、政府补助收入等。12.【答案】ABDE【解析】根据《增值税暂行条例》第一条的规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输业服务。13.【答案】ABCDE【解析】根据《个人所得税法》第二条的规定，个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等。14.【答案】CDE【解析】根据《企业所得税法》第八条的规定，税前扣除项目包括工资、薪金支出、利息支出和研发费用支出等，不包括税收滞纳金和非公益性捐赠支出。15.【答案】AB【解析】增值税的简易计税方法包括增值税一般纳税人简易计税方法和增值税小规模纳税人简易计税方法，其他选项不属于简易计税方法。三、填空题(共5题)16.【答案】当天，当天【解析】《增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税的纳税义务发生时间为：销售货物或者应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。17.【答案】非居民企业【解析】根据《企业所得税法》第二条规定，企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。18.【答案】超额累进税率，比例税率【解析】根据《个人所得税法》第三条的规定，个人所得税的税率形式为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他应税所得项目。19.【答案】简易计税方法【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法作为增值税的计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。20.【答案】1月1日，12月31日【解析】根据《企业所得税法》第五十三条的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人应当根据其经营情况选择简易计税方法或者一般计税方法，一旦选择，一年内不得变更。22.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，而不是五级。23.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》第十八条的规定，企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。24.【答案】错误【解析】增值税的小规模纳税人可以申请由税务机关代开增值税专用发票，用于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产等业务。25.【答案】错误【解析】居民企业来源于中国境外的所得，依照我国税法规定缴纳企业所得税后，还需要依照相关法律规定缴纳预提所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输业服务等内容。【解析】增值税的征税范围涵盖了商品和服务的生产、流通和消费等环节，旨在对货物和服务的增值额进行征税。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。【解析】根据《企业所得税法》的规定，应纳税所得额的计算需要先确定收入总额，然后减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。28.【答案】个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征等。【解析】个人所得税的纳税申报可以通过自行申报、由支付所得的单位代扣代缴或委托有关单位代征的方式进行，以保障个人所得税的及时足额缴纳。29.【答案】企业所得税的纳税期限为按月