2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案

2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2023年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息红利收入40万元，居民企业间的技术转让所得100万元，境内、境外营业部销售收入1500万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？()A.950B.990C.1000D.10202.下列关于企业所得税法中资产损失税前扣除的说法，正确的是：()A.资产损失只能在企业实际发生时才能税前扣除B.资产损失只能按实际损失金额税前扣除C.资产损失只能由企业自行确认，无需税务机关审核D.资产损失税前扣除需提供相关证据3.某企业2023年度购进设备100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。该设备预计净残值为0。该企业2023年度对该设备计提的折旧额为多少万元？()A.20B.100C.80D.504.下列关于增值税的说法，错误的是：()A.增值税是对商品和劳务增值额征税的一种流转税B.增值税的纳税人包括生产、销售商品的企业和提供劳务的单位C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D.增值税的计税依据是销售额和进项税额之差5.某企业2023年度销售货物收入1000万元，提供加工劳务收入200万元，进口设备取得增值税专用发票注明税额50万元。该企业2023年度应缴纳的增值税为多少万元？()A.150B.200C.250D.3006.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C.个人所得税的计税依据是工资、薪金所得和经营所得D.个人所得税的免征额为每月5000元7.某个人2023年度工资、薪金所得为10万元，全年一次性奖金为2万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？()A.8000B.12000C.16000D.200008.某企业2023年度实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加共计50万元。该企业2023年度可抵扣的增值税进项税额为多少万元？()A.50B.40C.30D.209.某企业2023年度购进原材料100万元，支付运输费用10万元，取得增值税专用发票注明税额13万元。该企业2023年度对该笔购进业务计提的进项税额转出额为多少万元？()A.10B.13C.23D.010.下列关于企业所得税法中亏损弥补的说法，正确的是：()A.企业发生的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补B.企业发生的亏损可以在未来10年内用税前利润弥补C.企业发生的亏损可以在未来15年内用税前利润弥补D.企业发生的亏损可以在未来20年内用税前利润弥补二、多选题(共5题)11.下列哪些收入属于企业所得税法中的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.非居民企业从我国取得的特许权使用费收入D.居民企业间的技术转让所得12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？()A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.企业为投资者支付的红利D.为员工支付的保险费13.增值税的纳税人应依法进行纳税申报，下列哪些行为属于纳税申报的范围？()A.发生增值税纳税义务B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务C.纳税人提供虚假申报材料，但尚未被税务机关查处D.纳税人变更注册地址，需要向税务机关报告14.个人所得税的纳税人，下列哪些所得属于工资、薪金所得？()A.在职员工的工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.作者的稿酬所得15.企业在进行资产损失税前扣除时，应当提供哪些证据？()A.资产损失的原始凭证B.资产损失的相关合同协议C.资产损失的事故报告和鉴定报告D.税务机关要求的其他证据三、填空题(共5题)16.企业所得税法规定，企业发生的与其经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，[__]。17.增值税的税率分为[__]税率、[__]税率和[__]税率。18.个人所得税的征收范围包括[__]、[__]和[__]等。19.根据增值税法的规定，[__]和[__]的单位和个人为增值税的纳税人。20.企业所得税法规定，企业的下列所得，[__]免征企业所得税：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人，无论是否取得增值税专用发票，都可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，其工资、薪金所得的免征额为每月5000元。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其非经营性支出。()A.正确B.错误25.增值税的纳税人，其销售额包括向购买方收取的销项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？其适用范围有哪些？27.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？28.问：企业所得税法中的资产损失有哪些确认标准？29.问：什么是增值税的免抵退税政策？适用于哪些企业？30.问：个人所得税法中规定的专项附加扣除有哪些？

2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息红利收入免征企业所得税，居民企业间的技术转让所得减免税，但题目中未说明减免税额，故按100%计入应纳税所得额。境外营业部销售收入需全额计入应纳税所得额。因此，应纳税所得额=1000-50-40+100+1500=990万元。2.【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，资产损失税前扣除需提供相关证据。企业发生的资产损失，应按照实际发生额扣除，但需提供相关证据证明损失的真实性。3.【答案】A【解析】直线法计提折旧，年折旧额=（购进设备金额-预计净残值）/预计使用年限=（100-0）/5=20万元。4.【答案】D【解析】增值税的计税依据是销售额，不包括进项税额。进项税额是抵扣销售额中已缴纳的增值税。5.【答案】C【解析】增值税应纳税额=（销售额+加工劳务收入）×税率-进项税额=（1000+200）×13%-50=250万元。6.【答案】A【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。7.【答案】C【解析】个人所得税=（工资、薪金所得+全年一次性奖金）×适用税率-速算扣除数=（100000+20000）×10%-2520=16000元。8.【答案】A【解析】根据增值税法规定，企业实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加共计50万元，即为可抵扣的增值税进项税额。9.【答案】B【解析】进项税额转出额=取得增值税专用发票注明税额=13万元。10.【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】根据企业所得税法，国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息红利收入属于免税收入。非居民企业从我国取得的特许权使用费收入和居民企业间的技术转让所得需要依法纳税。12.【答案】AD【解析】根据企业所得税法，合理的工资薪金支出和为员工支付的保险费可以在税前扣除。税收滞纳金和企业为投资者支付的红利不得在税前扣除。13.【答案】ABD【解析】增值税的纳税人应依法进行纳税申报，包括发生增值税纳税义务、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形终止纳税义务，以及纳税人变更注册地址需要向税务机关报告。提供虚假申报材料虽属违法行为，但不在常规纳税申报范围内。14.【答案】A【解析】根据个人所得税法，工资、薪金所得是指在职员工的工资、薪金所得。劳务报酬所得、特许权使用费所得和作者的稿酬所得属于其他类型所得。15.【答案】ABCD【解析】企业在进行资产损失税前扣除时，应当提供资产损失的原始凭证、相关合同协议、事故报告和鉴定报告以及税务机关要求的其他证据。三、填空题(共5题)16.【答案】准予扣除【解析】这是企业所得税法中的基本规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其经营活动中的合理支出。17.【答案】基本、低、零【解析】增值税的税率设置是为了适应不同行业和不同商品的税收政策，包括基本税率、低税率和零税率。18.【答案】工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得【解析】个人所得税的征收范围广泛，包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得以及对企事业单位的承包承租经营所得等。19.【答案】销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物的【解析】增值税的纳税人为从事销售货物、提供加工修理修配劳务或进口货物的单位和个人。20.【答案】属于【解析】企业所得税法明确规定了免征企业所得税的所得类型，其中属于国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等均属于免征范围。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人只有在取得增值税专用发票的情况下，才能抵扣进项税额。普通发票和其他非专用发票不得用于抵扣进项税额。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】根据个人所得税法，工资、薪金所得的免征额为每月5000元，这是个人所得税的基本免征额标准。24.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，只能扣除其与经营活动有关的合理支出，非经营性支出通常不得在税前扣除。25.【答案】错误【解析】增值税的纳税人，其销售额是指销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照一定的简易计税方法计算应纳税额，不适用增值税的进项税额抵扣制度。简易计税方法适用于小规模纳税人、特定的一般纳税人以及销售自产货物或提供加工、修理修配劳务的小型微利企业等。【解析】简易计税方法是为了简化增值税的计算和申报流程，降低纳税人的税收负担。它主要适用于那些规模较小、会计核算能力较弱的企业。27.【答案】个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。自行申报是指纳税人自行到税务机关进行申报；代扣代缴是指由支付所得的单位或个人代为扣缴税款后向税务机关申报；委托申报是指纳税人委托他人代为办理纳税申报。【解析】个人所得税的纳税申报方式多样，旨在方便纳税人根据自己的实际情况选择合适的申报方式，确保税款及时、准确地缴纳。28.【答案】企业所得税法中的资产损失确认标准包括：资产已经实际发生损失；损失金额能够合理确定；损失原因明确，且与企业的正常经营活动有关。【解析】资产损失确认标准旨在确保纳税人申报的资产损失真实、合理，防止虚假申报，维护税收秩序。29.【答案】免抵退税政策是指对出口企业增值税实行零税率，即出口环节免征增值