2025税务师《涉税服务相关法律》考试试题及答案

2025税务师《涉税服务相关法律》考试试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人未按照规定设置账簿C.纳税人逃避税务机关检查D.纳税人未按规定申报纳税2.增值税一般纳税人销售货物，其进项税额如何确定？()A.按照销售货物的价格计算B.按照销售货物成本计算C.按照购买货物的价格计算D.按照购买货物的成本计算3.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度一申报，每年一汇总B.每月一申报，每年一汇总C.每季度一申报，每半年一汇总D.每月一申报，每半年一汇总4.什么是税收筹划？()A.利用税收优惠政策减少税收负担B.通过调整企业组织形式来规避税收C.企业在合法范围内对税收进行预测和规划D.税务机关对税收政策进行解释和说明5.根据《中华人民共和国合同法》，合同相对性原则是指什么？()A.合同的权利义务只对合同当事人产生约束力B.合同的权利义务对合同当事人以外的第三人不产生约束力C.合同的权利义务对合同当事人以外的第三人也产生约束力D.合同的权利义务只对合同当事人产生约束力，对第三人不产生约束力6.个人所得税的纳税义务人包括哪些人？()A.在中国境内居住满一年的个人B.在中国境内取得所得的个人C.在中国境内有住所的个人D.以上都是7.企业所得税的计税依据是什么？()A.企业实际利润B.企业收入总额减去成本、费用和损失后的余额C.企业收入总额D.企业成本总额8.什么是税收法定原则？()A.税收法律法规必须明确、具体、公开B.税收征收管理必须严格、规范、公正C.税收征收管理必须合法、合理、透明D.税收征收管理必须高效、便捷、便民9.什么是增值税的简易计税方法？()A.按照销售额的一定比例计算增值税B.按照销售额减去进项税额计算增值税C.按照销售收入减去成本计算增值税D.按照销售收入减去费用计算增值税二、多选题(共5题)10.根据《中华人民共和国合同法》，以下哪些属于合同的订立程序？()A.要约B.承诺C.订立合同D.签署合同11.以下哪些行为属于税收违法行为？()A.纳税人未按规定申报纳税B.纳税人虚假申报C.纳税人逾期未缴纳税款D.纳税人偷税12.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()A.税收减免B.税收抵免C.税收加计扣除D.税收延期缴纳13.增值税的征收范围包括哪些？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物14.以下哪些属于税务师事务所的业务范围？()A.涉税鉴证业务B.税务代理业务C.税收筹划服务D.税务咨询业务三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？16.增值税一般纳税人销售货物，其进项税额应按照购买货物的什么价格计算？17.企业所得税的纳税期限为每月一申报，每年一汇总，汇总申报的时间通常为每年的什么时间？18.税收筹划的目的是为了实现税收负担的什么化？19.根据《中华人民共和国合同法》，合同的相对性原则是指合同的权利义务只对合同当事人产生什么约束力？四、判断题(共5题)20.增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，在一个纳税年度内不得变更。()A.正确B.错误21.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误23.税务师事务所可以提供包括涉税鉴证、税务代理、税收筹划、税务咨询在内的多项涉税服务。()A.正确B.错误24.《中华人民共和国合同法》规定，合同生效后，当事人应当全面履行合同约定的义务。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。26.阐述企业所得税的源泉扣缴制度及其在防止税收流失中的作用。27.如何理解税收筹划的合法性原则？28.简述《中华人民共和国合同法》中关于合同的订立原则。29.讨论税收法定原则在税收征管中的重要性。

2025税务师《涉税服务相关法律》考试试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下可以采取强制执行措施。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人销售货物，其进项税额应按照购买货物的价格计算。3.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每月一申报，每年一汇总。4.【答案】C【解析】税收筹划是指企业在合法范围内对税收进行预测和规划，以实现税收负担的最优化。5.【答案】A【解析】合同相对性原则是指合同的权利义务只对合同当事人产生约束力。6.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人、在中国境内取得所得的个人、在中国境内有住所的个人。7.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是企业收入总额减去成本、费用和损失后的余额。8.【答案】A【解析】税收法定原则是指税收法律法规必须明确、具体、公开。9.【答案】A【解析】增值税的简易计税方法是按照销售额的一定比例计算增值税。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】合同的订立程序包括要约、承诺，以及合同的订立和签署。11.【答案】ABCD【解析】以上所述均为税收违法行为，包括未按规定申报纳税、虚假申报、逾期未缴纳税款和偷税等。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的税收优惠政策主要包括税收减免、税收抵免和税收加计扣除等方面。13.【答案】ABCD【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。14.【答案】ABCD【解析】税务师事务所的业务范围包括涉税鉴证业务、税务代理业务、税收筹划服务和税务咨询业务等。三、填空题(共5题)15.【答案】纳税人逾期未缴纳税款【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下可以采取强制执行措施。16.【答案】价格【解析】增值税一般纳税人销售货物，其进项税额应按照购买货物的价格计算。17.【答案】4月30日【解析】企业所得税的汇总申报时间通常为每年的4月30日。18.【答案】最优化【解析】税收筹划的目的是为了实现税收负担的最优化。19.【答案】约束力【解析】合同的相对性原则是指合同的权利义务只对合同当事人产生约束力。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税纳税人可以选择简易计税方法，且一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。21.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额确实是指企业每一纳税年度的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。22.【答案】错误【解析】个人所得税的税率不是固定的，而是根据应纳税所得额的不同区间采用累进税率，应纳税所得额越高，适用的税率越高。23.【答案】正确【解析】税务师事务所可以提供包括涉税鉴证、税务代理、税收筹划、税务咨询在内的多项涉税服务。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国合同法》，合同生效后，当事人应当全面履行合同约定的义务。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

1.计税方法和税率不同：一般纳税人采用增值税一般计税方法，税率通常为6%或9%，小规模纳税人适用简易计税方法，税率一般为3%。

2.进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人通常不能抵扣进项税额。

3.报税要求和程序：一般纳税人的报税程序相对复杂，小规模纳税人的报税程序较为简单。

4.纳税人资格认定：一般纳税人需要符合一定条件，通过主管税务机关的资格认定，小规模纳税人则不需要资格认定。【解析】这两类纳税人在税收制度下有着不同的税务管理要求和待遇，主要体现在计税方法、税率、进项税额抵扣、报税要求和纳税人资格认定等方面。26.【答案】企业所得税的源泉扣缴制度是指按照税法规定，由支付所得的单位或者个人在支付所得时，代扣代缴企业所得税的一种征收方式。其主要作用包括：

1.预防和减少税收流失：通过源泉扣缴，可以确保纳税人在取得所得时即缴纳相应税款，减少逃税和漏税现象。

2.保障税收收入：源泉扣缴制度能够及时、准确地征收税款，保障国家税收收入的稳定。

3.简化税收征管：源泉扣缴制度简化了税收征管的流程，减轻了税务机关的负担。【解析】源泉扣缴制度是税收征收管理的重要组成部分，通过这种方式，能够有效预防税收流失，保障税收收入，同时简化税收征管工作。27.【答案】税收筹划的合法性原则是指企业在进行税收筹划时，必须遵守国家税收法律法规，不得利用税收优惠政策进行逃税、避税等违法行为。具体理解如下：

1.合法性：税收筹划必须基于税法规定，不得违反税法精神。

2.诚实信用：企业在税收筹划过程中应诚实信用，不得有欺诈行为。

3.公平原则：税收筹划应遵循公平原则，不得损害国家和社会公共利益。

4.不得规避税收：企业不得通过税收筹划规避应当缴纳的税款。【解析】税收筹划的合法性原则要求企业在进行税收筹划时，必须遵循法律法规，诚信纳税，公平公正，不得通过任何手段规避税收义务。28.【答案】《中华人民共和国合同法》中关于合同的订立原则主要包括：

1.合同自由原则：合同当事人依法享有订立、变更、解除合同的权利。

2.公平原则：合同当事人应当遵循公平原则确定各方的权利和义务。

3.诚实信用原则：合同当事人在订立合同过程中应当诚实信用，不得有欺诈行为。

4.不得违反法律、行政法规的强制性规定原则：合同内容不得违反法律的强制性规定。【解析】合同的订立原则是合同法的基本原则，旨在保障合同订立的公平、自愿和合法性，同时确保合同的履行不违背法律和社会公共利益。29.【答案】税收法定原则在税收征管中的重要性体现在以下几个方面：

1.保障税收法律