公司成本费用管理制度

[公司名称]公司成本费用管理制度总则1.为加强本公司成本费用管理，降低成本费用消耗，提高经济效益，根据国家有关财务法规以及公司经营管理特点，特制定本制度。2.本制度适用于公司内部各部门、各分支机构及所有涉及成本费用发生与管控的经营活动。3.成本费用管理应遵循“全面预算、归口管理、分级负责、全员参与、效益优先”的原则，将成本费用控制贯穿于公司生产经营全过程。成本费用核算范围（一）成本核算范围1.产品生产成本：指直接用于产品生产过程，能直接归属于特定产品的各项耗费，涵盖原材料采购成本、直接人工薪酬（从事产品生产一线工人的工资、奖金、津贴等）以及制造费用中按合理方法分摊至产品的部分，如生产车间水电费、设备折旧费、物料消耗等，确保产品成本精准反映实际生产投入。2.项目成本：针对公司承接的各类专项项目，成本囊括项目直接物料、项目团队人工成本、外包服务费用、项目专属设备租赁与折旧费用等，精准核算每个项目从启动至交付各环节成本，为项目效益评估提供可靠数据。（二）费用核算范围1.销售费用：与产品销售、市场推广直接关联的开销，像销售人员薪酬与提成、广告宣传费、展会参展费、销售渠道佣金、运输装卸费、售后服务费用等，助力分析销售活动投入产出比。2.管理费用：维持公司日常行政运营的综合性费用，包含管理人员工资、办公场地租赁与水电费、办公用品费、差旅费、业务招待费、培训教育费、无形资产摊销、审计咨询费等，严控行政开支水平。3.研发费用：投入新技术、新产品研发的资金，包括研发人员薪资福利、研发材料购置、实验测试设备购置与运维、技术合作引进费、专利申请费等，激发技术创新活力同时管控研发成本。成本费用预算管理1.每年年末，各业务部门结合下一年度经营目标、市场预估、业务拓展规划编制成本费用预算草案，按成本项目、费用明细分类细化预算金额，注明预算增减依据；财务部门汇总审核，从财务合规、资源统筹视角平衡调整，拟定公司年度成本费用总预算。2.预算执行中，各部门每月提交成本费用执行报告，对比实际发生与预算额度，偏差超[X]%需专项说明原因；财务部门实时监控，依市场波动、业务变更适时协同调整预算，保证灵活性与严肃性兼具，对超预算项目严格审批把关。成本费用控制措施（一）采购环节成本控制1.构建集中采购平台，整合物资需求批量采购，凭借规模优势与供应商议价，争取最优采购价格；定期招标、询价，引入优质供应商竞争，拓宽供应渠道、降低单一供应依赖。2.强化采购合同管理，明确价格调整机制、质量验收标准、交货期违约条款，防范价格波动、质量瑕疵、延迟交货衍生成本；推行采购人员成本绩效考核，挂钩采购成本节约额与奖金，激励降低采购成本。（二）生产环节成本控制1.优化生产流程，引入精益生产理念消除无效工序、积压库存，降低时间与物料浪费；开展设备预防性维护，提升设备利用率、减少故障停机损失，合理安排生产排班，削减加班、闲置产能成本。2.车间推行定额领料制度，依生产计划、工艺标准核定材料用量，超定额领料经严格审批，严控材料损耗；定期核算产品实际材料消耗与定额差异，分析整改，提升材料利用效率。（三）费用支出控制1.销售费用控制：销售团队依销售业绩、市场区域细分费用额度，精准投放广告宣传；优化销售渠道布局，削减低效渠道投入；差旅费、招待费按级别、业务需求定额报销，严控超支。2.管理费用控制：精简会议流程、推行无纸化办公削减办公用品消耗；严格出差审批，选经济出行方式；业务招待遵循适度原则，依标准接待，降低不必要行政开支。成本费用分析与考核1.每月财务部门出具成本费用分析报告，剖析成本结构、费用变动趋势，与同行业先进水平对标找差距，深挖成本费用增减原因，提出改进建议；按季度组织跨部门成本分析会，研讨降本策略，部署整改任务。2.建立成本费用考核指标体系，将成本降低率、费用预算执行率、人均成本效益等指标与部门、员工绩效挂钩，考核结果作为薪酬调整、晋升、奖金发放关键依据，激发全员降本增效积极性。监督检查与违规处理1.内部审计部门定期审计成本费用核算、预算执行、管控措施落实情况，检查财务数据真实性、流程合规性，出具审计报告督促整改；鼓励员工举报成本费用违规行为，查实违规给予举报人奖励。2.对违规列支成本费用、虚报预算、浪费资源等行为，视情节轻重责令责任人赔偿损失、扣减绩效奖金、行政处分乃至追究法律责任，确保制度权威性。附则1.本制度由财务部门负责解释与修订，重大调整经公司管理层审议通过后施行。2.各子公司、分