测绘行业财务制度

PAGE测绘行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在测绘行业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进测绘业务的健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属分支机构在测绘业务及相关活动中的财务核算、财务管理等工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则以及测绘行业的相关财务规定，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司测绘业务涉及的各项财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便公司管理层能够及时了解财务状况，做出合理决策。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行情况。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况及经营成果，编制各类财务报表。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全，提高资金使用效率。4.开展成本费用核算与控制，制定成本费用预算，分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与公司测绘项目的预算编制、成本控制和结算工作，提供财务支持和决策依据。6.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，对公司财务活动进行内部审计和监督。8.负责与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。9.配合公司其他部门开展工作，提供财务咨询和服务，支持公司战略目标的实现。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务活动符合公司战略规划和预算安排。建立健全财务内部控制体系，评估和监控财务风险，提出防范和化解措施。负责财务团队建设与管理，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计根据国家会计准则和公司财务制度，负责日常财务核算工作，准确记录各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送工作，确保报表数据准确、完整、及时，为公司管理层提供财务信息支持。协助财务经理进行成本费用核算与控制，参与成本费用预算编制，监控成本费用执行情况，分析差异原因并提出改进建议。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实一致。负责保管公司的库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。协助会计做好其他财务相关工作，如费用报销审核等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计准则，结合测绘行业特点和公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关会计准则的规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据测绘业务特点和财务核算要求，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等会计科目。2.资产类科目包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等；负债类科目包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；成本类科目包括测绘项目成本等；损益类科目包括主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用等。（三）财务核算流程1.业务发生：各部门在开展测绘业务及相关活动过程中，应及时取得或填制原始凭证，如发票、收据、合同、报销单等，确保原始凭证真实、合法、有效。2.凭证填制：会计人员对审核无误的原始凭证进行整理、分类，按照会计制度规定填制记账凭证，注明经济业务内容、会计科目、金额及摘要等信息。3.凭证审核：财务经理或指定的审核人员对记账凭证进行审核，检查凭证内容是否完整、会计科目运用是否正确、金额计算是否准确、摘要是否清晰等，审核无误后在凭证上签字确认。4.账簿登记：根据审核后的记账凭证，会计人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确、及时。5.成本核算：对于测绘项目成本，按照项目进行归集和核算，准确记录项目直接成本（如测绘设备折旧、测绘人员薪酬、测绘材料费用等）和间接成本（如项目管理人员薪酬、办公费用等），定期计算项目成本，并与预算成本进行对比分析。6.财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，经财务经理审核后报送公司管理层及相关部门。7.财务分析：财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，通过比较分析、比率分析等方法，揭示公司财务指标的变动情况及其原因，并撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。四、收入管理（一）收入确认原则1.测绘业务收入在满足以下条件时予以确认：公司已将测绘服务的所有权上的主要风险和报酬转移给客户。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的测绘服务实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于分期收款的测绘项目，按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。（二）收入核算与管理1.业务部门在签订测绘合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门根据合同条款和业务进展情况，对收入进行核算和管理。2.测绘项目完成并经客户验收合格后，业务部门应及时向客户开具发票，并将发票信息传递给财务部门。财务部门根据发票金额确认收入，并进行相应的账务处理。3.对于应收账款，财务部门应建立台账，及时跟踪催收，定期与业务部门核对账目，确保应收账款的及时收回，降低坏账风险。4.加强对收入的统计分析工作，定期分析收入结构、收入增长趋势等情况，为公司经营决策提供参考依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本测绘设备成本：包括测绘仪器的购置、折旧、维修、保养等费用。测绘人员薪酬：支付给从事测绘工作的专业技术人员、操作人员等的工资、奖金、津贴、补贴等。测绘材料费用：如测绘图纸、测量标志、耗材等费用。2.间接成本项目管理人员薪酬：项目负责人、技术负责人等管理人员的工资、奖金等。办公费用：办公场地租赁、水电费、办公用品、通讯费等。差旅费：因测绘项目需要出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。其他间接费用：如项目培训费用、质量检测费用等。（二）成本费用预算编制1.每年末，各部门根据下一年度的测绘业务计划和工作安排，编制本部门的成本费用预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、平衡，结合公司年度经营目标和财务状况，编制公司年度成本费用预算方案，提交公司管理层审批。3.经批准的成本费用预算应严格执行，各部门不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。（三）成本费用控制与核算1.各部门应严格按照成本费用预算控制各项支出，加强成本费用管理，降低不必要的开支。财务部门定期对成本费用执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算的准确性和及时性。对于测绘项目成本，应按照项目进行明细核算，反映各项目的成本构成和成本水平。3.加强对成本费用的分析与考核工作，定期对比实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异原因，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行问责。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。2.现金管理应做到日清月结，确保现金账实相符。库存现金不得超过规定的限额，严禁白条抵库和挪用现金。3.银行存款管理应加强账户监控，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保资金安全。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。业务部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。2.加强对应收账款的账龄分析和风险评估，对于逾期未收回的账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.定期对应收账款进行清理核对，确保应收账款的准确性和完整性。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中予以说明。（三）存货管理1.存货包括测绘材料、低值易耗品等。公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。2.采购部门应根据业务需求，合理编制存货采购计划，选择合格的供应商，确保存货质量和价格合理。3.验收部门应按照规定的标准和程序对采购的存货进行验收，确保存货数量、质量符合要求。4.仓库管理部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行，办理相关手续。5.加强对存货的成本核算，准确计算存货的采购成本、发出成本和期末成本，定期对存货进行减值测试，如发现存货减值迹象，应及时计提存货跌价准备。（四）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度且单位价值较高的有形资产，如测绘仪器、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等管理流程。3.购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保资产购置符合公司需求和预算安排。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产的维修和保养应及时进行，确保资产正常运行。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）无形资产管理1.无形资产主要包括公司拥有的专利技术、软件著作权等。公司应加强无形资产的管理，保护无形资产的合法权益。2.无形资产的取得应按照规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产入账后，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。3.定期对无形资产进行评估，如发现无形资产减值迹象，应及时计提无形资产减值准备。加强对无形资产的保密和保护工作，防止无形资产泄露或被侵权。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容，准确进行纳税申报。2.财务部门应熟悉各类税收政策，及时掌握税收政策变化情况，确保公司税务申报的准确性和及时性。对于涉及的各项税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等，应按照规定的税率和计算方法进行计算和申报缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应开展税务筹划工作，合理降低税负。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现税务成本的最小化。2.财务部门应定期对公司税务情况进行分析和评估，提出税务筹划建议，为公司管理层决策提供支持。同时，应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策动态，确保公司税务筹划工作的顺利开展。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.对于重大税务事项，应提前进行税务风险评估，并制定相应的应对措施。如发生税务争议或税务处罚事项，应积极与税务机关沟通协商，依法维护公司的合法权益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务报告数据真实、准确、完整、及时。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析、比率分析、趋势分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面评价。3.财务分析报告应包括公司财务