保理从业考试及答案解析

第第PAGE\MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\MERGEFORMAT1页保理从业考试及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部门/班级：得分：题型单选题多选题判断题填空题简答题案例分析题总分得分

一、单选题（共20分）

1.保理业务的核心功能是？

A.资产证券化

B.应收账款融资

C.贸易融资

D.股权投资

（________）

2.在保理业务中，以下哪项属于有追索权保理？

A.供应商因质量问题拒绝付款，保理商有权向供应商追讨

B.买方破产，保理商只能向买方追讨

C.售后回购模式下，保理商承担全部风险

D.仅提供融资服务，不涉及追索权

（________）

3.保理合同中，关于“应收账款转让”的表述，以下正确的是？

A.仅需供应商单方同意即可生效

B.需经买方书面确认才能转让

C.转让前需向应收账款债务人公示

D.不受任何法律限制

（________）

4.保理业务中，以下哪项属于“应收账款质量”评估的关键指标？

A.供应商的注册资本

B.买方的信用评级

C.应收账款的账龄

D.供应商的员工人数

（________）

5.保理商在办理融资款支付时，通常采用哪种方式？

A.拖欠支付

B.定期批量支付

C.一次性全额支付

D.按比例分期支付

（________）

6.保理业务中，关于“回购条款”的表述，以下错误的是？

A.适用于非有追索权保理

B.供应商需在特定条件下回购应收账款

C.保理商不承担任何风险

D.通常与买方信用状况挂钩

（________）

7.保理业务中，以下哪项属于“融资利率”的主要构成因素？

A.供应商的销售业绩

B.买方的付款历史

C.市场资金成本

D.保理商的品牌知名度

（________）

8.保理业务中，关于“债权转让通知”的表述，以下正确的是？

A.仅需书面通知应收账款债务人

B.无需通知债务人，直接生效

C.通知债务人前需获得其同意

D.通知债务人可豁免违约责任

（________）

9.保理业务中，以下哪项属于“或有风险”的主要来源？

A.供应商经营不善

B.买方恶意拖欠

C.应收账款虚假

D.保理商操作失误

（________）

10.保理业务中，关于“保理额度”的表述，以下正确的是？

A.仅根据供应商信用评估确定

B.与应收账款总额直接挂钩

C.由买方信用状况决定

D.不受任何限制，可无限融资

（________）

11.保理业务中，以下哪项属于“保理服务费”的常见计算方式？

A.按应收账款总额固定比例收取

B.按实际融资金额浮动比例收取

C.按供应商销售金额阶梯式收费

D.按买方付款频率计收

（________）

12.保理业务中，关于“应收账款核销”的表述，以下正确的是？

A.仅在买方破产时进行核销

B.需经保理商和供应商共同确认

C.核销后保理商仍可追索

D.核销前需获得应收账款债务人同意

（________）

13.保理业务中，以下哪项属于“无追索权保理”的主要特点？

A.保理商承担全部信用风险

B.供应商需承担部分风险

C.仅适用于大型企业

D.融资利率通常较高

（________）

14.保理业务中，关于“买方信用评估”的表述，以下正确的是？

A.仅参考买方财务报表

B.需结合交易背景和行业特征

C.由供应商单方面提供信息

D.不受任何法律约束

（________）

15.保理业务中，以下哪项属于“回购风险”的主要来源？

A.供应商资金链断裂

B.买方恶意违约

C.应收账款真实性争议

D.保理商风控疏漏

（________）

16.保理业务中，关于“保理合同”的表述，以下正确的是？

A.仅需供应商签署即可生效

B.需经买方书面确认

C.不受《民法典》约束

D.可随时单方面解除

（________）

17.保理业务中，以下哪项属于“应收账款管理”的核心环节？

A.财务报表审计

B.交易背景核实

C.供应商资质评估

D.买方信用查询

（________）

18.保理业务中，关于“保理业务模式”的表述，以下正确的是？

A.仅适用于国内贸易

B.可覆盖跨境交易

C.不受外汇管制

D.仅适用于特定行业

（________）

19.保理业务中，以下哪项属于“保理商尽职调查”的主要内容？

A.供应商的股权结构

B.应收账款的交易背景

C.买方的诉讼记录

D.保理商的盈利能力

（________）

20.保理业务中，关于“保理业务创新”的表述，以下正确的是？

A.仅限于传统融资模式

B.可结合大数据风控技术

C.不受金融监管政策影响

D.仅适用于大型企业

（________）

二、多选题（共15分，多选、错选均不得分）

21.保理业务的主要优势包括哪些？

A.提高企业现金流

B.降低融资成本

C.增加贸易壁垒

D.优化财务报表

（________）

22.保理业务中，以下哪些属于“应收账款质量”评估的常见指标？

A.买方信用评级

B.应收账款账龄

C.交易金额规模

D.供应商行业地位

（________）

23.保理业务中，关于“融资方式”的表述，以下正确的是？

A.可选择预融资或后融资

B.仅限于应收账款转让

C.可结合其他贸易融资工具

D.不受企业资质限制

（________）

24.保理业务中，以下哪些属于“或有风险”的主要来源？

A.买方财务困境

B.应收账款虚假

C.供应商经营不善

D.保理商风控疏漏

（________）

25.保理业务中，关于“保理额度”的表述，以下正确的是？

A.由供应商信用评估决定

B.与应收账款总额挂钩

C.受买方信用状况影响

D.可动态调整

（________）

26.保理业务中，以下哪些属于“保理服务费”的常见计算方式？

A.按应收账款总额固定比例收取

B.按实际融资金额浮动比例收取

C.按供应商销售金额阶梯式收费

D.按交易次数计收

（________）

27.保理业务中，关于“应收账款核销”的表述，以下正确的是？

A.需经保理商和供应商共同确认

B.仅在买方破产时进行核销

C.核销后保理商仍可追索

D.核销前需获得应收账款债务人同意

（________）

28.保理业务中，以下哪些属于“无追索权保理”的主要特点？

A.保理商承担全部信用风险

B.供应商需承担部分风险

C.仅适用于大型企业

D.融资利率通常较高

（________）

29.保理业务中，关于“买方信用评估”的表述，以下正确的是？

A.仅参考买方财务报表

B.需结合交易背景和行业特征

C.由供应商单方面提供信息

D.不受任何法律约束

（________）

30.保理业务中，以下哪些属于“保理业务模式”的常见类型？

A.有追索权保理

B.无追索权保理

C.转让型保理

D.融资型保理

（________）

三、判断题（共10分，每题0.5分）

31.保理业务仅适用于大型企业，中小企业无法参与。

（________）

32.保理业务中，应收账款转让前需经买方书面确认。

（________）

33.保理业务中，融资利率通常高于银行贷款利率。

（________）

34.保理业务中，保理商承担全部信用风险。

（________）

35.保理业务仅适用于国内贸易，跨境贸易不适用。

（________）

36.保理业务中，应收账款核销前需获得应收账款债务人同意。

（________）

37.保理业务中，无追索权保理模式下，保理商不承担任何风险。

（________）

38.保理业务中，买方信用评估仅参考财务报表。

（________）

39.保理业务中，保理额度仅根据供应商信用评估确定。

（________）

40.保理业务中，保理合同仅需供应商签署即可生效。

（________）

四、填空题（共10空，每空1分，共10分）

41.保理业务的核心功能是__________。

42.有追索权保理模式下，保理商有权向__________追讨应收账款。

43.保理合同中，关于“应收账款转让”的表述，需经__________书面确认才能转让。

44.保理业务中，应收账款质量评估的关键指标包括__________和__________。

45.保理商在办理融资款支付时，通常采用__________方式。

46.保理业务中，关于“回购条款”的表述，适用于__________保理。

47.保理业务中，融资利率的主要构成因素包括__________和__________。

48.保理业务中，应收账款核销需经__________和__________共同确认。

49.保理业务中，买方信用评估需结合__________和__________。

50.保理业务中，保理业务模式的主要类型包括__________和__________。

五、简答题（共30分，每题6分）

51.简述保理业务的主要优势。

52.简述保理业务中“应收账款质量”评估的关键指标。

53.简述保理业务中“融资方式”的主要类型。

54.简述保理业务中“或有风险”的主要来源及防范措施。

55.简述保理业务中“保理额度”的确定因素。

六、案例分析题（共15分）

案例背景：

某纺织企业（供应商）与一家服装厂（买方）签订长期合作协议，约定每季度采购100万件服装，付款周期为60天。供应商因季节性资金需求，向保理商申请无追索权保理业务，融资比例80%，服务费按应收账款总额的1%收取。但在第3季度，买方因经营不善破产，导致供应商应收账款无法收回。保理商介入后，因合同约定为无追索权保理，拒绝向供应商追讨欠款。

问题：

1.分析本案例中的核心问题是什么？

2.保理商拒绝追讨欠款是否合规？说明依据。

3.结合案例场景，提出防范类似风险的建议。

（________）

参考答案及解析

一、单选题

1.B

解析：保理业务的核心功能是应收账款融资，通过转让应收账款获得现金流。A选项错误，资产证券化是另一种金融工具；C选项错误，贸易融资范围更广；D选项错误，股权投资属于投资领域。

2.A

解析：有追索权保理模式下，若买方违约，保理商有权向供应商追讨。B选项错误，无追索权保理模式下，保理商只能向买方追讨；C选项错误，售后回购模式下，保理商不承担全部风险；D选项错误，无追索权保理不涉及追索权。

3.C

解析：应收账款转让需经应收账款债务人确认，否则可能引发争议。A选项错误，需经多方确认；B选项错误，需经买方书面确认，而非单方；D选项错误，受法律限制。

4.B

解析：应收账款质量评估需关注买方信用评级，直接影响保理商风险。A选项错误，注册资本不直接反映信用；C选项错误，账龄仅是参考指标；D选项错误，员工人数与风险无直接关系。

5.B

解析：保理商通常采用定期批量支付方式，提高效率。A选项错误，拖欠支付违反合同；C选项错误，一次性支付风险高；D选项错误，分期支付不适用于保理。

6.C

解析：回购条款适用于非有追索权保理，但保理商仍承担部分风险。A选项正确；B选项正确；C选项错误，保理商仍承担部分风险；D选项正确。

7.C

解析：融资利率受市场资金成本影响，是主要构成因素。A选项错误，销售业绩不直接影响利率；B选项错误，付款历史仅是参考；D选项错误，品牌知名度不决定利率。

8.A

解析：应收账款转让需书面通知债务人，确保其知晓。B选项错误，仍需通知；C选项错误，通知前无需同意；D选项错误，通知不豁免违约责任。

9.B

解析：或有风险主要来自买方恶意拖欠，是保理业务的核心风险。A选项错误，供应商经营不善属于经营风险；C选项错误，虚假应收账款属于欺诈风险；D选项错误，操作失误属于管理风险。

10.B

解析：保理额度与应收账款总额挂钩，反映融资规模。A选项错误，仅凭信用评估不足；C选项错误，买方信用影响较小；D选项错误，受额度限制。

11.B

解析：融资利率通常按实际融资金额浮动比例收取。A选项错误，按总额固定比例不常见；C选项错误，销售金额阶梯式收费不适用于保理；D选项错误，不按付款频率计收。

12.B

解析：应收账款核销需经保理商和供应商共同确认，确保双方认可。A选项错误，买方破产时仍需确认；C选项错误，核销后风险转移；D选项错误，无需债务人同意。

13.A

解析：无追索权保理模式下，保理商承担全部信用风险。B选项错误，供应商仍承担部分风险；C选项错误，适用于中小企业；D选项错误，融资利率通常较高。

14.B

解析：买方信用评估需结合交易背景和行业特征，全面分析。A选项错误，仅参考财务报表不足；C选项错误，需多方提供信息；D选项错误，受法律约束。

15.A

解析：回购风险主要来自供应商资金链断裂，导致无法回购。B选项错误，恶意违约属于信用风险；C选项错误，虚假应收账款属于欺诈风险；D选项错误，风控疏漏属于管理风险。

16.B

解析：保理合同需经买方书面确认，确保双方权利义务明确。A选项错误，仅供应商签署不足；C选项错误，受《民法典》约束；D选项错误，不可随意解除。

17.B

解析：应收账款管理核心在于核实交易背景，确保真实性。A选项错误，财务报表审计不直接管理账款；C选项错误，资质评估仅是参考；D选项错误，信用查询仅是部分内容。

18.B

解析：保理业务可覆盖跨境交易，如国际保理。A选项错误，不仅限国内；C选项错误，受外汇管制；D选项错误，适用于各类企业。

19.B

解析：保理商尽职调查需核实应收账款交易背景，确保真实性。A选项错误，股权结构不直接影响保理；C选项错误，诉讼记录仅是参考；D选项错误，盈利能力与风控无直接关系。

20.B

解析：保理业务可结合大数据风控技术，提升效率。A选项错误，不仅限传统模式；C选项错误，受金融监管政策影响；D选项错误，适用于中小企业。

二、多选题

21.ABD

解析：保理业务的主要优势包括提高现金流、降低融资成本、优化财务报表。C选项错误，不增加贸易壁垒。

22.AB

解析：应收账款质量评估关键指标包括买方信用评级和应收账款账龄。C选项错误，金额规模仅是参考；D选项错误，行业地位不直接反映风险。

23.AC

解析：融资方式可选预融资或后融资，可结合其他贸易融资工具。B选项错误，不限于应收账款转让；D选项错误，受企业资质限制。

24.ABCD

解析：或有风险主要来自买方财务困境、应收账款虚假、供应商经营不善、保理商风控疏漏。均属于常见来源。

25.BCD

解析：保理额度与应收账款总额挂钩，受买方信用状况影响，可动态调整。A选项错误，仅凭供应商信用不足。

26.AB

解析：保理服务费常见计算方式为按应收账款总额固定比例收取或按实际融资金额浮动比例收取。C选项错误，不按销售金额收费；D选项错误，不按交易次数计收。

27.AB

解析：应收账款核销需经保理商和供应商共同确认，仅买方破产时进行核销。C选项错误，核销后风险转移；D选项错误，无需债务人同意。

28.AD

解析：无追索权保理模式下，保理商承担全部信用风险，融资利率通常较高。B选项错误，供应商仍承担部分风险；C选项错误，不限于大型企业。

29.B

解析：买方信用评估需结合交易背景和行业特征，全面分析。A选项错误，仅参考财务报表不足；C选项错误，需多方提供信息；D选项错误，受法律约束。

30.ABCD

解析：保理业务模式常见类型包括有追索权保理、无追索权保理、转让型保理、融资型保理。均属于常见模式。

三、判断题

31.×

解析：保理业务适用于各类企业，中小企业也可参与。

32.√

解析：应收账款转让前需经买方书面确认，确保其知晓。

33.√

解析：保理业务融资利率通常高于银行贷款利率，因风险较高。

34.×

解析：有追索权保理模式下，保理商承担部分信用风险。

35.×

解析：保理业务可覆盖跨境贸易，如国际保理。

36.×

解析：应收账款核销前无需获得债务人同意，经保理商和供应商确认即可。

37.×

解析：无追索权保理模式下，保理商承担全部信用风险。

38.×

解析：买方信用评估需结合财务报表、交易背景、行业特征等多方面信息。

39.×

解析：保理额度受供应商信用、应收账款总额、买方信用等多因素影响。

40.×

解析：保理合同需经供应商和买方共同签署才能生效。

四、填空题

41.应收账款融资

解析：保理业务的核心功能是通过转让应收账款提供融资服务。

42.供应商

解析：有追索权保理模式下，若买方违约，保理商有权向供应商追讨。

43.应收账款债务人

解析：应收账款转让需经应收账款债务人书面确认，确保其知晓。

44.买方信用评级，应收账款账龄

解析：应收账款质量评估关键指标包括买方信用评级和应收账款账龄。

45.定期批量支付

解析：保理商通常采用定期批量支付方式，提高效率。

46.无追索权

解析：回购条款适用于非有追索权保理，但保理商仍承担部分风险。

47.市场资金成本，保理商风险成本

解析：融资利率主要构成因素包括市场资金成本和保理商风险成本。

48.保理商，供应商

解析：应收账款核销需经保理商和供应商共同确认，确保双方认可。

49.买方财务状况，交易背景

解析：买方信用评估需结合财务状况和交易背景，全面分析。

50.有追索权保理，无追索权保理

解析：保理业务模式主要类型包括有追索权保理和无追索权保理。

五、简答题

51.保理业务的主要优势包括：

①提高企业现金流：通过转让应收账款获得融资，缓解资金压力。

②降低融资成本：相比传统融资，保理利率更具竞争力。

③优化财务报表：应收账款从资产负债表移除，改善财务结构。

④提升融资效率：快速获得融资，无需复杂抵押担保。

52.保