财务审批流程及工作指导书

通用财务审批流程及工作指导书一、适用范围与场景说明本流程适用于公司各类财务支出的审批管理，覆盖日常办公费用（如办公用品采购、通讯费）、业务支出（如差旅费、业务招待费）、项目专项支出（如研发投入、市场活动经费）、资产采购（如设备购置、软件服务）等场景。无论涉及金额大小，所有需通过公司账户支付的支出均需遵循本流程，保证资金使用合规、透明、有据可依。二、审批流程操作步骤详解（一）申请发起：提交完整申请材料申请人填写申请表：申请人根据支出类型，填写《通用财务审批申请表》（模板见第三部分），准确填写支出项目、预算科目、金额、用途、时间计划等关键信息，保证内容真实、无遗漏。准备附件材料：根据支出类型附上相关证明文件，例如：办公用品采购：需附采购清单、供应商报价单；差旅费：需附出差审批单、交通及住宿凭证（如行程单、酒店预订单）；项目支出：需附项目立项批复、合同协议、阶段性成果报告；资产采购：需附资产验收单、采购发票、保修凭证。提交申请：将填写完整的申请表及附件材料提交至部门负责人处，发起审批流程。（二）部门审核：核实支出合理性与预算符合性部门负责人审核：部门负责人收到申请后，重点审核以下内容：支出是否符合部门年度预算计划；支出用途是否与部门工作目标一致，是否存在不合理或重复支出；附件材料是否齐全、有效。审核结果处理：若审核通过，在申请表“部门负责人意见”栏签字确认，并提交至财务部门；若审核不通过，需注明具体原因（如“超预算”“用途不合规”），退回申请人补充或修改。（三）财务复核：审核单据合规性与金额准确性财务部门接收申请：财务部门收到申请后，指定专人（如财务专员*）负责复核。复核重点内容：单据完整性：检查申请表及附件是否齐全，关键信息（如金额、日期、签字）是否填写完整；合规性：审核支出是否符合公司财务制度、国家相关法律法规（如税务规定、采购要求）；预算匹配度：核对支出金额是否在部门预算额度内，超预算支出是否已按规定履行额外审批程序；金额准确性：检查申请金额与发票、合同等凭证是否一致，计算是否存在错误。复核结果处理：若复核通过，在“财务审核意见”栏签字，并根据金额分级提交至对应领导审批；若复核不通过，注明问题（如“发票抬头错误”“预算不足”），退回申请人补充材料或重新申请。（四）领导审批：按权限分级审批根据支出金额及性质，实行分级审批制度：小额支出（如≤5000元）：由部门负责人及财务负责人共同审批即可；中等金额支出（如5000元-50000元）：需在部门负责人、财务负责人审批基础上，提交至分管副总经理*审批；大额支出（如＞50000元）：需经部门负责人、财务负责人、分管副总经理审批后，提交至总经理*最终审批。审批要点：审批人需重点关注支出的必要性、效益性及对公司整体运营的影响，保证大额支出符合公司战略发展方向。（五）支付执行：完成资金拨付财务部门确认审批完成：所有审批环节通过后，财务专员*确认申请表及附件材料齐全，审批意见完整。安排支付：根据合同约定或支出计划，通过银行转账、公务卡等方式支付款项，支付时需备注“支出项目+申请单号”，便于后续对账。支付反馈：支付完成后，财务部门在申请表“支付状态”栏标注“已支付”，并将支付凭证复印件反馈至申请人及部门负责人。（六）归档记录：留存完整资料财务部门负责将已审批完成的申请表、附件材料、支付凭证等整理成册，按年度、支出类型分类归档，保存期限不少于5年，以备审计或查询。三、通用财务审批申请表模板申请单号申请日期年月日申请人所属部门联系方式支出类型□日常费用□业务支出□项目支出□资产采购支出项目预算科目申请金额（大写）______________________元（小写）¥__________实际金额（预估）¥__________支出用途（详细说明，如“采购办公用打印机5台，用于部门日常办公”）支出时间年月日至年月日收款方信息名称：______________________账号：______________________开户行：______________________附件清单□采购清单□合同协议□报价单□发票□验收单□其他：______________________部门负责人意见签字：__________日期：年月日（审核要点：预算符合性、支出合理性）财务审核意见签字：__________日期：年月日（审核要点：单据合规性、金额准确性）分管领导意见签字：__________日期：年月日（审核要点：支出必要性、效益性）总经理意见签字：__________日期：年月日（仅限大额支出）支付状态□未支付□已支付（支付日期：__________支付凭证号：__________）备注填写说明：“申请单号”由财务部门统一编制，格式为“年份+部门简称+流水号”（如“2023-财-001”）；“支出类型”根据实际情况勾选，仅选一项；“附件清单”需列明所有附件名称及数量，保证与提交材料一致；审批意见栏需手写签字，不得打印或代签。四、执行过程中的关键注意事项（一）预算控制优先所有支出必须以部门年度预算为依据，超预算支出需提前提交《预算调整申请》，经总经理审批后方可发起流程，严禁无预算支出或超预算支出。（二）附件材料规范附件材料需真实、有效，复印件需注明“与原件一致”并由申请人签字。例如发票需加盖供应商公章，合同需双方签字盖章且在有效期内。（三）审批时限要求各环节审批人需在收到申请后2个工作日内完成审核，紧急支出（如突发设备故障维修）可启动“加急流程”，但需在申请表上标注“加急”并由部门负责人电话确认，事后需补全手续。（四）特殊情况处理支出内容变更：若实际支出与申请内容不符（如采购型号、金额调整），需重新提交申请并说明原因；退款处理：若发生退款，需由申请人提交《退款申请表》及原支付凭证，经财务部门审核后办理退款，退款流程参照原支出流程。（五）信息准确无误申请人需对申请表及附件材料的真实性