财税高级实物题库及答案

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一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.存货采购成本B.固定资产修理费C.固定资产购置费D.销售费用答案：C2.下列关于企业所得税税率表述正确的是（）。A.一般企业适用税率均为25%B.小型微利企业适用税率均为20%C.高新技术企业适用税率均为15%D.特定行业企业适用税率均为10%答案：C3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.纳税人按照规定缴纳的保险费答案：A4.下列关于增值税纳税人分类的表述正确的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人适用一般计税方法C.小规模纳税人适用一般计税方法D.一般纳税人适用简易计税方法答案：A5.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.转让无形资产所得B.利息收入C.股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入答案：C6.下列关于个人所得税税率表述正确的是（）。A.工资、薪金所得适用比例税率B.劳务报酬所得适用比例税率C.稿酬所得适用比例税率D.财产租赁所得适用比例税率答案：B7.下列项目中，不计入个人所得税应纳税所得额的是（）。A.稿酬所得B.财产转让所得C.纳税人按照规定缴纳的社会保险费D.利息收入答案：C8.下列关于消费税纳税人分类的表述正确的是（）。A.消费税纳税人均为一般纳税人B.消费税纳税人均为小规模纳税人C.消费税纳税人根据销售额分为一般纳税人和小规模纳税人D.消费税纳税人根据纳税人规模分为一般纳税人和小规模纳税人答案：C9.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.转让固定资产所得B.接受捐赠收入C.利息收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：B10.下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的是（）。A.企业所得税税收优惠仅适用于小型微利企业B.企业所得税税收优惠仅适用于高新技术企业C.企业所得税税收优惠包括减税和免税D.企业所得税税收优惠仅适用于特定行业企业答案：C二、多项选择题（总共10题，每题2分）1.企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是（）。A.存货采购成本B.销售费用C.管理费用D.财务费用答案：BCD2.下列关于企业所得税应纳税所得额计算的表述正确的有（）。A.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除B.企业所得税应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目C.企业所得税应纳税所得额=利润总额+不允许扣除的项目D.企业所得税应纳税所得额=收入总额-各项扣除答案：AB3.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权答案：ABCD4.企业发生的下列支出中，属于免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.接受捐赠收入C.转让固定资产所得D.利息收入答案：A5.下列关于个人所得税应纳税所得额计算的表述正确的有（）。A.个人所得税应纳税所得额=收入总额-各项扣除B.个人所得税应纳税所得额=工资、薪金所得-起征点-专项扣除-专项附加扣除C.个人所得税应纳税所得额=劳务报酬所得-20%的费用减除D.个人所得税应纳税所得额=稿酬所得-20%的费用减除答案：ABCD6.下列关于消费税纳税人分类的表述正确的有（）。A.消费税纳税人根据销售额分为一般纳税人和小规模纳税人B.消费税纳税人根据纳税人规模分为一般纳税人和小规模纳税人C.消费税纳税人一般为一般纳税人D.消费税纳税人可能为小规模纳税人答案：AD7.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.接受捐赠收入B.转让固定资产所得C.利息收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：A8.下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的有（）。A.企业所得税税收优惠包括减税和免税B.企业所得税税收优惠仅适用于小型微利企业C.企业所得税税收优惠仅适用于高新技术企业D.企业所得税税收优惠可能适用于特定行业企业答案：AD9.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权答案：ABCD10.企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是（）。A.存货采购成本B.销售费用C.管理费用D.财务费用答案：BCD三、判断题（总共10题，每题2分）1.企业发生的固定资产修理费属于资本性支出。（）答案：×2.小型微利企业适用税率均为20%。（）答案：×3.转让无形资产所得不计入企业所得税应纳税所得额。（）答案：×4.一般纳税人适用简易计税方法。（）答案：×5.股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。（）答案：√6.工资、薪金所得适用比例税率。（）答案：×7.税务机关按照规定缴纳的社会保险费不计入个人所得税应纳税所得额。（）答案：√8.消费税纳税人根据销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。（）答案：√9.接受捐赠收入属于不征税收入。（）答案：√10.企业所得税税收优惠仅适用于小型微利企业。（）答案：×四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。答案：企业所得税应纳税所得额的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、股息、红利等权益性投资收益以及其他收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的所得等。各项扣除包括成本、费用、损失和其他扣除。2.简述增值税纳税人分类的标准。答案：增值税纳税人分类的标准主要是根据纳税人的年应税销售额和会计核算健全程度。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内发生的应税销售行为销售额的总和。会计核算健全程度是指纳税人能够按照规定设置账簿，正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。3.简述个人所得税应纳税所得额的计算方法。答案：个人所得税应纳税所得额的计算方法根据不同所得项目有所不同。工资、薪金所得应纳税所得额=工资、薪金所得-起征点-专项扣除-专项附加扣除。劳务报酬所得应纳税所得额=劳务报酬所得-20%的费用减除。稿酬所得应纳税所得额=稿酬所得-20%的费用减除。特许权使用费所得应纳税所得额=特许权使用费所得-20%的费用减除。财产租赁所得应纳税所得额=财产租赁所得-法定费用扣除-修缮费用扣除。财产转让所得应纳税所得额=财产转让所得-合理费用扣除。4.简述消费税纳税人的分类标准。答案：消费税纳税人的分类标准主要是根据销售额和纳税人规模。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业。小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的企业。年销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内发生的应税销售行为销售额的总和。纳税人规模是指纳税人的资产规模和职工人数等。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论企业所得税税收优惠对企业发展的影响。答案：企业所得税税收优惠对企业发展具有积极影响。税收优惠可以降低企业的税负，增加企业的利润，提高企业的竞争力。税收优惠可以鼓励企业进行技术创新、研发新产品、新技术，提高企业的技术水平。税收优惠可以促进企业扩大投资，增加就业机会，促进经济发展。税收优惠可以吸引外资，促进企业国际化发展。但是，税收优惠也可能导致企业过度依赖税收优惠，忽视市场需求，影响企业的可持续发展。2.讨论增值税纳税人分类对企业经营的影响。答案：增值税纳税人分类对企业经营具有影响。一般纳税人可以抵扣进项税额，降低企业的税负，提高企业的竞争力。一般纳税人可以开具增值税专用发票，方便企业的财务管理。但是，一般纳税人需要按照规定进行会计核算，增加了企业的管理成本。小规模纳税人不需要抵扣进项税额，简化了企业的财务管理，降低了企业的管理成本。但是，小规模纳税人的税负相对较高，影响了企业的竞争力。因此，企业应根据自身情况选择合适的纳税人分类。3.讨论个人所得税应纳税所得额计算方法对纳税人收入的影响。答案：个人所得税应纳税所得额计算方法对纳税人收入具有影响。不同的所得项目有不同的计算方法，影响了纳税人的应纳税所得额和应纳税额。例如，工资、薪金所得需要扣除起征点和专项扣除，降低了纳税人的应纳税所得额和应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要扣除20%的费用减除，降低了纳税人的应纳税所得额和应纳税额。财产租赁所得需要扣除法定费用扣除和修缮费用扣除，降低了纳税人的应纳税所得额和应纳税额。财产转让所得需要扣除合理费用扣除，降低了纳税人的应纳税所得额和应纳税额。因此，个人所得税应纳税所得额计算方法对纳税人收入具有影响。4.讨论消费税纳税人的分类标准对企业经营的影