2023年承德市税务系统事业单位招聘笔试《税务基础知识》模拟试题及答

2023年承德市税务系统事业单位招聘笔试《税务基础知识》模拟试题及答

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.我国税收的基本特征不包括以下哪项？()A.强制性B.无偿性C.公平性D.法定性2.增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的个体工商户B.销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业C.提供服务的个人D.以上都不正确3.企业所得税的纳税年度从何时开始至何时结束？()A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年7月1日至次年6月30日D.每年10月1日至次年9月30日4.个人所得税的税率有哪些类型？()A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.以上都是5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工劳务C.提供咨询服务D.进口货物6.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.费用扣除额D.税前扣除额7.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月预扣预缴B.按年汇算清缴C.以上都是D.以上都不是8.税收的征收管理包括哪些环节？()A.税源管理B.税收征管C.税收稽查D.以上都是9.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档10.以下哪项不属于税收的职能？()A.调节职能B.资金职能C.监督职能D.支配职能二、多选题(共5题)11.以下哪些属于税收的基本特征？()A.强制性B.无偿性C.公平性D.法定性12.增值税的征收范围包括哪些？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.出口货物13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.事业单位D.行政单位14.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得15.税收的职能主要体现在哪些方面？()A.调节经济B.调节收入分配C.保障财政收入D.促进资源合理配置三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人是指年应税销售额超过__的小规模纳税人。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的__月__日至次年的__月__日止。18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率__和__级超额累进税率__两种。19.税收是国家为实现其职能，按照__原则，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。20.税收的基本职能包括__职能__、__职能__和__职能__。四、判断题(共5题)21.增值税是对商品在流转过程中产生的增值额进行征税的一种流转税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误24.税收是国家实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。()A.正确B.错误25.税收的征收管理包括税源管理、税收征管、税收稽查等多个环节。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的特点。27.什么是企业所得税的纳税年度？纳税年度是如何确定的？28.个人所得税的征收方式有哪些？29.税收的职能有哪些？30.什么是税收的税源管理？税源管理的主要任务是什么？

2023年承德市税务系统事业单位招聘笔试《税务基础知识》模拟试题及答一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和法定性，公平性虽然也是税收的重要原则，但不属于基本特征。2.【答案】B【解析】增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和其他单位。3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。4.【答案】D【解析】个人所得税的税率包括比例税率、超额累进税率和固定税率等多种类型。5.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工劳务以及进口货物，咨询服务不属于增值税的征税范围。6.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等。7.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴和按年汇算清缴两种。8.【答案】D【解析】税收的征收管理包括税源管理、税收征管、税收稽查等多个环节。9.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。10.【答案】D【解析】税收的职能主要包括调节职能、资金职能和监督职能，支配职能不属于税收的职能。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和法定性，公平性虽然也是税收的重要原则，但不属于基本特征。12.【答案】ABC【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供交通运输服务，出口货物通常适用零税率。13.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、事业单位和行政单位等。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等多种形式的所得。15.【答案】ABCD【解析】税收的职能主要体现在调节经济、调节收入分配、保障财政收入和促进资源合理配置等方面。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，应当登记为一般纳税人。17.【答案】13112【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。18.【答案】三五【解析】个人所得税的税率分为三级超额累进税率和五级超额累进税率，适用于不同收入水平的纳税人。19.【答案】法律规定【解析】税收是国家为实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。20.【答案】财政调节监督【解析】税收的基本职能包括财政职能、调节职能和监督职能，这些职能共同构成了税收的重要作用。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税确实是对商品在流转过程中产生的增值额进行征税的一种流转税，它只对增值额征税，避免了重复征税。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人，个人应缴纳的是个人所得税。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是累进式的，随着应纳税所得额的增加，适用的税率也会提高。24.【答案】正确【解析】这句话是对税收定义的准确描述，税收确实是国家实现其职能的一种重要手段。25.【答案】正确【解析】税收的征收管理确实包括税源管理、税收征管、税收稽查等多个环节，以确保税收法规的有效执行。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的特点包括：1.中性税收；2.税负只对增值额征收，避免重复征税；3.征收范围广；4.税负随商品流转逐环节递增；5.税负转嫁性强。【解析】增值税的特点体现了其在税收制度中的优越性，如中性税收原则保证了税收对经济的不干扰，而税负只对增值额征收则避免了重复征税的问题。27.【答案】企业所得税的纳税年度是指纳税人的会计年度，即公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。纳税年度的确定通常与企业的会计年度一致，除非有特殊情况，否则不得随意改变。【解析】企业所得税的纳税年度的规定有助于税收征管的统一性和规范性，确保了税收收入的稳定和预测。28.【答案】个人所得税的征收方式主要有两种：1.按月预扣预缴；2.按年汇算清缴。按月预扣预缴是指由支付所得的单位或个人在支付所得时预先扣除应纳税款；按年汇算清缴是指纳税人在年度终了后自行计算应纳税款，并申报缴纳。【解析】个人所得税的征收方式旨在确保税收的及时性和准确性，同时减轻纳税人的负担。29.【答案】税收的职能主要包括：1.财政职能；2.调节职能；3.监督职能。税收的财政职能体现在为政府筹集财政收入；调节职能体现在通过税收政策影响经济运行；监督职能体现在对纳税人的经济活动进行监督。【解析】税收的职能是