二建继续教育增值税考试题及答案2021

二建继续教育增值税考试题及答案2021

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.建筑企业增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.应纳税额=销售额-进项税额B.应纳税额=销售额+进项税额C.应纳税额=销售额-进项税额-预征率D.应纳税额=销售额+进项税额+预征率2.建筑企业增值税小规模纳税人的简易计税方法是什么？()A.按照销售额计算应纳税额，不得抵扣进项税额B.按照销售额计算应纳税额，可以抵扣进项税额C.按照销售额和进项税额计算应纳税额，减去预征率D.按照销售额和进项税额计算应纳税额，加上预征率3.建筑企业增值税一般纳税人购进自用建筑材料，下列哪项可以作为进项税额抵扣？()A.建筑材料生产企业的增值税专用发票B.建筑材料销售企业的普通发票C.建筑材料生产企业的普通发票D.建筑材料销售企业的增值税普通发票4.建筑企业增值税小规模纳税人销售自产货物，下列哪项可以作为销售价格？()A.销售发票上注明的含税销售额B.销售发票上注明的不含税销售额C.销售合同上约定的含税销售额D.销售合同上约定的不含税销售额5.建筑企业增值税一般纳税人销售自产货物，下列哪项可以作为销售价格？()A.销售发票上注明的含税销售额B.销售发票上注明的不含税销售额C.销售合同上约定的含税销售额D.销售合同上约定的不含税销售额6.建筑企业增值税小规模纳税人购进货物，下列哪项可以作为进项税额抵扣？()A.购货发票上注明的含税进项税额B.购货发票上注明的不含税进项税额C.购货合同上约定的含税进项税额D.购货合同上约定的不含税进项税额7.建筑企业增值税一般纳税人购进货物，下列哪项可以作为进项税额抵扣？()A.购货发票上注明的含税进项税额B.购货发票上注明的不含税进项税额C.购货合同上约定的含税进项税额D.购货合同上约定的不含税进项税额8.建筑企业增值税一般纳税人销售自产货物，下列哪项可以作为销售额？()A.销售合同上约定的含税销售额B.销售合同上约定的不含税销售额C.销售发票上注明的含税销售额D.销售发票上注明的不含税销售额9.建筑企业增值税小规模纳税人销售自产货物，下列哪项可以作为销售额？()A.销售合同上约定的含税销售额B.销售合同上约定的不含税销售额C.销售发票上注明的含税销售额D.销售发票上注明的不含税销售额10.建筑企业增值税一般纳税人购进自用建筑材料，下列哪项可以作为进项税额抵扣？()A.建筑材料生产企业的增值税专用发票B.建筑材料销售企业的普通发票C.建筑材料生产企业的普通发票D.建筑材料销售企业的增值税普通发票二、多选题(共5题)11.建筑企业增值税申报时，以下哪些属于增值税纳税申报的资料？()A.增值税纳税申报表B.购销合同副本C.增值税专用发票D.银行缴款凭证E.企业会计报表12.建筑企业增值税应纳税额的计算方法包括哪些？()A.简易计税方法B.一般计税方法C.小规模纳税人计税方法D.净税额计税方法E.预征率计税方法13.建筑企业增值税进项税额的抵扣条件包括哪些？()A.购进的货物或接受的应税服务与生产经营活动有关B.购进的货物或接受的应税服务取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书C.购进的货物或接受的应税服务未用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费D.购进的货物或接受的应税服务未用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费E.购进的货物或接受的应税服务未用于出口货物劳务或者跨境应税行为14.建筑企业增值税专用发票的开具要求包括哪些？()A.专用发票上的内容应真实、准确、完整B.专用发票的开具应按照规定的时限和顺序进行C.专用发票的领用、开具、取得、保管应当按照规定进行D.专用发票的纸质应当符合规定的要求E.专用发票的电子数据应当按照规定进行存储和传输15.建筑企业增值税小规模纳税人的特点有哪些？()A.纳税人身份为小规模纳税人B.不需要办理一般纳税人资格认定C.不允许抵扣进项税额D.销售价格不含增值税税额E.税收优惠政策较多三、填空题(共5题)16.建筑企业增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是：应纳税额=销售额×税率-17.建筑企业增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务时，应缴纳的增值税税率为18.建筑企业增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务时，取得19.建筑企业增值税小规模纳税人在申报增值税时，应按照20.建筑企业增值税一般纳税人在申报增值税时，应按照四、判断题(共5题)21.建筑企业销售自产货物，如果销售额未超过10万元，则可以免征增值税。()A.正确B.错误22.建筑企业购进的固定资产，可以抵扣其进项税额。()A.正确B.错误23.建筑企业销售自产货物，不论是否开具增值税专用发票，都可以按照不含税销售额计算增值税。()A.正确B.错误24.建筑企业小规模纳税人购进的货物或接受的应税服务，可以抵扣其进项税额。()A.正确B.错误25.建筑企业增值税一般纳税人销售自产货物，无论是否用于生产经营，都应缴纳增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.建筑企业增值税一般纳税人应如何进行增值税的申报和缴纳？27.建筑企业增值税小规模纳税人如何确定适用的增值税税率？28.建筑企业增值税专用发票的开具有哪些要求？29.建筑企业增值税一般纳税人在购进货物或接受应税服务时，如何确定可以抵扣的进项税额？30.建筑企业增值税小规模纳税人在销售自产货物或提供应税服务时，应如何开具发票？

二建继续教育增值税考试题及答案2021一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额。2.【答案】A【解析】小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.【答案】A【解析】一般纳税人购进自用建筑材料，可以凭增值税专用发票作为进项税额抵扣。4.【答案】A【解析】小规模纳税人销售自产货物，销售发票上注明的含税销售额可以作为销售价格。5.【答案】B【解析】一般纳税人销售自产货物，销售发票上注明的不含税销售额可以作为销售价格。6.【答案】B【解析】小规模纳税人购进货物，购货发票上注明的不含税进项税额可以作为进项税额抵扣。7.【答案】A【解析】一般纳税人购进货物，购货发票上注明的含税进项税额可以作为进项税额抵扣。8.【答案】D【解析】一般纳税人销售自产货物，销售发票上注明的不含税销售额可以作为销售额。9.【答案】C【解析】小规模纳税人销售自产货物，销售发票上注明的含税销售额可以作为销售额。10.【答案】A【解析】一般纳税人购进自用建筑材料，可以凭增值税专用发票作为进项税额抵扣。二、多选题(共5题)11.【答案】A,C,D【解析】增值税纳税申报的资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、银行缴款凭证等。购销合同副本和企业会计报表虽然对企业内部管理重要，但不属于增值税纳税申报的必需资料。12.【答案】A,B【解析】建筑企业增值税应纳税额的计算方法主要包括简易计税方法和一般计税方法。小规模纳税人计税方法、净税额计税方法和预征率计税方法不是普遍适用的计税方法。13.【答案】A,B,C,D【解析】建筑企业增值税进项税额的抵扣条件包括：购进的货物或接受的应税与生产经营活动有关、取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书、未用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费、未用于简易计税方法计税项目等。14.【答案】A,B,C,D,E【解析】建筑企业增值税专用发票的开具要求包括：专用发票上的内容真实准确完整、开具应按照规定的时限和顺序进行、领用、开具、取得、保管应当按照规定进行、纸质和电子数据符合规定要求等。15.【答案】A,B,C,D,E【解析】建筑企业增值税小规模纳税人的特点包括：纳税人身份为小规模纳税人、不需要办理一般纳税人资格认定、不允许抵扣进项税额、销售价格不含增值税税额、税收优惠政策较多。三、填空题(共5题)16.【答案】进项税额【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中，销售额乘以税率后减去进项税额，即为应纳税额。17.【答案】3%【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人在销售货物或提供应税服务时，应缴纳的增值税税率为3%。18.【答案】增值税专用发票【解析】一般纳税人购进货物或接受应税服务时，应当取得增值税专用发票，以便进行进项税额的抵扣。19.【答案】简易计税方法【解析】小规模纳税人在申报增值税时，应按照简易计税方法进行，即按销售额计算应纳税额，不得抵扣进项税额。20.【答案】一般计税方法【解析】一般纳税人申报增值税时，应按照一般计税方法进行，即按销售额计算应纳税额，并可以抵扣进项税额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售自产货物，月销售额未超过10万元的，可以免征增值税。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人购进的固定资产，如果取得增值税专用发票，可以抵扣其进项税额。23.【答案】错误【解析】建筑企业销售自产货物，开具增值税专用发票时，应按照含税销售额计算增值税；未开具增值税专用发票的，应按照不含税销售额计算增值税。24.【答案】错误【解析】小规模纳税人购进的货物或接受的应税服务，不得抵扣进项税额，应直接按照销售额计算应纳税额。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售自产货物，无论是否用于生产经营，都应缴纳增值税。五、简答题(共5题)26.【答案】建筑企业增值税一般纳税人应按照规定的申报期限，向税务机关报送增值税纳税申报表，并按照规定的缴款期限向税务机关缴纳增值税。具体操作包括：【解析】1.准备增值税纳税申报表及相关附件；2.通过电子税务局或上门向税务机关报送申报表；3.根据申报情况，按照规定的缴款期限缴纳应纳税额。27.【答案】建筑企业增值税小规模纳税人的增值税税率由国家税务总局规定，并根据纳税人所在地区、行业等因素确定。【解析】小规模纳税人的增值税税率一般为3%，但在某些特定地区或行业，可能适用不同的税率。纳税人应关注相关政策，确定适用的税率。28.【答案】建筑企业增值税专用发票的开具要求包括：【解析】1.专用发票上的内容应真实、准确、完整；2.专用发票的开具应按照规定的时限和顺序进行；3.专用发票的领用、开具、取得、保管应当按照规定进行；4.专用发票的纸质应当符合规定的要求；5.专用发票的电子数据应当按照规定进行存储和传输。29.【答案】建筑企业增值税一般纳税人在购进货物或接受应税服务时，可以抵扣的进项税额应满足以下条件：【解析】1.购进的货物或接受的应税服务与生产经营活动有关；2.购进的货物或接受的应税服务取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；3.购进的货物或接受的